Положение о кассовой работе с валютными ценностями в учреждениях банков Республики Узбекистан (Утверждено ЦБ 22.06.1993 г. N 34)
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК
РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН
22.06.1993 г.
N 34
ПОЛОЖЕНИЕ
о кассовой работе с валютными ценностями в
учреждениях банков Республики Узбекистан
I. ОРГАНИЗАЦИЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВАЛЮТНЫМИ
ЦЕННОСТЯМИ
1. Настоящее Положение устанавливает порядок организации кассовой работы с иностранной валютой, платежными документами в иностранной валюте (в последующем - валютные ценности) и другими ценностями в учреждениях банков Республики Узбекистан.
2. Учреждения банков Республики Узбекистан, имеющие право совершать кассовые операции в иностранной валюте (в последующем - учреждения банков), должны иметь у себя запас валютных ценностей в размере, обеспечивающем потребности юридических и физических лиц - резидентов и нерезидентов.
3. Размер запаса валютных ценностей определяется учреждениями банков исходя из предполагаемого объема операций и времени перевозки ценностей учреждениями банков.
4. При необходимости учреждения банков могут по взаимному согласованию подкреплять другие учреждения банков валютными ценностями.
II. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК РАБОТЫ КАСС
И ОБМЕННЫХ ПУНКТОВ С ВАЛЮТНЫМИ
ЦЕННОСТЯМИ
5. Для выполнения операций по валютно - кассовому обслуживанию клиентов учреждений банков создаются операционные кассы, кассы пересчета, кассы по подготовке авансов и другие кассы, а также обменные пункты. Операционные кассы в зависимости от условий и режима работы могут быть приходно - расходными, приходными, расходными, а обменные пункты - постоянными, выездными и передвижными.
6. Операционные кассы с продленным днем и обменные пункты открываются на основании приказа (распоряжения) по учреждению банка, в котором устанавливается перечень совершаемых операций и время их работы. Местонахождение обменных пунктов и режим их работы согласовываются с заинтересованными организациями.
7. Работа обменных пунктов осуществляется в соответствии с "Положением об обменном пункте" и другими нормативными актами Центрального банка Республики Узбекистан.
8. Кассовые работники должны подготовить рабочие места к началу операционного дня, проверить работу сигнализации и внести поступившие изменения в имеющиеся у них нормативные и справочные материалы.
9. При приеме (сдаче) инкассаторских сумок с валютными ценностями кассовые работники должны подготовить образцы оттисков пломбиров для сличения их с оттисками пломбиров на инкассаторских сумках.
Образцы оттисков общих (личных) пломбиров, которые используются кассовыми работниками для опломбирования инкассаторских сумок (мешков) с валютными ценностями, должны быть заверены начальником участка (отдела) инкассации и заведующим кассой учреждения банка, производящего пересчет (подготовку) валютных ценностей, путем наложения пломб с оттиском пломбира на шпагат ниже образцов.
Предварительно заведующий кассой проверяет соответствие представленного образца оттиска пломбира кассового работника записям в тетради регистрации выдачи пломбиров.
Один экземпляр заверенного образца оттиска пломбира передается кассовому работнику, сдающему инкассаторскую сумку с ценностями, другой экземпляр - кассовому работнику, принимающему сумку, а третий - инкассирующему учреждению банка.
10. Учреждения банков устанавливают предприятиям лимиты остатков валютных ценностей в соответствии с "Порядком ведения кассовых операций с иностранной валютой на территории Республики Узбекистан".
11. Кассовые работники учреждений банков принимают и выдают клиентам банка валютные ценности на основании приходных, расходных и приходно - расходных кассовых документов, оформленных учетно - операционными работниками, в соответствии с формами, утвержденными Центральным банком Республики Узбекистан.
При этом в кассовом документе обязательно должна указываться общая сумма (с учетом общей комиссии) по каждому наименованию ценностей, независимо от того, на какие счета они зачисляются.
После надлежащего оформления кассовых документов учетно - операционные работники выдают клиенту, получающему ценности, контрольный талон и передают документы кассовому работнику.
В обменных пунктах учреждений банков, а также в условиях автоматизации всех кассовых операций, документальное оформление операций, прием и выдача ценностей могут совершаться одним кассовым работником. В случае выхода из строя ЭВМ операции могут также совершаться одним кассовым работником.
12 Принимаемые от клиента банка валютные ценности пересчитываются кассовым работником полистно (поштучно).
Валютные ценности, вызывающие сомнение в их подлинности или платежности, не принимаются и в сумму взноса клиента не засчитываются.
13. Кассовые работники совершают операции по приему (покупке) только тех видов и достоинств валютных ценностей, которые указаны в справочных материалах.
14. Оформление операций по покупке и продаже валютных и других ценностей, бухгалтерский учет этих ценностей производится в соответствии с нормативными актами по совершению неторговых валютных операций и бухгалтерскому учету операций учреждений банков.
15. Кассовый работник, получив приходные, расходные и приходно - расходные документы, обязан:
- проверить наличие подписей должностных лиц банка и убедиться в тождественности этих подписей с имеющимися у него образцами;
- сличить сумму, проставленную на документе цифрами, с суммой прописью и проверить соответствие сумм на всех экземплярах приходного документа;
- проверить, есть ли расписка клиента банка в получении валютных ценностей на расходных документах;
- пригласить клиента банка по номеру контрольного талона;
- сверить номер контрольного талона с номером на кассовом документе и прикрепить контрольный талон к кассовому документу;
- произвести прием (выдачу) валютных ценностей.
16. При выполнении приходно-расходных операций в первую очередь производятся операции по приему валютных ценностей, а затем - по их выдаче. Прием и выдача валютных ценностей производятся по каждому документу отдельно.
Кассовым работникам запрещается до завершения операции с клиентом производить обмен денежных знаков одних достоинств на другие.
17. Запрещаются операции, при которых клиент банка, не внося в кассу валютных ценностей, предъявляет документ на их получение и одновременно объявление на их взнос.
18. После приема валютных ценностей кассовый работник сверяет сумму, указанную в приходном документе, с суммой, фактически оказавшейся при расчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает все экземпляры приходного документа, из которых первый экземпляр оставляет у себя, один с печатью кассы выдает клиенту, а остальные отправляет учетно-операционному работнику.
В тех случаях, когда у клиента не хватает ценностей до суммы, указанной в приходном кассовом документе, ему возвращаются ценности, а приходный документ передается учетно-операционному работнику.
Если валютные ценности в кассу банка клиентом не были внесены, приходные документы возвращаются учетно-операционному работнику для выяснения.
19. При выдаче клиентам валютных ценностей кассовый работник должен:
- подготовить сумму ценностей, подлежащих выдаче;
- проставить на платежных документах необходимые реквизиты, при этом дата и штамп учреждения банка могут быть проставлены заранее;
- еще раз тщательно проверить сумму ранее подготовленных валютных ценностей, срезать с мешков и пачек пломбы, если клиент не изъявляет желания пересчитывать ценности, выдать их получателю и подписать расходный документ.
20. В целях обеспечения бесперебойной работы обменных пунктов и касс по подготовке авансов, включая выходные и праздничные дни, учетно-операционным работникам для составления расходных ордеров и препроводительных (авансовых) ведомостей (Приложения N 1, 2) представляются авансовые заявки (Приложение N 3):
- на денежные авансы за подписью руководителя отдела или его заместителя, осуществляющего руководство соответствующим участком;
- на дополнительно заказанные бланки строгой отчетности за подписью работника, затребовавшего их.
Денежные авансы и бланки строгой отчетности могут заказываться на специально выделенных работников или на каждого работника обменного пункта.
21. Расходные ордера при препроводительных (авансовых) ведомостях в трех экземплярах передаются заведующему кассой для формирования авансов.
Учетно-операционные работники проверяют соответствие наличия бланков строгой отчетности, числящихся за кассовыми работниками, с данными бухгалтерского учета и отчетных документов, записывают общее количество полных и неполных блокнотов без проставления номеров этих бланков в препроводительных (авансовых) ведомостях, вкладывают бланки в мешки, опломбируют и передают их кассовым работникам под расписку в авансовых заявках (книге учета бланков).
В случае дополнительного заказа обменными пунктами блокнотов с бланками строгой отчетности - вписывают в препроводительную (авансовую) ведомость наименования и количество вновь заказанных блокнотов.
22. Подготовка авансов, как правило, производится одним кассовым работником за счет денежной наличности, полученной из кладовой или поступившей в кассу пересчета.
В случае использования для этих целей валютных ценностей, поступивших в кассу пересчета, учетно-операционные работники на основании препроводительных ведомостей зачисляют суммы (в пределах авансовых заявок) на лицевой счет кассового работника, осуществляющего подготовку денежных авансов.
Подготовка денежных авансов и их вложение в инкассаторские сумки (мешки) производится кассовым работником только после сводки кассы и сверки сумм ценностей, пересчитанных из инкассаторских сумок (посылок), в присутствии контроля банка. Неиспользованные при формировании денежных авансов ценности сдаются заведующему кассой.
23. По усмотрению руководителя учреждения банка валютные ценности для подготовки авансов могут выдаваться кассовым работникам, в размерах, превышающих сумму, указанную в авансовых заявках (в т.ч. за счет ценностей, поступивших в кассу пересчета).
24. Доставка инкассаторских сумок (мешков) с валютными ценностями в подразделения учреждения банка производится инкассаторами или кассовыми работниками учреждения банка в сопровождении инкассаторов или вооруженной охраны в последующем - в сопровождении охраны.
После сдачи сумок (мешков) с валютными ценностями кассовым работникам подразделений учреждения банка инкассаторы (кассовые работники), осуществляющие доставку ценностей, возвращают вторые экземпляры препроводительных (первые экземпляры авансовых) ведомостей кассовым работникам, формировавшим авансы, которые проверяют наличие подписей, печатей, полноту приема сумок с ценностями работниками подразделений учреждения банка и количество возвращенных порожних сумок. При получении сумок с ценностями непосредственно в учреждении банка работники обменных пунктов возвращают вторые и третьи экземпляры препроводительных (первые и третьи экземпляры авансовых) ведомостей кассовым работникам, формировавшим авансы. После этого один экземпляр препроводительных (авансовых) ведомостей передается учетно-операционным работникам.
В таком же порядке может производиться в течение операционного дня подкрепление работников обменных пунктов дополнительными авансами валютных ценностей.
При расположении обменных пунктов в гостиницах, подкрепление их дополнительными авансами может производиться за счет выручки торгующих и обслуживающих организаций, находящихся в гостиницах, которые передают валютные ценности работникам обменных пунктов по препроводительным ведомостям.
25. Доставленные инкассаторами (кассовыми работниками) или выдаваемые непосредственно в учреждении банка сумки с ценностями принимаются тем работником обменного пункта, на имя которого оформлены препроводительные (авансовые) ведомости.
В случае отсутствия работника обменного пункта, на имя которого оформлена препроводительная (авансовая) ведомость, сумка с ценностями вручается другому работнику обменного пункта, фамилия которого вносится при приеме (пересчете) сумки во все экземпляры препроводительной (авансовой) ведомости.
26. Вскрытие сумки и прием вложенных в нее ценностей производится работником обменного пункта в присутствии работника, выполняющего функции контролера, или кассового работника, формировавшего сумки. Сумки, доставленные инкассаторами на обменный пункт, вскрываются и пересчитываются под наблюдением одного из инкассаторов.
III. ПОРЯДОК СОВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ
С ВАЛЮТНЫМИ ЦЕННОСТЯМИ
27. Выдача валютных и других ценностей из кладовой учреждения банка производится заведующим кассой под расписку:
- в книге учета принятых и выданных ценностей (Приложение N 4) - кассовым работникам для совершения кассовых операций, операций по их обработке, контрольному пересчету и ревизии. При этом чемоданы с ценностями выдаются по количеству мест;
- в расходных ордерах - для подготовки (получения) авансов кассовыми работниками, получения неразобранных посылок, инкассаторских сумок с ценностями и отправки другим учреждениям банка (подразделениям);
- в актах передачи валютных ценностей (Приложение N 5) - авансы ценностей кассовым работникам операционных касс с продленным днем.
28. Кассовые работники передают под расписку:
а) в контрольном листе принятых и выданных ценностей (Приложение N 6) или книге:
- валютные и другие ценности - заведующему кассой, другим кассовым работникам;
- чемоданы (тележки, инкассаторские сумки и т.д.) с ценностями (по количеству мест) - заведующему кассой;
- инкассаторские сумки и посылки с ценностями - между контролерами счетных бригад (по количеству), а также между работниками обменных пунктов (по количеству и номерам);
- купленные (принятые) платежные документы в иностранной валюте с указанием их количества и суммы - учетно-операционному работнику учреждения банка (подразделения).
При незначительном количестве записей о приеме - передаче допускается ведение кассовым работником одного контрольного листа за несколько рабочих дней;
б) в препроводительных (авансовых) ведомостях - денежные авансы работникам обменных пунктов. Предварительно второй экземпляр авансовой ведомости разрезается на ленты и передается вместе с инкассаторской сумкой кассовым работникам;
в) в актах передачи валютных ценностей - авансы ценностей заведующему кассой или работникам обменных пунктов (операционных касс с продленным днем).
Акты передачи валютных ценностей составляются кассовыми работниками в трех экземплярах, которые передаются учетно-операционным работникам - первые и вторые экземпляры, передававшими ценности, а третий экземпляр - получившими ценности.
29. Инкассаторские сумки с ценностями между работниками обменных пунктов могут передаваться под расписку в акте передачи валютных ценностей по количеству и номерам.
30. Выдача клиентам банка денежных билетов и платежных документов в иностранной валюте производится кассовым работником пачками, корешками (книжками) - по обозначениям на накладках, бандеролях (обложках книжек), а остальных - полистным пересчетом;
31. Выдача сумок с валютными ценностями инкассаторам производится под расписку на третьих экземплярах препроводительных ведомостей, заверенных оттиском печати участка (отдела) инкассации. Перед выдачей инкассаторам сумок кассовые работники обязаны:
- потребовать от инкассаторов служебные удостоверения, доверенность на право получения сумок с валютными ценностями, явочную карточку, заверенную печатью участка инкассации, а также порожние сумки, если они имеются. Одновременно сдающий ценности предъявляет инкассаторам образцы оттисков пломбиров, заверенные учреждением банка, производящим пересчет (подготовку) ценностей;
- записать в явочной карточке точное время прибытия инкассаторов, прописью количество сумок с ценностями, общую сумму вложения в сумки валютных ценностей в эквиваленте в сумах, количество порожних сумок, принятых от инкассаторов, и расписаться.
- сличить подпись инкассатора на копии препроводительной ведомости с образцом его подписи на служебном удостоверении;
- возвратить инкассатору предъявленные им документы и передать сумки с ценностями вместе со вторыми экземплярами препроводительных ведомостей.
32. Выдача порожних сумок из кассы пересчета инкассаторам производится по предъявлении ими служебных удостоверений под расписку в отдельной книге с указанием времени выдачи и количества сумок.
33. Выдача валютных ценностей инкассаторам для доставки их по назначению (кроме ценностей обменных пунктов) производится по разовой доверенности учреждения банка, направившего инкассаторов, подписанной руководителем и главным бухгалтером и заверенной гербовой печатью инкассации.
При получении ценностей все инкассаторы предъявляют служебные удостоверения.
34. Учреждения банка выдают валютные ценности инкассаторам (кассовым работникам в сопровождении охраны) для отправки их по назначению по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам, под расписку в расходных ордерах. В расходных ордерах должны быть указаны фамилии и инициалы инкассаторов (кассовых работников), получающих ценности.
35. На пересылаемые (перевозимые) в другие учреждения (подразделения) банков валютные ценности составляется опись в трех экземплярах (Приложение N 7), из которых первый экземпляр вкладывается в посылку (мешок), второй - остается в кассовых документах дня вместе с ордером и разовой доверенностью, а третий - передается инкассаторам. В сопроводительных документах должны быть указаны реквизиты, требуемые организациями, осуществляющими перевозку ценностей, а также количество мест и номера пломбиров (печатей), которыми опломбированы (опечатаны) ценности.
36. Упаковка ценностей для отправки производится лицами, под ответственностью которых находятся валютные ценности кладовых, в соответствии с требованиями, предъявляемыми организациями, осуществляющими перевозку ценностей.
37. Материальные пропуска на вынос из учреждений банков валютных ценностей, принятых инкассаторами (кассовыми работниками), выписываются руководителем учреждения банка (работниками, уполномоченными руководителем) только после окончания приема всей партии ценностей.
38. При приеме валютных ценностей лица, под ответственностью которых находятся ценности кладовой (кассовые работники), удостоверяются в целости упаковки и правильности ее оформления, наличии пломбы с ясным оттиском пломбира и проверяют:
- денежные билеты и платежные документы, сформированные в пачки, - по надписям на накладках и корешкам, остальные - полистным пересчетом. Работники операционных касс и обменных пунктов могут принимать иностранную валюту и платежные документы в иностранной валюте без полистного пересчета только в упаковке данного учреждения (подразделения) банка;
- бланки строгой отчетности, сформированные в пачки, - по надписям на накладках и блокнотам. Прием бланков кассовыми (учетно - операционными) работниками производится полистным пересчетом. На обложках блокнотов проставляются номера бланков, фамилия и инициалы работника, получившего их для работы с клиентами;
- остальные ценности (в условной или номинальной оценке) принимаются полистно (поштучно).
39. Прием инкассаторских сумок с валютными ценностями лицами, под ответственностью которых находятся ценности кладовой, кассовыми работниками или инкассаторами учреждений банков производится по количеству мест, указанных в сопроводительных документах. Прием инкассаторских сумок производится двумя работниками учреждения банка; контролером и кассиром.
При этом проверяется:
- целость упаковки (отсутствие заплат, наружных швов, разрыва ткани, шпагата или узлов на шпагате и др.);
- ясность оттиска пломбира (печатей) и соответствие их образцам, заверенным банком, или номером, указанным в сопроводительных документах;
- соответствие номеров посылок, сумок номерам, указанным в сопроводительных документах (копиях препроводительных ведомостей), а также записей в копиях препроводительных ведомостей и явочных карточках;
- наличие и правильность оформления ярлыков, соответствие сумм, указанных на ярлыках, данным сопроводительных документов.
40. При приеме инкассаторских сумок в течение рабочего дня из обменных пунктов и торговых организаций инкассаторы предъявляют явочные карточки. Кассовыми работниками, принимающими сумки с ценностями, заполняется журнал в двух экземплярах, в котором также учитываются принятые сумки с ценностями, доставленные непосредственно работниками обменных пунктов.
41. Если при приеме инкассаторских сумок с ценностями установлены повреждения упаковки, расхождения в сопроводительных документах, несоответствие количества мест сопроводительным документам и другие недостатки, инкассаторские сумки вскрываются лицами, принимающими их, и пересчитываются в присутствии работников, сдающих ценности.
По усмотрению руководителя учреждения банка эти инкассаторские сумки могут вскрываться и пересчитываться в присутствии представителей предприятий (организаций), отправивших ценности или осуществляющих их перевозку, а также представителей органов милиции, о чем составлен акт.
42. Прием инкассаторских сумок с ценностями оформляется подписями принимающих и сдающих лиц на сопроводительных документах с проставлением печати учреждения банка и даты приема. Печать на сопроводительном документе не ставится при сдаче ценностей кассовым работником банка.
Копии препроводительных ведомостей к инкассаторским сумкам с ценностями передаются в бухгалтерию.
43. Все поступившие в течение операционного дня валютные ценности должны быть пересчитаны, оприходованы в установленном порядке в кладовую и зачислены на соответствующие счета в тот же рабочий день.
Приходные ордера на валютные ценности, поступившие от учреждений банков, обменных пунктов, операционных касс с продленным днем и предприятий (организаций), могут составляться без указания суммы валюты прописью. При учете операций на ЭВМ в конце дня может составляться сводный кассовый приходно - расходный ордер.
45. Пересчет валютных ценностей, поступивших в инкассаторских сумках, контрольный пересчет ценностей, а также пересчет ценностей клиентами банка производится под наблюдением специально выделенных работников (контролеров).
46. Сумка вскрывается путем разрезания только одного оборота шпагата и снятия пломбы, пачка - путем разрезания шпагата (полиэтиленового пакета) таким образом, чтобы не нарушить его величины и сохранить пломбу на шпагате (личный код кассового работника на пакете). Верхние и нижние накладки, обвязки с пломбами от пачек, полиэтиленовая упаковка, бандероли от корешков должны быть сохранены до окончания пересчета ценностей.
47. Контролер выдает кассирам-счетчикам для пересчета ценностей только одной сумке, предварительно записывая в контрольную ведомость номер каждой выдаваемой сумки и сумму фактически оказавшихся в сумке ценностей по каждому наименованию валюты. Также в контрольном листе учитываются суммы ценностей, вложенных в каждую сумку.
При передаче в течение дня сумок с ценностями от одного контролера другому в контрольном листе указывается общее количество переданных сумок.
48. Кассир - счетчик вынимает из сумки валютные ценности и передает сумку контролеру, оставляя пломбу от сумки у себя. Контролерпроверяет, все ли ценности изъяты из сумки, вынимает сопроводительные документы, которые вместе с порожней сумкой оставляет у себя для контроля.
49. После пересчета (приема) ценностей кассир - счетчик обязан записать в свой контрольный лист и сообщить контролеру суммы фактически оказавшихся в сумке (посылке) ценностей по каждому наименованию (по номиналу).
Контролер сверяет названные кассиром - счетчиком суммы каждого наименования ценностей (по номиналу) с суммами, указанными в препроводительной ведомости (сопроводительном документе).
При тождестве сумм ценностей, названных кассиром - счетчиком, с указанными в препроводительной ведомости (сопроводительном документе), контролер и кассир - счетчик подписывают препроводительную ведомость (сопроводительный документ). Затем кассир - счетчик передает пломбу от вскрытой сумки контролеру, убирает пересчитанные (принятые) ценности и получает от контролера новую сумку (посылку).
50. При контрольном пересчете ценностей пломба со шпагатом, верхняя и нижняя накладки от пачки и корешок с денежными билетами передаются контролеру. Контролер, передавая кассиру - счетчику билеты для полистного пересчета, предварительно снимает с корешка бандероль и оставляет ее у себя вместе с частью билетов для контроля.
Пересчитав ценности, кассир - счетчик сообщает их сумму или количество билетов, к которым контролер прибавляет сумму ценностей или количество билетов, оставленных для контроля, и полученный итог сопоставляет с данными бандероли. При совпадении общей суммы (количества билетов) оставленные на контроле билеты передаются кассиру
- счетчику для пересчета и формирования корешка в установленном порядке.
При несоответствии - ценности должны быть пересчитаны контролером, после чего вновь пересчитаны кассиром - счетчиком, производившим их первоначальный пересчет, и оформлены в установленном порядке. Бандероли, верхняя накладка и обвязка с пломбой от вскрытой пачки должны оставаться у контролера до полного пересчета всех ценностей, находящихся в пачке. Ценности, пересчитанные непосредственно контролером, должны быть вновь пересчитаны кассиром - счетчиком.
51. При контрольном пересчете бандероли и верхние накладки от билетов, заменяются новыми и оформляются кассовым работником, считавшим эти ценности. На бандеролях, верхней накладке пачки денежных билетов (чеков) помимо всех предусмотренных реквизитов ставится штамп "Контрольный пересчет". Если после контрольного пересчета валютных ценностей производится их сортировка или объединение неполных корешков (мешков), штамп "Контрольный пересчет" на их упаковке не проставляется.
52. Кассовые работники сортируют принятые валютные ценности по наименованиям валюты и достоинствам, а также в случае необходимости - по видам или выпускам денежных билетов.
Рассортированные по наименованию и достоинствам валютные ценности кассовые работники формируют и упаковывают отдельно.
53. Каждые 100 листов денежных билетов одного наименования и достоинства формируются в корешки и обандероливаются крестообразно сплошной бандеролью. На бандероли проставляется наименование учреждения банка, наименование и достоинство валюты, количество листов, сумма вложения (по номиналу), дата, подпись и именной штамп (код) кассового работника, производившего пересчет ценностей. На бандероли делается вырез, если не обозревается достоинство банкнот.
Корешки денежных билетов, предназначенные для использования в данном учреждении банка, а также корешки платежных документов в иностранной валюте могут обандероливаться поперечно. В этом случае на бандероли проставляется сумма, дата, подпись кассового работника, производившего пересчет ценностей.
54 Денежные билеты и платежные документы в иностранной валюте, формируются в пачки не свыше 10 корешков одного достоинства и наименования.
55. Каждая пачка денежных билетов и платежных документов в иностранной валюте снабжается верхней и нижней накладками из картона.
На верхней накладке указываются наименование учреждения банка, наименование валюты (наименование банка, выпустившего дорожные чеки), достоинство валюты, количество листов, сумма вложения, дата упаковки, подпись кассового работника и его именной штамп (код). На накладке делается вырез, если не обозревается достоинство банкнот.
Каждая пачка обвязывается шпагатом без узлов и надрывов крестообразно двойной вязкой на 4 глухих узла или заваривается в полиэтилен.
На обоих концах шпагата около узла кассовым работником, формировавшим ценности, накладывается пломба и пачка опломбируется его личным пломбиром.
56. При упаковке валютных и других ценностей в полиэтиленовые пакеты, корешки обандероливаются крестообразно или поперечно с проставлением на бандероли суммы, даты и подписи кассового работника, производившего пересчет, и оформлением накладки.
Пачки, состоящие из одного корешка, могут не снабжаться накладками. Реквизиты накладки проставляются на бандероли.
Пакет заваривается кассовым работником, формировавшим корешки, с проставлением его личного кода.
57. Денежные билеты и платежные документы в иностранной валюте, из которых нельзя сформировать полные корешки, упаковываются в пачку, состоящую из билетов одного наименования валюты, одного или разных достоинств. При этом билеты в пачке обандероливаются без оформления реквизитов одной общей сплошной бандеролью и снабжаются накладками.
Формирование пачки и оформление накладки производится в соответствии с пунктом 55.
58. Валютные ценности, пересчитанные лицами, под ответственностью которых они находятся в кладовой, могут храниться в корешках без опломбирования.
59. Валютные ценности могут вкладываться в отдельные папки (мешки) по наименованиям ценностей. Предварительно производится сверка наличия ценностей с данными отчетных справок о кассовых оборотах и остатках ценностей (контрольных листов). На папках (мешках) указывается наименование ценностей (код валюты).
Папки (мешки) вкладываются в чемодан (тележку, мешок, инкассаторскую сумку).
Через специально проделанные отверстия в чемодане, тележке, инкассаторской сумке продевается шпагат без узлов и надрывов (мешок предварительно прошивается шпагатом), на который прикрепляется ярлык (второй экземпляр отчетной справки кассового работника) по видам вложенных ценностей, и накладывается пломба с оттиском личного пломбира кассового работника. Шпагат завязывается так, чтобы, не нарушая его целости, нельзя было приоткрыть чемодан (тележку, инкассаторскую сумку, мешок).
60. Вложение валютных ценностей обменных пунктов в инкассаторские сумки производится на основании препроводительных (авансовых) ведомостей, выписанных в трех экземплярах, в которые кассовые работники предварительно вписывают номера инкассаторских сумок, а в случае дополнительного заказа обменными пунктами блокнотов с бланками строгой отчетности - их номера. Работники обменных пунктов проставляют в препроводительных ведомостях общее количество вложенных полных и неполных блокнотов с бланками строгой отчетности.
Валютные ценности, сформированные данным учреждением банка в пачки, вкладываются в инкассаторские сумки без предварительного полистного (поштучного) пересчета, остальные - полистным (поштучным) пересчетом. В сумки также вкладываются опломбированные мешки с бланками строгой отчетности.
Работники обменных пунктов вкладывают в мешки неиспользованные бланки строгой отчетности, если они отсылаются в банк для проверки, вместе с отчетными документами. На обложке блокнота с бланками строгой отчетности делается отметка о количестве использованных, испорченных и остатках бланков, заверенная подписью работника обменного пункта. При отправке неиспользованных бланков строгой отчетности в банк для хранения, они формируются отдельно от отчетных документов
61. Вложение ценностей в инкассаторскую сумку (мешок) производится с одновременной сверкой их фактического наличия с данными препроводительной (авансовой) ведомости. Первый экземпляр препроводительной ведомости вкладывается в специальный карман инкассаторской сумки, после чего сумка опломбируется.
Сумки с ценностями, получаемые работниками обменных пунктов в учреждении банка, могут не опломбироваться.
Перед опломбированием сумок кассовый работник обязан проверить свое рабочее место и убедиться, что все ценности вложены в инкассаторские сумки.
62. Формирование инкассаторских сумок с валютными ценностями предприятиями (организациями) производится в соответствии с заключенными договорами на их обслуживание.
63. При приеме и обработке денежных знаков и платежных документов в иностранной валюте кассовые работники учреждений банка обязаны следить за их подлинностью и платежностью, руководствуясь при этом информационными, контрольными и справочными материалами".
64. После окончания операционного дня кассовый работник операционной кассы подсчитывает по кассовым документам суммы прихода и расхода по каждому виду и наименованию ценностей, заполняет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей (Приложение N 10), подписывает ее и передает заведующему кассой или специально выделенному кассовому работнику для составления сводной справки о кассовых оборотах (Приложение N 11) и выведения остатков в книге учета ценностей кладовой (Приложение N 12).
Кроме того отчетная справка составляется кассовыми работниками операционных касс с продленным днем, по подготовке авансов и материально- ответственными лицами, имеющими переходящие авансовые остатки, которые сверяют справку с данными учета операционных работников не позднее следующего дня. Сверка оформляется их подписями. При этом отчетную справку и документы по совершенным операциям они вкладывают в мешки, опломбируют их и закрывают в металлический шкаф. Опломбированные мешки с отчетными документами на следующий рабочий день изымаются из металлического шкафа заведующим кассой или специально выделенным кассовым работником, у которого имеются дубликаты ключей.
При сдаче заведующему кассой ценностей (в чемоданах, тележках, инкассаторских сумках, мешках) отчетная справка может составляться в двух экземплярах, в этом случае второй экземпляр используется в качестве ярлыка к сдаваемым ценностям.
В учреждениях банка, где приходные и расходные кассовые операции выполняются заведующим кассой, отчетная справка может не составляться, а кассовые обороты включаются в сводную справку.
65. После окончания операционного дня кассовый работник обменного пункта подсчитывает валютные ценности, сверяет их соответствие с данными отчетных документов или ЭВМ и составляет препроводительные ведомости к каждой инкассаторской сумке с ценностями.
При совершении валютно - обменных операций на ЭВМ к оборотной стороне препроводительной ведомости прикрепляется распечатка ЭВМ с суммами остатков валютных ценностей. В случае выявления расхождений остатков валютных ценностей с данными ЭВМ кассовый работник на распечатке вносит соответствующие исправления с оговорками.
66. После окончания пересчета (приема) валютных ценностей, поступивших в инкассаторских сумках в кассу пересчета, каждый контролер в своих контрольных листах выводит общее количество выданных на пересчет (прием) сумок, суммы (по номиналу) пересчитанных валютных ценностей по каждому кассиру - счетчику отдельно, общую сумму пересчитанных валютных и других ценностей, общую сумму недостач и излишков по номиналу.
После чего контролер производит сверку соответствия сумм пересчитанных (принятых) валютных ценностей из инкассаторских сумок с данными контрольных листов каждого кассира - счетчика и общих сумм ценностей с данными учета учетно - операционных работников. Сверка оформляется подписями в контрольных листах.
Затем контрольные листы контролеров вместе с отчетными документами передаются заведующему кассой или специально выделенному кассовому работнику.
67. О всех случаях и причинах расхождений между фактическим наличием ценностей и данными отчетных документов, выявленных при сводке кассы, кассовые работники представляют объяснительные записки начальнику отдела, осуществляющему руководство соответствующим участком.
68. Заведующий кассой (специально выделенный кассовый работник), приняв отчетные справки и документы от кассовых работников, проверяет правильность выведения остатков в отчетных справках, заполнения контрольных листов контролеров, составляет сводную справку по кассовым оборотам, которую сверяет с данными учета учетно - операционного работника.
Результаты сверки оформляются их подписями.
69. Кассовые документы за каждый день формируются в папки не позднее следующего рабочего дня одним из кассовых работников.
В учреждениях банков с небольшим объемом кассовых операций допускается брошюрование кассовых документов за несколько рабочих дней, но не более чем за 10 рабочих дней. Несброшюрованные документы должны быть подобраны по дням и храниться в несгораемом шкафу (сейфе) у заведующего кассой.
70. В кассовые документы дня помещаются все подлинные документы (приходные, расходные и приходно - расходные ордера), первые экземпляры препроводительных ведомостей, сопроводительные документы на отправляемые (получаемые) ценности, доверенности инкассаторов, сводная и отчетные справки кассовых работников и контрольные листы контролеров кассы пересчета.
Контрольные листы, третьи экземпляры препроводительных (авансовых) ведомостей кассовых работников в документы дня не подшиваются, а хранятся у кассовых работников не менее 10 дней и затем уничтожаются.
71. Кассовые документы подсчитываются на счетной машине. Лента подсчета составляется в эквиваленте в сумах по приходу и расходу отдельно по каждому балансовому счету и совместно по всем внебалансовым счетам. Ленты подсчета подписываются формировавшим их лицом и помещаются в папке перед кассовыми документами.
Лицевая сторона обложки на кассовые документы (приложение 13) за каждый рабочий день оформляется и заверяется главным бухгалтером и кассовым работником, формировавшим документы.
72. Кассовые документы дня по операциям с валютными ценностями в течение 12 месяцев текущего года хранятся под ответственностью заведующего кассой (специально выделенного кассового работника) в кладовой или несгораемом сейфе, заблокированном прибором охранно - пожарной сигнализации, сдаваемом под охрану.
V. ОБЕСПЕЧЕНИЕ СОХРАННОСТИ ВАЛЮТНЫХ
ЦЕННОСТЕЙ
73. Валютные ценности учреждений банков находятся в кладовых под непосредственной ответственностью руководителя, главного бухгалтера и заведующего кассой.
Обязанности, связанные с хранением валютных ценностей, находящихся в кладовых учреждений банков, могут быть возложены по приказу руководителя учреждения банка на трех материально ответственных лиц, при условии обязательного выделения им кладовых для хранения ценностей.
74. Временная передача валютных ценностей, находящихся в кладовых, ключей и печатей от кладовых от одних лиц другим лицам, ответственным за сохранность валютных ценностей кладовой, производится по приказу руководителя учреждения банка.
75. Кладовые, кассовые помещения и рабочие места кассовых работников оборудуются в соответствии с техническими требованиями на их проектирование и устройство, "Положением об обменном пункте" и другими нормативными актами Центрального банка Республики Узбекистан.
76. Все кассовые работники должны хранить валютные ценности в течение рабочего дня в отдельных сейфах (металлических шкафах, тележках, специально оборудованных столах), которые обязательно закрываются на ключ при уходе кассового работника с рабочего места, независимо от наличия в них ценностей.
В нерабочее время или при выходе всех кассовых работников из помещения обменного пункта, кассы пересчета помещение или сейфы (металлические шкафы), в случае наличия в них ценностей, должны быть опечатаны (опломбированы) и сданы под охранную сигнализацию.
Порядок хранения валютных ценностей в нерабочее время на обменных пунктах, а также составления отчетности по совершенным операциям и остаткам ценностей устанавливается распоряжением руководителя учреждения банка.
Закрытие и открытие помещений обменных пунктов, касс пересчета, а также сейфов (металлических шкафов), в которых хранятся ценности нескольких кассовых работников, должно производиться только в присутствии всех кассовых работников, хранящих в них ценности.
77. Валютные ценности, сформированные в пачки (мешки), могут храниться в кладовой без полистного (поштучного) пересчета не более двух лет со дня их формирования.
Пачки, состоящие из неполных корешков и не подвергавшиеся контрольному пересчету, могут храниться в учреждении банка в течение 3 месяцев.
Ценности, упакованные в чемоданы (тележки, инкассаторские сумки, мешки), могут храниться в кладовой не более 10 календарных дней.
По истечении указанных сроков ценности должны быть подвергнуты контрольному пересчету.
Срок хранения ценностей в упаковке предприятий - изготовителей и банков - эмитентов не ограничен.
Неразобранные посылки (мешки) с ценностями могут храниться в течение 5 календарных дней.
78. Неразобранные посылки, непересчитанные валютные ценности в инкассаторских сумках, а также прочие ценности в зависимости от их вида, характера и признаков хранятся в кладовой и учитываются раздельно по соответствующим счетам.
Частичный возврат ценностей, принятых в банк на хранение, не допускается. При необходимости частичного изъятия ценностей все ценности выдаются организации, сдавшей их.
79. Валютные ценности, находящиеся в кладовой, учитываются в книгах учета ценностей кладовой. При этом платежные документы учитываются по наименованиям банков - эмитентов и видам валют. Бланки строгой отчетности учитываются по их наименованию и количеству блокнотов и могут храниться внутри кладовой на открытых полках, стеллажах и т.д.
Книги могут вестись отдельно по свободно конвертируемой валюте и другим видам валют и платежных документов.
В книге учета ценностей кладовой выводятся остатки валютных ценностей по состоянию на следующий рабочий день.
Если операции с валютными ценностями учреждением банка не производились, остатки в книге учета ценностей кладовой на следующий рабочий день разрешается не выводить.
Правильность сумм остатков, выведенных в книгах учета ценностей кладовой, ежедневно удостоверяется подписями лиц, под ответственностью которых находятся валютные ценности кладовой. Оговорки и исправления сумм остатков должны заверяться подписями тех же работников. При сдаче кассовыми работниками в кладовую валютных ценностей в чемоданах (тележках, мешках, инкассаторских сумках) кроме общих в книгах учета ценностей кладовой могут выводиться остатки раздельно по каждому кассовому работнику и в целом по лицам, под материальной ответственностью которых находятся валютные ценности кладовой, и соответственно заверяться их подписями.
Книги учета ценностей кладовой и книга учета принятых и выданных ценностей в течение дня хранятся у заведующего кассой или специально выделенного кассового работника, а по окончании дня - в кладовой.
80. Перед закрытием кладовой лица, под ответственностью которых находятся валютные ценности кладовой, обязаны непосредственно в кладовой проверить:
- все ли подлежащие хранению в кладовой ценности, книги и документы внесены в кладовую;
- соответствует ли фактическое наличие валютных ценностей кладовой данным об остатках, указанным в книгах учета ценностей кладовой.
В тех случаях, когда валютные ценности одного и того же наименования размещены в нескольких металлических шкафах или стеллажах, а при вложении или изъятии фактическое наличие их было уже проверено, то сверка остатков в книгах учета ценностей кладовой может производиться по описям:
- все ли шкафы, окна, ставни закрыты. Ключи от шкафов, стеллажей должны находиться внутри кладовой.
81. Главный бухгалтер:
а) осуществляет ежедневный контроль за полнотой и правильностью оприходования и выдачи валютных ценностей;
б) сверяет с ежедневным балансом (лицевыми счетами) немедленно после его составления:
- сводную справку о кассовых оборотах за день;
- отчетные справки о кассовых оборотах за день и остатках ценностей материально - ответственных лиц, кассовых работников операционных касс с продленным днем и касс по подготовке авансов, имеющих переходящий остаток;
- общие остатки ценностей в книгах учета ценностей кладовой;
- обороты кассовых документов дня.
Результаты проверок главный бухгалтер заверяет подписью. Главный бухгалтер осуществляет контроль за своевременной передачей образцов подписей работников учреждения банка кассовым работникам и за своевременным изъятием аннулированных образцов.
82. Кладовые, в которых хранятся валютные ценности учреждений банков, находящиеся под непосредственной ответственностью руководителя, главного бухгалтера и заведующего кассой, открываются и закрываются не менее чем на два ключа и опечатываются их печатями.
Ключи от кладовой должны находиться:
первый ключ - у заведующего кассой;
второй ключ - у руководителя;
третий ключ - у главного бухгалтера.
Кладовые, в которых хранятся валютные ценности учреждений банков, находящиеся под материальной ответственностью двух лиц, назначенных приказом, должны запираться на два ключа и опечатываться их печатями.
Кладовые, предназначенные для хранения авансов валютных ценностей кассовых работников, закрываются не менее чем на два ключа двумя специально выделенными кассовыми работниками.
При этом кладовые учреждений банков, в которых хранятся валютные ценности, в течение рабочего дня могут не опечатываться.
83. Сдача (прием) опечатанных общих кладовых (сейфов, находящихся вне кладовых) лицами, под ответственностью которых находятся валютные и другие ценности (кассовыми работниками), производится под расписку в журнале работником охраны, который предварительно сверяет оттиски печати с их образцами.
Журналы о приеме - сдаче общих кладовых и сейфов, расположенных вне кладовой, хранятся у лиц, осуществляющих их закрытие.
В учреждениях банков перед закрытием и после открытия общей кладовой, предназначенной для хранения авансов валютных ценностей, специально выделенные кассовые работники с работником охраны проверяют количество опечатанных сейфов (металлических шкафов) и делают отметку в журнале о наличии опечатанных сейфов с указанием номеров печати.
После сдачи указанной кладовой специально выделенные кассовые работники вкладывают в металлический пенал ключи от нее, записку с кодом и паролем, опечатывают пенал и сдают его охране под расписку в журнале. При сменной работе закрытие кладовой и сдача пенала может производиться одними специально выделенными кассовыми работниками, а открытие кладовой и прием пенала - другими.
При наличии в общих кладовых учреждений банков внутренних кладовых или металлических шкафов с авансами валютных ценностей сдача (прием) их производится под расписку в журнале лицами, ответственными за закрытие общих кладовых. Журнал постоянно находится в общей кладовой.
При хранении ценностей нескольких кассовых работников в общем сейфе (металлическом шкафу), расположенном в кладовой, предназначенной для хранения авансов валютных ценностей, или вне кладовой в учреждениях банков, а также на обменных пунктах, каждый кассовый работник обязан свои валютные ценности вложить в отдельный мешок (чемодан, инкассаторскую сумку) и опломбировать его. В этом случае сейф (металлический шкаф) запирается на один или несколько ключей и опломбируется (опечатывается) двумя печатями (пломбирами) кассовыми работниками.
84. Для закрытия и опечатывания кладовых, сейфов (металлических шкафов), опломбирования чемоданов (тележек, инкассаторских сумок, мешков) и оформления пачек денежных билетов лица, под ответственностью которых находятся валютные ценности кладовой, и кассовые работники учреждений банков снабжаются ключами от кладовых, сейфов (металлических шкафов), металлическими печатями (пломбирами, клише) с указанием наименования учреждения банка (обменного пункта) и порядкового номера печати (пломбира, или клише) и именными штампами. Указанные работники обязаны обеспечить их надлежащее хранение, исключающее какую - либо возможность использования их другими лицами.
Все печати и ключи от кладовых, сейфов (металлических шкафов), пломбиры, клише, именные штампы кассиров, имеющиеся в учреждении банка, должны быть зарегистрированы в специальной тетради, которая ведется руководителем или выделяемым по его распоряжению лицом, освобожденным от совершения операций с ценностями.
Выдача пломбиров, ключей, печатей, именных штампов и клише кассовым и другим работникам производится под расписку в этой тетради.
85. При использовании сейфов (металлических шкафов) и общих пломбиров несколькими кассовыми работниками единый порядок передачи ключей и общих пломбиров между ними устанавливается письменным распоряжением руководителя учреждения банка.
При временном отсутствии кассового работника (отпуск, болезнь, командировка и т.п.) его печати (пломбира, клише), именной штамп и т.д. могут не сдаваться руководителю или назначенному им лицу.
86. Все кладовые, сейфы (металлические шкафы), в которых хранятся валютные и другие ценности, должны иметь дубликаты ключей. Ключи с подробной описью вкладываются в два пакета, которые обшиваются тканью и опечатываются печатями руководителя учреждения (подразделения) банка, главного бухгалтера и заведующего кассой. Первый пакет с дубликатами ключей от общих помещений кладовых при сопроводительном письме, подписанном теми же лицами, сдается на хранение в ближайшее учреждение банка.
В сопроводительном письме к сдаваемым на хранение дубликатам ключей должно быть указано, что обратная их выдача допускается при наличии письменного требования, подписанного руководителем, главным бухгалтером, заведующим кассой и заверенного печатью учреждения банка.
Второй пакет с дубликатами ключей от внутренних кладовых, сейфов, металлических шкафов, стеллажей, предназначенных для хранения валютных и других ценностей, хранится в кладовой учреждения банка и учитывается в книге учета ценностей кладовой в оценке 1 сум.
Копия документа (квитанция) банка о приеме дубликатов ключей вместе с копиями описей и сопроводительного письма хранится в сейфе руководителя учреждения (подразделения) банка.
87. Проверка дубликатов ключей может производиться при ревизиях, обследованиях, смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, а также в случае поломки или утраты первого экземпляра ключа. О причинах изъятия пакета с дубликатами ключей делается отметка во внебалансовых расходных ордерах.
88. Вход в кладовые разрешается только лицам, под ответственностью которых находятся валютные ценности кладовых.
Кассовые работники учреждений банков могут входить в кладовые только с разрешения лиц, под ответственностью которых находятся валютные ценности кладовых, и обязательно в их присутствии. Кроме того, вход в кассовые помещения, обменные пункты и кладовые учреждений банков разрешается по подчиненности Председателю Правления банка, руководителям управления (отдела) организации кассовой работы, контрольно-ревизионного и их заместителям по удостоверениям, а также по их распоряжениям (командировочным удостоверениям) сотрудникам этих управлений (отделов).
Допуск в кассы других лиц разрешается только по разовым пропускам (отдельным распоряжениям), подписанным руководителем учреждения (подразделения) банка или его заместителями.
89. Ревизия валютных ценностей, находящихся в денежных хранилищах и кассах учреждений банков, а также проверка порядка их хранения производится:
а) по распоряжению руководителя учреждения банка не реже одного раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на 1 января нового года;
б) при смене руководителя, главного бухгалтера или заведующего кассой;
в) при временной смене лиц, под ответственностью которых находятся валютные ценности кладовой;
г) в других случаях - по распоряжению руководителя учреждения банка или вышестоящих учреждений банка.
90. Ревизия валютных и других ценностей кладовой производится составом лиц, назначаемым в каждом отдельном случае по распоряжению (командировочному удостоверению) руководителя учреждения банка, по указанию которого производится ревизия.
К проведению ревизии валютных ценностей привлекаются подготовленные работники учреждения банка, не связанные с выполнением операций с ценностями. Руководителем ревизии назначается лицо, занимающее должность не ниже руководителя отдела (его заместителя) или работника, выполняющего функции последующего контроля. Ответственность за правильную организацию и выполнение установленных правил проведения ревизии несет руководитель учреждения банка, назначивший ревизию, и руководитель ревизии.
91. Ежеквартальная внезапная ревизия может не производиться в случае, если в данном квартале в учреждении банка была произведена ревизия ценностей работниками вышестоящего учреждения банка.
Ревизия в связи со сменой руководителя учреждения банка проводится по приказу вышестоящего учреждения банка и возглавляется его представителем.
92. Ревизия производится в присутствии лиц, под ответственностью которых находятся валютные ценности. При отсутствии кого-либо из указанных лиц ревизия производится без его участия, о чем особо отмечается в акте ревизии.
93. Проводимые ревизии не должны нарушать установленного порядка совершения операций в учреждениях банков.
Ревизии валютных и других ценностей должна производиться с проверкой всех ценностей по состоянию на одну и ту же дату в такой последовательности, которая исключала бы возможность сокрытия хищений или недостач ценностей.
94. Приступая к проведению ревизии, руководитель ревизии опечатывает сургучной печатью (опломбирует) все денежные хранилища, в которых находятся на момент проверки валютные ценности, а также выясняет, не имеется ли в учреждении банка ценностей, не взятых под контроль.
До окончания ревизии всех валютных ценностей доступ лицам, под ответственностью которых находятся валютные ценности, разрешается лишь в присутствии руководителя ревизии, причем вложение или изъятие валютных ценностей в этот период производится под его контролем. В тех случаях, когда одновременно в один прием не могут быть проверены все валютные ценности, руководитель ревизии совместно с лицами, под ответственностью которых находятся валютные ценности, после окончания рабочего дня производит опечатывание (опломбирование) денежных хранилищ и сдачу их под охрану. Печать (пломба) руководителя ревизии налагается на дощечке выше печатей должностных лиц ревизуемого учреждения банка.
95. По усмотрению руководителя ревизии валютные ценности, находящиеся в кладовой, могут подвергаться выборочному полистному (поштучному) контрольному пересчету. Пачки (мешки, пакеты) валютных ценностей в исправной упаковке данного учреждения (подразделения) банка, на которых проставлен штамп "контрольный пересчет", могут не подвергаться повторному контрольному пересчету и храниться в кладовой, но не более двух лет со дня их формирования.
При освобождении руководителя учреждения банка, главного бухгалтера или заведующего кассой от обязанностей, связанных с хранением ценностей, все валютные ценности, находящиеся в кладовой в упаковке данного учреждения банка, подвергаются сплошному полистному (поштучному) пересчету.
Если не представляется возможным произвести сплошной пересчет этих ценностей в установленный для приема - передачи дел срок, руководитель вышестоящего учреждения банка или его заместитель может продлить срок или разрешить произвести выборочный пересчет ценностей в упаковке данного учреждения банка.
96. Ревизия валютных и других ценностей производится в следующем порядке:
а) денежные билеты и платежные документы в иностранной валюте вначале проверяются по пачкам и корешкам.
Неразобранные посылки с валютными ценностями проверяются по сумме объявленной (условной) оценке, значащейся на упаковке посылок, с проверкой целости упаковки, печатей, пломб, а невскрытые инкассаторские сумки - по сопроводительным документам к ним.
Бланки строгой отчетности проверяются по надписям на пачках с проверкой количества блокнотов в пачке.
Все другие ценности проверяются по их номинальной или условной оценке полистно (поштучно).
Общая сумма каждого вида валютных и других ценностей сличается с данными книг учета ценностей кладовой;
б) валютные ценности, находящиеся в кассе пересчета, проверяются:
- упакованные в инкассаторские сумки - по сопроводительным документам к сумке;
- сформированные в пачки - по пачкам и корешкам, остальные ценности - полистно (поштучно).
Общая сумма ценностей сверяется с данными контрольных листов, сопроводительных документов и журналов учета принятых (выданных) сумок с ценностями.
97. После указанной проверки валютные ценности отбираются лично руководителем ревизии и подвергаются контрольному пересчету. Валютные ценности в поврежденной упаковке, а также неправильно оформленные или сформированные, в обязательном порядке подвергаются полистному (поштучному) пересчету.
Контрольный пересчет ценностей осуществляется кассовыми работниками учреждения банка или ревизирующими.
Пересчет ценностей кассовыми работниками, формировавшими их, может производиться с разрешения руководителя ревизии только при отсутствии других кассовых работников.
98. После пересчета валютных ценностей ревизующие производят сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными книг кладовой, ежедневного баланса, аналитического учета и, кроме того, проверяют, все ли изъятые для ревизии ценности вложены обратно в денежные хранилища.
Суммы расписок или других документов, не проведенных по бухгалтерскому учету, в оправдание остатка кассы не принимаются и считаются недостачей или излишком.
99. О произведенной ревизии ценностей составляется акт (Приложение N 14) за подписями проверяющих, участвовавших в ревизии, и лиц, под ответственностью которых находятся ценности.
Все нарушения, установленные при пересчете валютных и других ценностей, а также недостачи или излишки, расхождения в учете или недостатки в обеспечении сохранности ценностей отмечаются в акте ревизии. Кроме того, на выявленные недостачи или излишки составляется акт (Приложение N 15).
100. Ревизия валютных ценностей, находящихся под ответственностью кассовых работников операционных касс и касс по подготовке авансов, имеющих переходящие авансовые остатки, а также на обменных пунктах, производится ежемесячно сплошным полистным (поштучным) пересчетом, за исключением ценностей в исправной упаковке предприятий-изготовителей и банков - эмитентов, которые подвергаются выборочному пересчету. Ревизия может производиться в любое время рабочего дня одним или несколькими лицами, список которых ежегодно утверждается руководителем учреждения банка, а также по специальным распоряжениям (командировочным удостоверениям) сотрудниками управлений (отделов) организации кассовой работы и контрольно-ревизионных вышестоящих учреждений банков по подчиненности.
В период ревизии проверяется:
- соответствие сумм иностранной валюты и платежных документов, а также бланков строгой отчетности данным бухгалтерского учета (с учетом произведенных операций за текущий день);
- соблюдение правил хранения ценностей и бланков строгой отчетности, печатей, штампов и пломбиров кассовыми работниками;
- своевременность и правильность оформления проведенных операций и составления документов;
- соблюдение работниками других требований нормативных документов банка;
- наличие инструктивных, справочных и контрольных материалов.
101. О произведенной ревизии на обменных пунктах, в кассах по подготовке авансов и у материально - ответственных лиц, имеющих переходящие авансовые остатки, составляется акт, а в операционных кассах делается запись в отчетной справке и производится регистрация в специальной книге с указанием даты, фамилии и инициалов кассовых работников, у которых была произведена ревизия.
При проведении ревизии, связанной с временной сменой лиц, под ответственностью которых находятся валютные ценности кладовой, ревизия операционных касс, касс по подготовке авансов, имеющих переходящий остаток, и обменных пунктов может не производиться при условии, что разрыв во времени между ревизиями не будет превышать одного месяца, о чем делается соответствующая отметка в акте. Акты за последние 12 месяцев и специальная книга хранятся у главного бухгалтера учреждения банка.
102. При обнаружении недостачи или излишка валютные ценности данного наименования подлежат повторному пересчету полистно (поштучно), а при необходимости пересчитываются все ценности в упаковке кассового работника, допустившего просчет.
103. При обнаружении излишков, независимо от суммы, и недостач валютных ценностей, а также при выявлении хищений и иных злоупотреблений, обнаружении денежных билетов (платежных документов), вызывающих сомнение в их подлинности составляется акт в трех экземплярах.
На расхождения, выявленные при пересчете валютных ценностей, поступивших в инкассаторских сумках, в кассу пересчета акт оформляется на лицевой стороне препроводительной ведомости.
Копия препроводительной ведомости, находящаяся в бухгалтерии, по требованию контролера передается в кассу пересчета для составления акта, после чего возвращается в бухгалтерию.
При обнаружении расхождений в процессе пересчета валютных ценностей из посылок, кроме составления акта, в сопроводительном документе указывается сумма фактически принятых ценностей и производится отметка о расхождении.
На выявленный типографский брак при пересчете бланков платежных документов составляется акт произвольной формы в двух экземплярах с описанием дефектов, а при выявлении брака в книжке с бланками строгой отчетности делается отметка на обложке книжки.
104. Акт и сопроводительные документы подписываются всеми лицами, присутствовавшими при приеме и пересчете, а также при повторном пересчете валютных ценностей.
Первый экземпляр акта остается в делах учреждения банка вместе с сопроводительными документами при кассовом ордере.
Второй экземпляр вместе с упаковочным материалом высылается в учреждение банка, формировавшего ценности, которое в необходимых случаях передает материал следственным органам.
Третий экземпляр акта высылается по подчиненности вышестоящему учреждению банка, допустившего кассовый просчет.
105. В случае обнаружения недостачи при пересчете ценностей клиентом в учреждении банка сумма недостачи возмещается клиенту. Выявленные при пересчете излишки денег приходуются в кассу банка.
106. О всех установленных кассовых просчетах контролер (кассовый работник) обязан немедленно поставить в известность руководителя отдела, осуществляющего руководство соответствующим участком, а в необходимых случаях - руководителя учреждения банка для принятия неотложных мер к выяснению причин недостачи ценностей.
Материалы о кассовых просчетах (объяснительные кассовых работников, докладные записки и другие документы) хранятся у начальника отдела, осуществляющего руководство соответствующим участком. При наложении дисциплинарных взысканий указанные материалы хранятся в отделе кадров в личных делах работников, допустивших нарушения.
107. Учреждение банка, обнаружившее недостачу валютных ценностей, немедленно информирует учреждение банка, допустившее недостачу, которое должно принять соответствующие меры по выяснению причин возникновения недостачи и немедленно доложить об этом вышестоящему учреждению банка по подчиненности. Кроме того, о выявленных случаях хищений и злоупотреблений сообщается следственным органам. Сотрудник банка, допустивший хищение или злоупотребление, отстраняется от работы с валютными ценностями в соответствии с законодательством Республики Узбекистан.
108. Никаких рассрочек в уплате задолженности по причиненному банку материальному ущербу в результате хищений и иных злоупотреблений, как правило, не допускается.
Возврат сумм излишков может производиться по ходатайству клиентов (кассовых работников) с разрешения руководителя учреждения банка при наличии данных, подтверждающих принадлежность этим клиентам (кассовым работникам) образовавшихся излишков.
109. Руководители, главные бухгалтеры и начальники отделов кассовых операций (заведующие кассами) учреждений банков независимо от передоверия обязанностей по хранению валютных ценностей и совершения операций с ними несут персональную ответственность за правильную организацию кассовой работы, надлежащее хранение и обеспечение полной сохранности ценностей, четкое кассовое обслуживание клиентов банка, соблюдение правил совершения кассовых операций, своевременное оприходование ценностей, поступающих в кассы, и наличие валютных ценностей в размерах, необходимых для бесперебойного обслуживания клиентов.
110. Материальная ответственность, связанная с хранением валютных ценностей, находящихся в кладовой, и совершением операций с ними, возлагается на заведующего кассой учреждения банка или солидарная
- на лиц, с которыми заключен договор о коллективной материальной ответственности кассовых работников (Приложение N 16).
111. Все работники учреждений банков, которым поручается работа с валютными ценностями, обязаны знать и соблюдать установленные настоящим Положением правила совершения кассовых операций, их учета, хранения валютных ценностей. При обнаружении допущенных кассовыми работниками каких - либо нарушений в работе они не должны ссылаться на незнание указанных правил.
112. Кассовым работникам банка категорически запрещается:
а) передоверять выполнение порученной работы с валютными ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей, установленных настоящим Положением;
б) непосредственно выполнять поручения клиентов на получение или взнос валютных ценностей, а также принимать непосредственно от них документы на взнос или получение ценностей, минуя операционных работников (кроме случаев, когда это разрешено настоящим Положением);
в) хранить личные деньги в помещениях касс учреждений банков или обменных пунктов, где находятся ценности банка;
г) оставлять при временном отсутствии на рабочем месте не закрытыми валютные ценности, пломбиры, печати, именные штампы, клише с личным кодом, ключи от сейфов, а также ключи в замках кладовых, ящиках специальных столов, дверях сейфов, металлических шкафов, тележках, чемоданах, предназначенных для хранения ценностей.
113. Кассовые работники и работники обменных пунктов несут материальную ответственность за полную сохранность вверенных им валютных ценностей в соответствии с заключенными договорами (примерные их формы приведены в приложениях 16 и 17).
Договор о материальной ответственности может заключаться только с работником, достигшим 18-летнего возраста.
114. При определении размера материальной ответственности лиц, виновных в хищении, недостаче и других злоупотреблениях с валютными ценностями следует руководствоваться законодательством Республики Узбекистан.
Заместитель
Председателя Правления А.Х.Эрдонаев
Наша страница
Канал в телеграм 