Предыдущие редакции к Положению, зарегистрированному МЮ 04.11.2000 г. N 982

Предыдущие редакции

к Положению, утвержденному ЦБ

и зарегистрированному МЮ

04.11.2000 г. N 982

Редакции, предшествующие

Постановлению правления ЦБ,

зарегистрированному МЮ

13.06.2018 г. N 982-3

Предыдущая редакция главы 2

ГЛАВА 2. КОМИССИЯ БАНКОВСКОГО АУДИТА

ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА

(Наименование главы в редакции Постановления правления ЦБ,

зарегистрированного МЮ 27.05.2014 г. N 982-1)

(См. Предыдущую редакцию)

Подготовка и представление документов

на рассмотрение комиссии

Порядок созыва и принятия решений

2.1. Для объективной оценки профессионального уровня заявителя и решения вопроса о выдаче квалификационного сертификата Центральный банк создает Комиссию банковского аудита (далее - Комиссия). (Пункт в редакции Постановления правления ЦБ, зарегистрированного МЮ 27.05.2014 г. N 982-1) (См. Предыдущую редакцию)

2.2. На Комиссию возлагается рассмотрение поступивших документов и принятие решения по вопросам:

выдачи или отказа в выдаче квалификационного сертификата аудиторам;

о включении аудиторских организаций и аудиторов в реестр аудиторских организаций и аудиторов (далее - реестр), имеющих соответственно сертификат на право проведения аудиторских проверок в банках и квалификационный сертификат;

в случае изменений регистрационных данных, внесение соответствующих уточнений в реестр;

разработка квалификационных требований к аудиторам;

проведение квалификационных экзаменов и аттестации аудиторов;

рассмотрение других вопросов, связанных с выдачей, переоформлением, приостановлением, прекращением действия и аннулированием квалификационного сертификата.

(Пункт в редакции Постановления правления ЦБ, зарегистрированного МЮ 27.05.2014 г. N 982-1) (См. Предыдущую редакцию)

2.3. Состав Комиссии утверждается приказом Председателя Центрального банка и состоит из не менее 10 членов. Председателем данной комиссии является заместитель Председателя Центрального банка, курирующий вопросы лицензирования и регулирования деятельности кредитных организаций. (Пункт в редакции Постановления правления ЦБ, зарегистрированного МЮ 16.09.2015 г. N 982-2) (См. Предыдущую редакцию)

2.4. Комиссия в своей деятельности руководствуется законами Республики Узбекистан "О Центральном банке Республики Узбекистан", "О банках и банковской деятельности", "Об аудиторской деятельности" (новая редакция), "О бухгалтерском учете", а также настоящим Положением.

Подготовка и представление документов

на рассмотрение комиссии

2.5. Документы, представленные в Комиссию, рассматриваются в течение 15 дней со дня их приема.

2.6. Документы до рассмотрения на заседании Комиссии предварительно изучаются соответствующими подразделениями Центрального банка и членами комиссии.

Замечания по предоставленным документам отражаются в листе согласования членами комиссии.

Документы рассматриваются каждым членом комиссии не более двух дней.

Порядок созыва и принятия решений

2.8. Комиссия созывается и проводит свои заседания по мере необходимости.

2.9. Документы подготавливаются и представляются на Комиссию Департаментом лицензирования и регулирования деятельности кредитных организаций Центрального банка. (Пункт в редакции Постановления правления ЦБ, зарегистрированного МЮ 27.05.2014 г. N 982-1)

2.10. Документы, подготовленные к рассмотрению комиссии, не позднее, чем за три дня до заседания должны быть представлены Председателю комиссии.

2.11. Заседание Комиссии правомочно при участии не менее двух третей ее членов. Решения Комиссии принимаются простым большинством голосов присутствующих членов. В случае равенства голосов голос Председателя Комиссии является решающим.

2.12. Решения Комиссии оформляются протоколом, который подписывается членами комиссии, присутствующими на заседании, подписывается Председателем комиссии и заверяется гербовой печатью Центрального банка.

Предыдущая редакция абзаца второго пункта 3.3

нотариально заверенная копия квалификационного сертификата аудитора, выданного Министерством финансов Республики Узбекистан;

Предыдущая редакция абзаца третьего пункта 3.3

нотариально заверенные копии диплома о высшем экономическом образовании (в случае получения диплома в иностранном государстве, копия документа о нострификации в соответствии с законодательством) и трудовой книжки;

Предыдущая редакция пункта 3.8

3.8. Результаты квалификационных экзаменов претендентам объявляются экзаменационной комиссией в течение не более трех дней после их проведения.

Предыдущая редакция пункта 3.9

3.9. Комиссия в течение трех дней после проведения экзаменов рассматривает результаты экзаменов и в двухнедельный срок принимает решение о выдаче квалификационного сертификата претендентам, успешно выдержавшим квалификационные экзамены. (Пункт в редакции Постановления правления ЦБ, зарегистрированного МЮ 27.05.2014 г. N 982-1) (См. Предыдущую редакцию)

Предыдущая редакция пункта 3.13

3.13. В случае принятия Комиссией решения о переоформлении квалификационного сертификата аудитору выдается новый квалификационный сертификат с номером ранее выданного квалификационного сертификата. (Пункт в редакции Постановления правления ЦБ, зарегистрированного МЮ 27.05.2014 г. N 982-1) (См. Предыдущую редакцию)

Предыдущая редакция пункта 3.16

3.16. Аудитор, которому отказано в выдаче квалификационного сертификата по основанию несоответствия предъявляемым требованиям Центрального банка, вправе повторно обратиться с заявлением о выдаче данного сертификата не ранее, чем через год после состоявшегося решения комиссии об отказе ему в выдаче сертификата. (Пункт в редакции Постановления правления ЦБ, зарегистрированного МЮ 27.05.2014 г. N 982-1) (См. Предыдущую редакцию)

Предыдущая редакция абзаца девятого пункта 6.2

прекращения срока действия квалификационного сертификата, выданного Комиссией Центрального банка Республики Узбекистан;

Предыдущая редакция пункта 6.6

6.6. Решение Комиссии о прекращении действия квалификационного сертификата может быть обжаловано в суд. (Пункт в редакции Постановления правления ЦБ, зарегистрированного МЮ 27.05.2014 г. N 982-1) (См. Предыдущую редакцию)

Предыдущая редакция пункта 7.3

7.3. Решение об аннулировании квалификационного сертификата принимается Комиссией Центрального банка в соответствии с установленным законодательством порядке. (Пункт в редакции Постановления правления ЦБ, зарегистрированного МЮ 27.05.2014 г. N 982-1) (См. Предыдущую редакцию)

Предыдущая редакция пункта 7.5

7.5. Решение Центрального банка об аннулировании квалификационного сертификата может быть обжаловано в суд в порядке, установленном законодательством. (Пункт в редакции Постановления правления ЦБ, зарегистрированного МЮ 27.05.2014 г. N 982-1) (См. Предыдущую редакцию)

Предыдущая редакция пункта 8.13

8.13. Контроль за соблюдением нормативных актов Центрального банка, в том числе процедур и методологии банковского аудита осуществляет Департамент лицензирования и регулирования деятельности кредитных организаций. (Пункт в редакции Постановления правления ЦБ, зарегистрированного МЮ 27.05.2014 г. N 982-1)

Редакции, предшествующие

Постановлению правления ЦБ,

зарегистрированному МЮ

16.09.2015 г. N 982-2

Предыдущая редакция пункта 2.3

2.3. Комиссия состоит из 13 членов, в состав которых входит Председатель комиссии. Состав Комиссии утверждается приказом Председателя Центрального банка. Председателем комиссии является один из заместителей Председателя Центрального банка, курирующий вопросы лицензирования и регулирования деятельности кредитных организаций. (Пункт в редакции Постановления правления ЦБ, зарегистрированного МЮ 27.05.2014 г. N 982-1) (См. Предыдущую редакцию)

Предыдущая редакция подпункта "г" пункта 8.12

г) отчет аудиторской организации не подписан аудитором, проводившим данную аудиторскую проверку и имеющим квалификационный сертификат, а также руководителем аудиторской организации и не заверен печатью аудиторской организации; (Подпункт в редакции Постановления правления ЦБ, зарегистрированного МЮ 27.05.2014 г. N 982-1)

Редакции, предшествующие

Постановлению правления ЦБ,

зарегистрированному МЮ

27.05.2014 г. N 982-1

Предыдущая редакция пункта 1.3

1.3. Настоящее Положение регулирует отношения, связанные с:

- деятельностью Комиссии банковского аудита Центрального банка;

- проведением квалификационных экзаменов на право проведения аудиторских проверок банков;

- выдачей, приостановлением, прекращением и аннулированием сертификатов и квалификационных сертификатов на право проведения аудиторских проверок банков;

- осуществлением аудиторскими организациями (аудиторами) их прав и обязанностей;

- проведением аудита аудиторскими организациями и аудиторами;

- деятельностью Совета и Правления коммерческого банка при проведении аудиторской проверки.

Предыдущая редакция пункта 1.4

1.4. Цель внешнего аудита банка состоит в объективном выражении мнения независимых аудиторов в отношении достоверности и соответствия финансовой отчетности и иной финансовой информации банка Международным стандартам бухгалтерского учета (МСБУ) и законодательству. В процессе проведения аудита аудиторы должны составить отдельный отчет о недостатках в структуре внутреннего контроля банка.

Предыдущая редакция наименования главы 2

ГЛАВА 2. КОМИССИЯ БАНКОВСКОГО АУДИТА

ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА ПО ВЫДАЧЕ СЕРТИФИКАТА

И КВАЛИФИКАЦИОННОГО СЕРТИФИКАТА НА ПРАВО

ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТОРСКИХ ПРОВЕРОК БАНКОВ

И КВАЛИФИКАЦИОННОЙ АТТЕСТАЦИИ АУДИТОРОВ

Предыдущая редакция пункта 2.1

2.1. Для объективной оценки профессионального уровня заявителя и решения вопроса о выдаче сертификата и квалификационного сертификата на право проведения аудиторских проверок банков Центральный банк создает Комиссию банковского аудита (далее по тексту - Комиссия).

Предыдущая редакция пункта 2.2

2.2. На Комиссию возлагается рассмотрение поступивших материалов и принятие решения по вопросам:

- выдачи или отказа в выдаче сертификата и квалификационного сертификата на право проведения аудиторских проверок банков на территории Республики Узбекистан аудиторским организациям и аудиторам;

- о включении аудиторских организаций и аудиторов в перечень аудиторов, имеющих право на проведения аудиторских проверок банков;

в случае изменений регистрационных данных, внесение соответствующих уточнений в перечень аудиторов;

- разработка квалификационных требований к аудиторам;

- проведение квалификационных экзаменов и аттестации аудиторов.

- рассмотрение других вопросов, связанных с выдачей сертификата и квалификационного сертификата на право проведения аудиторских проверок банков;

Предыдущая редакция пункта 2.3

2.3. Комиссия состоит из 7 членов, в состав которых входит Председатель комиссии. Состав Комиссии утверждается приказом Председателя Центрального банка. Председателем комиссии является один из заместителей Председателя Центрального банка.

Комиссия должна быть представлена специалистами:

Департамента лицензирования и регулирования деятельности коммерческих банков;

- Департамента инспектирования коммерческих банков;

- Департамента валютного регулирования и внешних сношений;

- Департамента бухгалтерского учета, отчетности и кассового исполнения госбюджета;

- Департамента координации методологической деятельности:

- Департамента по ценным бумагам.

Предыдущая редакция наименования главы 3

ГЛАВА 3. ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИОННЫХ

ЭКЗАМЕНОВ   НА  ПРАВО   ПРОВЕДЕНИЯ   АУДИТОРСКИХ

ПРОВЕРОК БАНКОВ И ВЫДАЧИ КВАЛИФИКАЦИОННОГО

СЕРТИФИКАТА АУДИТОРСКИХ ПРОВЕРОК БАНКОВ

Предыдущая редакция пункта 3.1

3.1. Для получения квалификационного сертификата на право проведения аудиторских проверок банков к квалификационным экзаменам допускаются лица, закончившие специальные курсы обучения в Центрах подготовки банковских аудиторов.

Предыдущая редакция пункта 3.2

3.2. Для сдачи квалификационных экзаменов и получения квалификационных сертификатов на проведения аудиторских проверок банков подается заявление заявителем в Центральный банк.

Предыдущая редакция пункта 3.3

3.3. К заявлению должны прилагаться следующие документы:

- нотариально заверенная копия квалификационного сертификата аудитора, выданного Министерством финансов Республики Узбекистан;

- нотариально заверенные копии диплома о высшем образовании и трудовой книжки;

- личный листок (с фотографией - 2 шт.);

копия документа, подтверждающего получение квалификации банковского аудитора.

Предыдущая редакция пункта 3.9

3.9. Комиссия в течение трех дней после проведения экзаменов рассматривает результаты экзаменов и в двухнедельный срок принимает решение о выдаче квалификационного сертификата на право проведения аудиторских проверок банков претендентам, успешно выдержавшим квалификационные экзамены.

Предыдущая редакция пункта 3.10

3.10. Квалификационный сертификат на право проведения аудиторских проверок банков выдается в 15 дневной срок со дня принятия решения о его выдаче под расписку владельца сертификата в государственном перечне выданных квалификационных сертификатов.

Предыдущая редакция пункта 3.11

3.11. Квалификационный сертификат на право проведения аудиторских проверок банков выдается Центральным банком аудитору с целью подтверждения профессиональной пригодности и права проведения аудиторских проверок банков (приложение N 1). Квалификационный сертификат на право проведения аудиторских проверок банков выдается аудитору сроком не более чем на 5 лет.

Предыдущая редакция пункта 3.12

3.12. Для замены квалификационного сертификата на право проведения аудиторских проверок банков в связи с истечением его срока действия аудитор может в месячный срок до истечения срока действия подать заявление о замене квалификационного сертификата с приложением оригинала квалификационного сертификата и документов, указанных в абзацах втором, третьем и пятом пункта 3.3 настоящего Положения.

Предыдущая редакция пункта 3.13

3.13. В случае принятия Комиссией банковского аудита решения о замене квалификационного сертификата на право проведения аудиторских проверок банков аудитору выдается новый квалификационный сертификат с номером ранее выданного квалификационного сертификата.

Предыдущая редакция пункта 3.14

3.14. В выдаче квалификационного сертификата на право проведения аудиторских проверок банков может быть отказано по следующим основаниям:

заявитель не отвечает предъявляемым Центральным банком требованиям, в том числе не имеет высшего образования, опыта работы в банковской сфере (не менее 2-х лет) или в международных аудиторских компаниях (не менее 1 года);

осужден приговором суда с применением наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью (лишения определенного права) в сфере финансово-хозяйственных отношений, в период отбывания наказания и в последующий период до погашения (снятия) судимости в установленном законом порядке;

предоставление ненадлежащим образом оформленных документов, наличия в документах недостоверных или искаженных данных, а также несоответствия лицензионным требованиям и условиям.

Предыдущая редакция пункта 3.15

3.15. Решения Центрального банка об отказе в выдаче квалификационного сертификата на право проведения аудиторских проверок банков или его аннулировании могут быть обжалованы заинтересованными сторонами в установленном законодательством порядке.

Предыдущая редакция пункта 3.16

3.16. Аудитор, которому отказано в выдаче квалификационного сертификата на право проведения аудиторских проверок банков по основанию несоответствия предъявляемым требованиям Центрального банка, вправе повторно обратиться с заявлением о выдаче данного сертификата не ранее, чем через год после состоявшегося решения комиссии об отказе ему в выдаче сертификата.

Предыдущая редакция пункта 3.17

3.17. Центральный банк составляет перечень выданных им квалификационных сертификатов на право проведения аудиторских проверок банков, в который подлежат включению следующие сведения:

фамилия, имя, отчество, гражданство, адрес, депозитный счет до востребования, номера средств связи, номер, дата выдачи и срок действия имеющегося квалификационного сертификата;

Предыдущая редакция наименования главы 6

ГЛАВА 6. ПРЕКРАЩЕНИЕ ДЕЙСТВИЯ СЕРТИФИКАТА

И КВАЛИФИКАЦИОННОГО СЕРТИФИКАТА НА ПРАВО

ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТОРСКИХ ПРОВЕРОК БАНКОВ

Предыдущая редакция пункта 6.2

6.2. Действие квалификационного сертификата на право проведения аудиторских проверок банков может прекращаться в случаях:

- обращения аудитора с заявлением о прекращении действия сертификата;

- предоставления аудитором полученных в ходе аудиторской проверки сведений третьим лицам (за исключением Центрального банка) без разрешения заказчика аудиторской проверки, за исключением случаев, предусмотренных законодательством;

- сокрытия аудитором фактов нарушений банком установленных требований по ведению бухгалтерского учета, а также составлению финансовой отчетности, выявленных при проведении аудиторской проверки;

- неучастия в аудиторской деятельности в течение трех лет;

- установления факта передачи квалификационного сертификата на право проведения аудиторских проверок банков другому лицу в целях использования последним этого документа для участия в аудиторской деятельности от своего имени;

- вступившего в законную силу приговора суда, предусматривающего наказание в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью в сфере финансово-хозяйственных отношений;

- решения суда о признании гражданина в установленном порядке недееспособным или ограниченно дееспособным;

- прекращения срока действия квалификационного сертификата на право проведения аудиторских проверок банков;

- прекращения срока действия лицензии, выданной Министерством финансов.

Предыдущая редакция пункта 6.3

6.3. Решение о прекращении действия сертификата или квалификационного сертификата на право проведения аудиторских проверок банков доводится Центральным банком до аудиторской организации или аудитора в письменной форме с мотивированным обоснованием решения в течение трех дней со дня его принятия. В течение десяти дней со дня получения аудиторской организацией или аудитором решения о прекращении действия сертификата или квалификационного сертификата на право проведения аудиторских проверок банков, сертификат или квалификационный сертификат подлежат возврату в Центральный банк и уничтожению.

Предыдущая редакция пункта 6.5

6.5. Действие сертификата и квалификационного сертификата на право проведения аудиторских проверок банков прекращается с даты принятия решения о прекращении.

Предыдущая редакция пункта 6.6

6.6. Решение Комиссии о прекращении действия сертификата или квалификационного сертификата на право проведения аудиторских проверок банков может быть обжаловано в суд.

Предыдущая редакция наименования главы 7

ГЛАВА 7. АННУЛИРОВАНИЕ СЕРТИФИКАТА И

КВАЛИФИКАЦИОННОГО СЕРТИФИКАТА НА ПРАВО

ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТОРСКИХ ПРОВЕРОК БАНКОВ

Предыдущая редакция пункта 7.2

7.2. Квалификационный сертификат на право проведения аудиторских проверок банков может быть аннулирован Центральным банком в случае установления:

- обращения аудиторской организации с заявлением об аннулировании квалификационного сертификата;

- установления факта получения квалификационного сертификата с использованием подложных документов;

- незаконности решения Центрального банка о выдаче квалификационного сертификата на право проведения банковского аудита.

Предыдущая редакция пункта 7.3

7.3. Решение об аннулировании сертификата на право проведения аудиторских проверок банков принимается Комиссией банковского аудита Центрального банка в соответствии с установленным законодательством порядке.

Предыдущая редакция пункта 7.4

7.4. Решение об аннулировании сертификата и квалификационного сертификата действует с даты выдачи сертификата и подлежит к опубликованию в средствах массовой информации.

Предыдущая редакция пункта 7.5

7.5. Решение Центрального банка об аннулировании сертификата и квалификационного сертификата может быть обжаловано в суд в порядке, установленном законодательством.

Предыдущая редакция наименования главы 8

ГЛАВА 8. ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ

АУДИТОРСКИХ ПРОВЕРОК

Предыдущая редакция абзаца второго пункта 8.2

Аудитор может привлекаться к проведению аудиторской проверки, если он состоит в штате аудиторской организации, или в случае заключения аудиторской организации с ним договора гражданско-правового характера.

Предыдущая редакция пункта 8.5

8.5. Аудиторские организации и аудиторы по результатам проверки деятельности банков, подтверждают (или не подтверждают) достоверность финансовой отчетности и соответствие порядка ведения бухгалтерского учета установленным требованиям законодательства, а также выдают аудиторские заключения, прилагаемые к годовой отчетности банков. Без аудиторского заключения годовой отчет банка не принимается Центральным банком и не подлежит опубликованию в печати.

Предыдущая редакция пункта 8.6

8.6. На титульном листе аудиторского заключения должно быть указано полное наименование аудиторской организации, номер сертификата на проведение аудиторских проверок банков, полное наименование банка, по которому дается данное заключение. Титульный лист подписывается аудиторами организации, ответственными за проведение аудита в данном банке, руководителем аудиторской организации и заверяется печатью аудиторской организации.

Аудиторское заключение по отчетности банка должно быть составлено по форме согласно требованиям Центрального банка, предъявляемым к осуществлению аудиторской проверки, и должно ясно отражать мнение аудитора.

Мнение аудитора должно гласить, что аудит был проведен в соответствии с законодательством и Международными стандартами аудита. Аудиторские отчеты, содержащие мнение, в котором не говорится о том, что аудит был проведен в соответствии с законодательством и Международными стандартами аудита, не будут приниматься Центральным банком Республики Узбекистан, как не удовлетворяющие требованиям настоящего Положения. Центральный банк имеет право:

- предъявлять дополнительные требования к содержанию и масштабам аудиторских проверок;

проверять деятельность банков, их филиалов и аффилированных с банком юридических лиц, как инспекторами Центрального банка, так и аудиторами, назначенными Центральным банком, которые имеют доступ к любой информации банков.

Предыдущая редакция пункта 8.8

8.8. Аудиторская организация вправе производить аудиторскую проверку банковской деятельности при обязательном участии аудитора, имеющего квалификационный сертификат на право проведения аудиторских проверок банков.

Предыдущая редакция абзаца второго пункта 8.10

По результатам рассмотрения аудиторского заключения Центральный банк направляет Совету и Правлению банка предписание об устранении выявленных недостатков, в том числе, тех недостатков, которые привели к выражению в заключении аудиторской организации (аудитора) мнения с "оговорками" о несоблюдении банком законодательства и Международных стандартов бухгалтерского учета (МСБУ), за исключением случаев, когда несоблюдение МСБУ находится вне контроля банка. В этом случае в месячный срок коммерческим банком исправляются "оговоренные" аудиторской организацией недостатки и получается новое заключение аудиторской организации.

Предыдущая редакция абзаца седьмого пункта 9.1

Аудиторские организации и аудиторы не имеют права проводить аудит банка, которому они оказывали профессиональные услуги, предусмотренные статьей 17 Закона Республики Узбекистан "Об аудиторской деятельности" (новая редакция), в период, охватываемый аудиторской проверкой.

Предыдущая редакция пункта 10.2

10.2. Совет банка несет ответственность за привлечение квалифицированного аудитора. Копия контракта, заключенного между аудиторской организацией и коммерческим банком, должна быть представлена в Центральный банк в течение двух месяцев года, следующего за отчетным.

Предыдущая редакция приложения N 1

ПРИЛОЖЕНИЕ N 1

КВАЛИФИКАЦИОННЫЙ СЕРТИФИКАТ

на право проведения аудиторских проверок банков

N ________________________

Настоящий квалификационный сертификат выдан аудитору

______________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество аудитора,

______________________________________________________________,

                                          дата и номер квалификационного сертификата)

которому разрешается осуществление аудиторских проверок банков с даты выдачи настоящего сертификата. Сертификат включен в реестр Центрального банка Республики Узбекистан под N ____ от ________ 200_ года и является действительным в течение пяти лет с момента выдачи.

Председатель Комиссии банковского аудита Центрального банка Республики Узбекистан (подпись)

Дата выдачи.  Печать.