1. Активы (План счетов бухгалтерского учета в микрокредитных организациях (Описание счетов). Утвержден Постановлением правления ЦБ от 07.10.2006 г. N 24/5, зарегистрированным МЮ 11.11.2006 г. N 1639)

10100

КАССОВЫЕ НАЛИЧНЫЕ СРЕДСТВА

10101

Денежные средства в кассе

Назначение счета: на данном счете учитываются денежные средства в кассе микрокредитной организации в виде банкнот и  монет. Порядок совершения кассовых операций регулируется Центральным банком Республики Узбекистан.

По дебету счета отражается поступление денежных средств в кассу микрокредитной организации.

По кредиту счета отражается выплата денежных средств из кассы микрокредитной организации, а также сдача сверхлимитных денежных средств в обслуживающий банк.

Аналитический учет ведется на одном лицевом счете.

10109

Денежная наличность в пути

Назначение счета: на данном счете учитывается денежная наличность, чеки и другие платежные документы, находящиеся в пути.

По дебету счета отражается сумма денежной наличности, чеков и других платежных документов, высланных банку или другим кредитным организациям.

По кредиту счета отражается сумма денежной наличности, чеков и других платежных документов, на основании полученного от принимающего банка подтверждения о фактическом приеме их в кассу.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по банкам-получателям, а также по видам наличности, чеков и других платежных документов.

10500

ДЕПОЗИТЫ И ИНЫЕ СРЕДСТВА, РАЗМЕЩЕННЫЕ В БАНКАХ

10503

Депозиты до востребования, размещенные в банках

Назначение счета: на данном счете учитываются депозиты до востребования микрокредитной организации, размещенные в банках.

По дебету счета отражаются суммы депозитов до востребования, размещенные в банках.

По кредиту счета отражается возврат депозитов до востребования.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку и виду депозита.

10505

Сберегательные депозиты, размещенные в банках

Назначение счета: на данном счете учитываются сберегательные депозиты микрокредитной организации, размещенные в банках.

По дебету счета отражаются суммы сберегательные депозиты, размещенные в банках.

По кредиту счета отражается возврат сберегательных депозитов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку и виду депозита. 

10507

Срочные депозиты, размещенные в банках

Назначение счета: на данном счете учитываются срочные депозиты микрокредитной организации, размещенные в банках.

По дебету: отражаются суммы срочные депозиты, размещенные в банках.

По кредиту: отражается возврат срочных депозитов.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку и виду депозита.

10509

Безналичные средства в пути

Назначение счета: на данном счете отражаются подлежащие оприходованию на депозитный счет микрокредитной организации в банке, но не поступившие безналичные средства.

По дебету счета отражаются подлежащие оприходованию на депозитный счет микрокредитной организации в банке, но не поступившие безналичные средства.

По кредиту счета отражается списание суммы безналичных средств на основании выписки банка с депозитного счета.

Аналитический учет ведется по каждому клиенту на отдельных лицевых счетах.

10597

Другие средства, размещенные в банках

Назначение счета: на данном счете учитываются средства микрокредитной организации, не попадающие под вышеописанные категории, размещенные в банках

По дебету счета отражаются суммы других средств, размещенных в банках.

По кредиту счета отражается возврат других средств.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку и виду депозита.

11100

КУПЛЕННЫЕ ДЕБИТОРСКИЕ ЗАДОЛЖЕННОСТИ - ФАКТОРИНГ

11101

Купленные дебиторские задолженности - Факторинг

Назначение счета: на данном счете ведется учет купленных микрокредитной организацией дебиторских задолженностей - платежных требований своих клиентов (поставщиков), выставленных на инкассо за отгруженные товары, выполненные работы и оказанные услуги.

По дебету счета отражается номинальная стоимость выкупленных микрокредитной организацией дебиторских задолженностей клиентов.

По кредиту счета отражается погашение дебиторской задолженности должником, стоимость реклассифицированных и перенесенных на счета 11103 "Просроченные купленные дебиторские задолженности - Факторинг", 11105 "Купленные дебиторские задолженности в процессе судебного разбирательства - Факторинг" купленных дебиторских задолженностей, а также стоимость дебиторских задолженностей переуступленных другим лицам.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому договору.

11103

Просроченные купленные дебиторские задолженности - Факторинг

Назначение счета: на данном счете ведется учет купленных микрокредитной организацией  дебиторских задолженностей, которые стали просроченными согласно установленных правил.

По дебету счета отражается полная и/или непогашенная стоимость купленных микрокредитной организации дебиторских задолженностей реклассифицированных и переведенных на этот счет со счета 11101 "Купленные дебиторские задолженности - Факторинг".

По кредиту счета отражается погашение дебиторской задолженности должником или списания сумма , а также стоимость реклассифицированных и перенесенных на счет 11105 "Купленные дебиторские задолженности в процессе судебного разбирательства - Факторинг".

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому договору.

11105

Купленные дебиторские задолженности в процессе судебного разбирательства - Факторинг

Назначение счета: на данном счете ведется учет купленных микрокредитной организацией дебиторских задолженностей, находящихся в процессе судебного разбирательства.

По дебету счета отражается полная и/или непогашенная стоимость купленных микрокредитной организации дебиторских задолженностей реклассифицированных и переведенных на этот счет со счетов 11101-"Купленные дебиторские задолженности - Факторинг", 11103-"Просроченные купленные дебиторские задолженности - Факторинг".

По кредиту счета отражается погашение купленной  дебиторской