Правила по выявлению признаков лженеплатежеспособности, сокрытия неплатежеспособности и преднамеренной неплатежеспособности (Приложение к Постановлению КМ РУз от 14.08.2013 г. N 224)
ПРИЛОЖЕНИЕ
к Постановлению КМ РУз
от 14.08.2013 г. N 224
по выявлению признаков лженеплатежеспособности,
сокрытия неплатежеспособности и преднамеренной
неплатежеспособности
1. Настоящие Правила определяют порядок проведения судебным управляющим анализа финансово-хозяйственной деятельности должника на предмет выявления признаков лженеплатежеспособности, сокрытия неплатежеспособности и преднамеренной неплатежеспособности (далее - анализ).
2. В настоящих Правилах использованы следующие основные понятия и термины:
должник - юридические и физические лица, а также индивидуальные предприниматели, не способные удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить свои обязанности по налогам и сборам;
неплатежеспособность - признанная судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить свои обязанности по налогам и сборам;
лженеплатежеспособность - причинение кредиторам ущерба в результате объявления юридическим и физическим лицом, а также индивидуальным предпринимателем о невозможности исполнения обязательств по денежным обязательствам и (или) исполнения обязанностей по налогам и сборам в полном объеме, зная о своей экономической состоятельности по их исполнению;
сокрытие неплатежеспособности - причинение ущерба кредиторам в результате представления юридическим и физическим лицом, а также индивидуальным предпринимателем сведений и документов, не соответствующих действительности, искажения бухгалтерской отчетности или иного умышленного сокрытия своей неплатежеспособности;
преднамеренная неплатежеспособность - умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное лицом, входящим в состав органа управления юридического лица, учредителем (участником) либо собственником юридического лица, а также физическим лицом или индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц;
судебный управляющий (временный управляющий, санирующий управляющий, внешний управляющий, ликвидационный управляющий, финансовый управляющий) - лицо, назначаемое судом для проведения процедур неплатежеспособности.
3. Судебный управляющий обязан осуществлять действия и принимать меры по выявлению признаков лженеплатежеспособности, сокрытия неплатежеспособности и преднамеренной неплатежеспособности, указанные в настоящих Правилах, с момента его назначения.
Лица, участвующие в деле о неплатежеспособности, в ходе любой процедуры, применяемой в деле о неплатежеспособности, могут обращаться в суд с ходатайством о назначении экспертизы в целях выявления признаков, приведших к лженеплатежеспособности, сокрытию неплатежеспособности или преднамеренной неплатежеспособности.
4. Судебным управляющим производится анализ деятельности за период до 2 лет, предшествующий возбуждению дела о неплатежеспособности, если должник не осуществлял деятельность в указанный период, анализу подлежат последние два года осуществления должником финансово-хозяйственной деятельности.
5. В период проведения анализа исследуются:
а) учредительные документы должника;
б) финансовая отчетность должника;
в) договоры, на основании которых производилось отчуждение или приобретение имущества должника, изменение структуры активов, увеличение или уменьшение кредиторской задолженности;
г) документы, содержащие сведения о составе органов управления должника, а также о лицах, имеющих право давать обязательные для должника указания либо возможность иным образом определять его действия;
д) перечень имущества должника на дату подачи заявления о возбуждении дела о неплатежеспособности должника, а также перечень имущества должника, приобретенного или отчужденного в исследуемый период;
е) перечень дебиторов (за исключением дебиторов, размер задолженности которых составляет менее 5 процентов от общей дебиторской задолженности) с указанием размера дебиторской задолженности по каждому дебитору на дату подачи заявления о возбуждении дела о неплатежеспособности должника, а также принятых мер (подтверждающие документы) по истребованию дебиторской задолженности за исследуемый период;
ж) справка о задолженности перед бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами с указанием раздельно размеров основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых санкций на дату подачи заявления о возбуждении дела о неплатежеспособности должника и на последнюю отчетную дату, предшествующую дате проведенного анализа;
з) перечень кредиторов (за исключением кредиторов, размер долга которых составляет менее 5 процентов от общей кредиторской задолженности) должника с указанием основной суммы задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых санкций за ненадлежащее выполнение обязательств по каждому кредитору и сроков наступления их исполнения на дату подачи заявления о возбуждении дела о неплатежеспособности должника за исследуемый период;
и) отчеты об оценке бизнеса, имущества должника, аудиторские заключения, отчет временного управляющего о проведении процедуры наблюдения, протоколы, заключения и отчеты ревизионной комиссии, протоколы и решения органов управления должника;
к) информация об аффилированных лицах и дочерних предприятиях должника, а также о сделках, совершенных с ними;
л) материалы судебных процессов с участием должника;
м) материалы налоговых проверок должника;
н) перечень государственного имущества, переданного должнику безвозмездно и подлежащего возврату государству при его ликвидации;
о) документы о наличии на хранении у должника государственных резервов, материальных ценностей и связанные с обеспечением их сохранности и целостности;
п) иная учетная документация, локальные акты, регулирующие деятельность должника.
6. Необходимые для проведения анализа документы запрашиваются судебным управляющим у руководителя должника, в соответствующих государственных органах и у других лиц, владеющих необходимой информацией.
Ответственность за полноту и достоверность представляемых судебному управляющему информации и документов возлагается на должника, государственные органы и других лиц, владеющих необходимой информацией.
7. Для изучения информации и документов, предусмотренных в пункте 5 настоящих Правил, судебный управляющий вправе привлекать аудиторские и оценочные организации.
8. В случае назначения экспертизы при осуществлении судебным управляющим упрощенной процедуры неплатежеспособности расходы возмещаются из средств Государственного бюджета Республики Узбекистан.
II. ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ПРИЗНАКОВ
ЛЖЕНЕПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
9. Определение признаков лженеплатежеспособности производится судебным управляющим во всех случаях возбуждения экономическим судом дела о неплатежеспособности, по заявлению должника, и осуществляется в ходе процедуры наблюдения.
10. Признаком лженеплатежеспособности является наличие у должника возможности удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанности по налогам и сборам в полном объеме на дату обращения должника в экономический суд с заявлением о возбуждении дела о неплатежеспособности.
11. Для установления наличия (отсутствия) признаков лженеплатежеспособности проводится анализ платежеспособности должника за исследуемый период.
12. К показателям, характеризующим степень платежеспособности должника перед его кредиторами, относятся:
а) обеспеченность обязательств должника всеми его активами;
б) обеспеченность обязательств должника его текущими активами;
в) величина чистых активов.
13. Обеспеченность обязательств должника всеми его активами определяется как отношение активов баланса, равное валюте баланса, к сумме текущих обязательств.
Обеспеченность обязательств должника всеми его активами характеризуется величиной активов должника, приходящихся на единицу долга.
14. Обеспеченность обязательств должника его текущими активами характеризуется величиной текущих активов должника, приходящихся на единицу долга.
Обеспеченность обязательств должника его текущими активами определяется, как отношение величины текущих активов к сумме текущих обязательств.
15. Величина чистых активов должника характеризует наличие активов, не обремененных обязательствами.
Чистые активы рассчитываются как разность между активами должника и общей суммой ее обязательств.
16. Проведение анализа предполагает изучение динамики показателей, указанных в пункте 12 настоящих Правил, а также показателей ликвидности (абсолютной, быстрой, текущей) за исследуемый период.
17. При рассмотрении показателей, характеризующих обеспечение требований кредиторов по денежным обязательствам и (или) обязанностей по обязательным платежам, в составе обязательств следует учитывать, помимо величины основного долга, величину признанных штрафов, пеней и иных финансовых санкций.
18. Основанием для вывода о наличии признаков лженеплатежеспособности и платежеспособности должника является наличие следующих условий:
а) значение обеспеченности обязательств должника всеми его активами имеет значения не менее - 1;
б) обеспеченность обязательств должника его текущими активами не менее значения - 1.25;
в) величина чистых активов является положительной и превышает размер уставного капитала должника;
г) показатели ликвидности находятся в пределах нормативных значений;
д) дело о неплатежеспособности возбуждено на основе заведомо ложной информации.
19. По результатам анализа платежеспособности должника делается один из следующих выводов:
если анализ платежеспособности должника указывает на наличие у должника возможности в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанности по обязательным платежам без существенного осложнения или прекращения хозяйственной деятельности, делается вывод о наличии признаков лженеплатежеспособности должника;
если анализ платежеспособности должника на основании представленной информации и документов указывает на отсутствие у должника возможности рассчитаться по своим обязательствам, делается вывод об отсутствии признаков лженеплатежеспособности должника.
20. Если заявление должника подано должником в экономический суд при наличии у должника возможности удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанности по обязательным платежам, должник, подавший указанное заявление, несет перед кредиторами ответственность за ущерб, причиненный подачей такого заявления, на основании решения суда.
III. ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ПРИЗНАКОВ
СОКРЫТИЯ НЕПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
21. Признаки сокрытия неплатежеспособности определяются судебным управляющим в течение периода, предшествующего возбуждению дела о неплатежеспособности, а также в процессе процедур неплатежеспособности.
22. Сокрытие неплатежеспособности проявляется в утаивании юридическим и физическим лицом, а также индивидуальным предпринимателем своей неплатежеспособности и применяется к долгам или задолженности любого рода, от удовлетворения или выплаты которых лицо стремится уклониться.
23. Обязательным признаком сокрытия неплатежеспособности являются действия должника, направленные на умышленное уклонение от удовлетворения требований кредиторов, а также представление сведений и документов, не соответствующих действительности, искажение бухгалтерской отчетности или иное утаивание своей экономической несостоятельности.
24. Способами сокрытия неплатежеспособности являются следующие действия:
сокрытие должником своих обязательств перед кредиторами;
сокрытие, уничтожение, искажение, фальсификация любой учетной документации, связанной с осуществлением хозяйственной деятельности должника;
сокрытие передачи имущества (в том числе денежных средств) другим юридическим и физическим лицам;
искажение финансовой отчетности, т. е. их фальсификация с целью показать экономическую состоятельность хозяйствующего субъекта;
представление сведений и документов, не соответствующих действительности.
IV. ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ПРИЗНАКОВ
ПРЕДНАМЕРЕННОЙ НЕПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
ДОЛЖНИКА
25. Определение признаков преднамеренной неплатежеспособности производится после признания экономическим судом должника неплатежеспособным и открытия ликвидационного производства, при наличии оснований предполагать, что неправомерные действия лиц, которые имеют право давать обязательные для должника указания либо имеют возможность иным образом определять его действия, вызвали неплатежеспособность.
26. Неплатежеспособность юридического или физического лица либо индивидуального предпринимателя считается преднамеренно вызванной учредителем (участником) или собственником юридического лица, который имеет право давать обязательные для этого юридического лица указания, либо лицом, на которого законодательством возложены обязанности по управлению, или физическим лицом либо индивидуальным предпринимателем только в случае, если он использовал указанное право в целях совершения юридическим или физическим лицом либо индивидуальным предпринимателем действий, заведомо зная, что вследствие этого наступит неплатежеспособность юридического или физического лица либо индивидуального предпринимателя.
27. Признаки преднамеренной неплатежеспособности должника выражаются в совершении следующих действий, заведомо зная, что в результате этого возникает неплатежеспособность должника:
заведомо преступное использование денежных средств и иного имущества, причинившее должнику ущерб или убытки;
нарушение платежной дисциплины и неисполнение договорных обязательств;
продажа имущества по цене ниже балансовой стоимости или передача его на безвозмездной основе;
непринятие мер по взысканию просроченной дебиторской задолженности в установленные сроки;
передача другим лицам более 50 процентов активов должника, задействованных в основной деятельности (производстве, выполнении работ и оказании услуг);
заключение крупных сделок со стороны исполнительного органа и/или наблюдательного совета, не входящих соответственно в их компетенцию.
28. С целью выявления признаков преднамеренной неплатежеспособности должника проводится анализ, который делится на два этапа.
29. На первом этапе проводится анализ платежеспособности должника по показателям, указанным в пунктах 13 и 17 настоящих Правил, и рассчитываются показатели, характеризующие изменения в обеспеченности обязательств должника перед его кредиторами, имевшие место за исследуемый период.
30. В случае установления на первом этапе существенного ухудшения в показателях обеспеченности обязательств, на втором этапе анализируются условия совершения сделок должника за этот же период, повлекших существенные изменения в показателях обеспеченности обязательств должника перед его кредиторами.
31. Под существенным ухудшением значений понимается такое снижение их значений за какой-либо квартальный период, при котором темп их снижения превышает средний темп снижения значений данных показателей в исследуемый период.
32. В ходе анализа сделок должника устанавливается соответствие сделок и действий (бездействия) органов управления должника законодательству, а также выявляются сделки, заключенные или исполненные на условиях, не соответствующих рыночным условиям, послужившие причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности и причинившие реальный ущерб должнику.
33. К сделкам, заключенным на условиях, не соответствующих рыночным условиям, относятся:
а) сделки по отчуждению имущества должника, не являющиеся сделками купли-продажи, направленные на замещение активов должника менее ликвидным;
б) сделки купли-продажи, осуществляемые с имуществом должника, заключенные на заведомо невыгодных для должника условиях или приведшие к остановке хозяйственной деятельности должника;
в) сделки, связанные с возникновением обязательств должника, не обеспеченных имуществом, а также влекущие за собой приобретение неликвидного имущества;
г) сделки по замене одних обязательств другими, заключенные на заведомо невыгодных условиях.
34. К заведомо невыгодным условиям сделки для должника могут быть отнесены:
занижение или завышение цены на поставляемые (приобретаемые) товары (работы, услуги) по сравнению со сложившейся рыночной конъюнктурой;
заведомо невыгодные для должника сроки и (или) способы оплаты;
любые формы отчуждения или обременения обязательствами имущества должника, если они не сопровождаются эквивалентным сокращением задолженности.
35. По результатам анализа платежеспособности должника и сделок должника делается один из следующих выводов:
о наличии признаков преднамеренной неплатежеспособности должника, если органами управления должника, индивидуальным предпринимателем, физическим лицом, утратившим статус индивидуального предпринимателя, учредителем (участником) или собственником должника совершались действия или сделки, не соответствующие существовавшим на момент их совершения рыночным условиям и обычаям делового оборота, которые стали причиной возникновения неплатежеспособности должника;
об отсутствии признаков преднамеренной неплатежеспособности должника, если судебным управляющим не выявлены соответствующие сделки или действия;
о невозможности определения наличия (отсутствия) признаков преднамеренной неплатежеспособности должника при отсутствии документов, необходимых для проведения анализа.
36. В случае неплатежеспособности должника - юридического лица по вине его учредителей (участников) или собственника, которые имеют право давать обязательные для должника указания либо имеют возможность иным образом определять его действия, либо лица, на которого законодательством возложены обязанности по управлению, а также неплатежеспособности должника - физического лица или должника - индивидуального предпринимателя по собственной вине, на учредителей (участников) или собственника должника - юридического лица либо лицо, на которое законодательством возложены обязанности по управлению, в случае недостаточности имущества должника - юридического лица или должника - физического лица либо должника - индивидуального предпринимателя может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.
V. ПОДГОТОВКА ЗАКЛЮЧЕНИЯ О НАЛИЧИИ ЛИБО
ОТСУТСТВИИ ПРИЗНАКОВ ЛЖЕНЕПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ,
СОКРЫТИЯ НЕПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ИЛИ
ПРЕДНАМЕРЕННОЙ НЕПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
37. По результатам анализа судебным управляющим составляется заключение о наличии признаков лженеплатежеспособности, сокрытия неплатежеспособности или преднамеренной неплатежеспособности либо заключение об отсутствии этих признаков, а также отсутствии необходимой информации и документов для проведения анализа.
Заключение включает в себя:
а) дату и место составления заключения;
б) сведения о судебном управляющем;
в) наименование экономического суда, номер дела, дату вынесения решения (определения) экономического суда о введении процедур неплатежеспособности и дату вынесения определения экономического суда о назначении судебного управляющего;
г) полное наименование и иные реквизиты должника;
д) вывод о наличии либо об отсутствии признаков лженеплатежеспособности, сокрытия неплатежеспособности или преднамеренной неплатежеспособности;
е) расчеты и обоснования вывода о наличии либо об отсутствии признаков лженеплатежеспособности;
ж) расчеты и обоснования вывода о наличии либо отсутствии признаков преднамеренной неплатежеспособности с указанием сделок должника и (или) действий (бездействия) учредителей (участников) или собственника, которые имеют право давать обязательные для должника - юридического лица указания либо имеют возможность иным образом определять его действия, либо лица, на которого законодательством возложены обязательства по управлению, либо физического лица или индивидуального предпринимателя, которые стали причиной или могли стать причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности и (или) причинили убытки должнику вместе с расчетом;
з) обоснование невозможности проведения анализа (при отсутствии необходимых документов).
38. Заключение о наличии признаков лженеплатежеспособности, сокрытия неплатежеспособности или преднамеренной неплатежеспособности не позднее 10 рабочих дней после подписания представляется собранию кредиторов, экономическому суду и в органы прокуратуры.
Заключение об отсутствии признаков лженеплатежеспособности, сокрытия неплатежеспособности или преднамеренной неплатежеспособности не позднее 10 рабочих дней после подписания представляется собранию кредиторов, экономическому суду.
43. Лица, виновные в нарушении настоящих Правил, несут ответственность в соответствии с законодательством.
"Собрание законодательства Республики Узбекистан",
19 августа 2013 года, N 33, ст. 441
"Собрание постановлений Правительства Республики Узбекистан",
2013 г., N 8, ст. 54
Наша страница
Канал в телеграм 