Постановление правления Центрального банка от 01.03.2008 г. N 578-8 (6/3) "О внесении изменений и дополнений в План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках Республики Узбекистан" (Зарегистрировано МЮ 18.03.2008 г. N 773-25)

1.

В разделе II:

1)

после балансового счета "22612 - Денежные переводы и подписка на периодические издания, осуществляемые структурными подразделениями ОАО "Узбекистон почтаси" дополнить балансовым счетом следующего содержания:

"22613 - Зарезервированные средства клиентов для конвертации на валютном рынке";

2)

после балансового счета "22618 - Обязательства по пластиковым карточкам физических лиц" дополнить балансовым счетом следующего содержания:

"22619 - Обязательства по пластиковым карточкам индивидуальных предпринимателей";

3)

наименование балансового счета "22624 - Целевые средства торговых предприятий" изложить в следующей редакции:

"22624 - Целевые средства юридических лиц, реализующих отдельные виды подакцизных товаров";

4)

наименование балансового счета "23212 - Средства республиканского бюджета для целевых расчетов" изложить в следующей редакции:

"23212 - Средства Казначейства Министерства финансов";

5)

наименование балансового счета "23214 - Средства местных бюджетов для взаиморасчетов с вышестоящими финансовыми органами" изложить в следующей редакции:

"23214 - Средства территориальных подразделений Казначейства";

6)

после балансового счета "29808 - Начисленные лицензионные взносы к оплате" дополнить балансовым счетом следующего содержания:

"29814 - Поступившие выручки посредством терминалов, подлежащие зачислению на счета клиентов";

7)

исключить балансовый счет:

"45103 - Процентный доход по лизингу, предоставленному физическим лицам";

8)

раздел балансового счета "90000 - Непредвиденные обстоятельства" дополнить балансовыми счетами в соответствующей последовательности:

"90100 - НЕПЛАТЕЖНЫЕ И ПРИНЯТЫЕ НА ЭКСПЕРТИЗУ БАНКНОТЫ И МОНЕТЫ

90141 - Банкноты и монеты, принятые на экспертизу

90143 - Банкноты и монеты в пути, принятые на экспертизу

90145 - Неплатежные банкноты и монеты

90147 - Неплатежные банкноты и монеты в пути";

9)

после балансового счета "96300 - Контр-счета непредвиденных обстоятельств" дополнить балансовым счетом следующего содержания:

"96303 - Контр-счет по движению банкнот и монет";

2.

В разделе III:

1)

аналитический учет балансового счета "19925 - Предварительно оплаченные расходы" изложить в следующей редакции:

"Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам расходов и по каждому клиенту";

2)

аналитический учет балансового счета "19929 - Другие отсроченные расходы" изложить в следующей редакции:

"Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам расходов и по каждому клиенту";

3)

аналитический учет балансового счета "19935 - Обнаруженная недостача при пересчете наличности" изложить в следующей редакции:

"Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту";

4)

после описания балансового счета "22612 - Денежные переводы и подписка на периодические издания, осуществляемые структурными подразделениями ОАО "Узбекистон почтаси" дополнить наименованием и описанием балансового счета в следующей редакции:

"22613 - Зарезервированные средства клиентов для конвертации на валютном рынке

Назначение счета: учет зарезервированных целевых средств клиентов в сумах для конвертации на валютном рынке.

По кредиту счета отражается сумма зарезервированных средств в сумах для конвертации, а также поступивших средств, ранее списанных с данного счета и не сконвертированных по назначению в установленные сроки.

По дебету счета отражается сумма перечисленных средств для конвертации на счет валютной биржи, а также списанных в установленном порядке неиспользованных по назначению средств в сумах.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту";

5)

после описания балансового счета "22618 - Обязательства по пластиковым карточкам физических лиц" дополнить наименованием и описанием балансового счета в следующей редакции:

"22619 - Обязательства по пластиковым карточкам индивидуальных предпринимателей

Назначение счета: учет средств индивидуальных предпринимателей, используемых при расчетах за приобретенное сырье и товары (работы, услуги) для хозяйственных и производственных нужд, а также оплаты налогов и других расходов, связанных с их текущей деятельностью для расчетов по пластиковым карточкам.

По кредиту счета отражается сумма средств, поступивших на пластиковую карточку.

По дебету счета отражается сумма средств, списанных с пластиковой карточки.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту";

6)

назначение балансового счета "22620 - Обязательства по корпоративным пластиковым карточкам" изложить в следующей редакции:

"Назначение счета: учет средств юридических лиц, предназначенных для расчетов по пластиковым карточкам";

7)

наименование и описание балансового счета "22624 - Целевые средства торговых предприятий" изложить в следующей редакции:

"22624 - Целевые средства юридических лиц, реализующих отдельные виды подакцизных товаров

Назначение счета: учет целевых средств юридических лиц, поступивших от реализации отдельных видов подакцизных товаров в соответствии с Временным положением "О системе учета производства и реализации отдельных видов подакцизных товаров" (рег. N 1390 от 26 июля 2004 г.).

По кредиту счета отражается сумма наличной и безналичной денежной выручки, поступившая от реализации товаров, а также оплаты посредством пластиковых карточек.

По дебету счета отражается сумма, перечисленная в порядке, установленном законодательством.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту и по видам подакцизных товаров";

8)

наименование и описание балансового счета "23212 - Средства республиканского бюджета для целевых расчетов" изложить в следующей редакции:

"23212 - Средства Казначейства Министерства финансов

Назначение счета: учет средств, выделенных из Казначейства Министерства финансов для платежей наличными деньгами бюджетополучателям.

По кредиту счета отражается сумма поступивших средств из Казначейства Министерства финансов для платежей наличными деньгами бюджетополучателей.

По дебету счета отражается сумма выданных средств наличными деньгами для платежей бюджетополучателям и/или неиспользованных средств, возвращаемых на счет Казначейства Министерства финансов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому бюджетополучателю";

9)

наименование и описание балансового счета "23214 - Средства местных бюджетов для взаиморасчетов с вышестоящими финансовыми органами" изложить в следующей редакции:

"23214 - Средства территориальных подразделений Казначейства

Назначение счета: учет средств, выделенных из территориального подразделения Казначейства для платежей наличными деньгами бюджетополучателям.

По кредиту счета отражается сумма поступивших средств из территориального подразделения Казначейства для платежей наличными деньгами бюджетополучателей.

По дебету счета отражается сумма выданных средств наличными деньгами для платежей бюджетополучателям и/или неиспользованных средств, возвращаемых на счет территориального подразделения Казначейства.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому бюджетополучателю";

10)

описание балансового счета "29801 - Расчеты с клиентами" изложить в следующей редакции:

"Назначение счета: учет различных платежей по клиентским операциям разового характера (денежные средства, поступившие от продажи заложенного имуществ, перечисляемых юридическими лицами платежей по заработной плате, зачисляемых на пластиковые карточки своих сотрудников, взносы по формированию уставного фонда вновь создаваемых юридических лиц, переводы по платежам наличными деньгами физических лиц разового характера и т. д.) без открытия банковского счета.

По кредиту счета отражаются суммы, подлежащие к оплате.

По дебету счета отражается сумма списанных средств по назначению.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту и по виду операции";

11)

описание балансового счета "29804 - Инкассированная денежная выручка и чеки клиентов других банков" изложить в следующей редакции:

"Назначение счета: учет сумм инкассированной денежной выручки и чеков, привезенных через службы инкассации, подлежащих к зачислению на счета клиентов, обслуживаемых в других банках.

По кредиту счета отражаются суммы инкассированной денежной выручки и чеков, подлежащих к зачислению на счета клиентов, обслуживаемых в других банках, зачисляемых со счета 19903 - "Инкассированная денежная выручка и чеки" предварительно, до пересчета, а также излишки сумм, обнаруженных после пересчета инкассированной денежной выручки и чеков.

По дебету счета отражаются суммы инкассированной денежной выручки и чеков, подлежащих к зачислению на счета клиентов, обслуживаемых в других банках, перечисленных после пересчета с корреспондентского счета банка, а также сумма недостач, обнаруженных при пересчете, списанных на счет 19903 - "Инкассированная денежная выручка и чеки".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту других банков";

12)

после описания балансового счета "29808 - Начисленные лицензионные взносы к оплате" дополнить наименованием и описанием балансового счета в следующей редакции:

"29814 - Поступившая выручка посредством терминалов, подлежащая зачислению на счета клиентов

"Назначение счета: учет выручки, поступившей посредством терминалов, подлежащей к зачислению на счета клиентов, оплаченной с использованием пластиковых карточек.

По кредиту счета отражаются суммы выручки, поступившие посредством терминалов, подлежащие к зачислению на счета клиентов, оплаченные с использованием пластиковых карточек.

По дебету счета отражаются суммы выручки, поступившие посредством терминалов, зачисленные на счета клиентов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту";

13)

аналитический учет балансового счета "29816 - Обнаруженные излишки при пересчете наличности" изложить в следующей редакции:

"Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту";

14)

аналитический учет балансового счета "29842 - Депозитные обязательства - Спящие" изложить в следующей редакции:

"Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту";

15)

исключить балансовый счет:

"45103 - Процентный доход по лизингу, предоставленному физическим лицам";

16)

раздел балансового счета "90000 - Непредвиденные обстоятельства" дополнить наименованиями и описаниями балансовых счетов в соответствующей последовательности:

"90100 - НЕПЛАТЕЖНЫЕ И ПРИНЯТЫЕ НА ЭКСПЕРТИЗУ БАНКНОТЫ И МОНЕТЫ

90141 - Банкноты и монеты, принятые на экспертизу

Назначение счета: учет банкнот и монет, принятых кассирами банка на экспертизу на основании заявления клиента в соответствии с нормативными актами Центрального банка Республики Узбекистан. Контр-счетом для данного счета является счет 96303 - "Контр-счет по движению банкнот и монет".

По дебету счета отражается номинальная стоимость банкнот и монет, принятых на экспертизу.

По кредиту счета отражается сумма принятых на экспертизу банкнот и монет, отправленных в Главные территориальные управления Центрального банка.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах.

90143 - Банкноты и монеты в пути, принятые на экспертизу

Назначение счета: учет принятых на экспертизу банкнот и монет в пути, отправленных в Главные территориальные управления Центрального банка. Контр-счетом для данного счета является счет 96303 - "Контр-счет по движению банкнот и монет".

По дебету счета отражается сумма принятых на экспертизу банкнот и монет в пути, отправленных в Главные территориальные управления Центрального банка.

По кредиту счета отражается сумма списанных после подтверждения о принятии банкнот и монет, принятых на экспертизу, Главными территориальными управлениями Центрального банка.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах.

90145 - Неплатежные банкноты и монеты

Назначение счета: учет неплатежных банкнот и монет, выявленных кассирами банка в соответствии с нормативными актами Центрального банка Республики Узбекистан. Неплатежные банкноты и монеты учитываются в условной оценке "1 сум за штуку". Контр-счетом для данного счета является счет 96303 - "Контр-счет по движению банкнот и монет".

По дебету счета отражаются выявленные неплатежные банкноты и монеты.

По кредиту счета отражаются неплатежные банкноты и монеты, отправленные в Главные территориальные управления Центрального банка.

Аналитический учет ведется на одном лицевом счете.

90147 - Неплатежные банкноты и монеты в пути

Назначение счета: учет неплатежных банкнот и монет в пути, отправленных для уничтожения в Главные территориальные управления Центрального банка. Контр-счетом для данного счета является счет 96303 - "Контр-счет по движению банкнот и монет".

По дебету счета отражаются неплатежные банкноты и монеты в пути, отправленные для уничтожения в Главные территориальные управления Центрального банка.

По кредиту счета отражается списание после подтверждения о принятии неплатежных банкнот и монет Главными территориальными управлениями Центрального банка.

Аналитический учет ведется на одном лицевом счете";

17)

после балансового счета "96300 - Контр-счет непредвиденных обстоятельств" дополнить балансовым счетом следующего содержания:

"96303 - Контр-счет по движению банкнот и монет".