Консолидированный отчет о прибылях и убытках (Приложение N 2 к Положению, зарегистрированному МЮ 25.10.2004 г. N 1419)

ПРИЛОЖЕНИЕ N 2

к Положению, зарегистрированному МЮ

25.10.2004 г. N 1419

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ

О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Банка ________ за годы, заканчивающиеся 31 декабря __ и ___ года.

Регистрационный номер банка ________________________________

(в тыс. сум.)

     

       

       

    

УКАЗАНИЯ

по заполнению статей "Консолидированного

отчета о прибылях и убытках"

1. Процентный доход

1) По строке 011 "Процентный доход по кредитам" должна быть представлена общая сумма процентных доходов, начисленных по всем видам выданных кредитов, кроме кредитов, предоставленных ЦБ РУз и другим банкам, с учетом комиссионных, являющихся неотъемлемой частью реального процентного дохода по кредитам.

2) По строке 012 "Процентный доход по счетам в ЦБ РУз и других банках" должна быть представлена общая сумма процентных доходов, начисленных по счетам к получению из ЦБ РУз и других банков, включая по кредитам, предоставленным ЦБ РУз и другим банкам.

3) По строке 013 "Процентный доход по ценным бумагам для купли и продажи - торговые" должна быть представлена сумма процентных доходов, начисленных по торговым ценным бумагам, а также процентный доход, начисленный по неторговым ценным бумагам для купли и продажи, должен быть представлен по строке 014.

4) По строке 015 "Процентный доход по инвестициям, имеющимся в наличии для продажи" и строке 016 "Процентный доход по инвестициям, удерживаемым до погашения" должна быть представлена сумма процентных доходов, начисленных по инвестициям, удерживаемым до погашения, и имеющимся в наличии для продажи.

5) По строке 017 "Процентный доход по обратным сделкам РЕПО" должен быть представлен процентный доход, начисленный по ценным бумагам, купленным согласно соглашениям РЕПО.

6) По строке 018 "Процентный доход по финансовой аренде" должен быть представлен процентный доход, начисленный по предоставленной финансовой аренде.

7) По строке 019 "Другие процентные доходы" должна быть представлена сумма всех других процентных доходов, начисленных по активам, не включенная в вышеперечисленные статьи доходов.

8) По строке 020 "Итого: процентные доходы" должен быть представлен общий итог строк с 011 по 019.

2. Процентный расход

1) Процентный расход должен быть отражен по строкам с 031 по 040 по указанным категориям.

2) По строке 041 "Другие процентные расходы" должна быть представлена сумма начисленных процентных расходов, не включенная в строки с 031 по 040.

3) По строке 050 "Итого: процентные расходы" должен быть представлен общий итог строк с 031 по 041.

4) По строке 060 "Чистый процентный доход" должна быть представлена сумма разницы между суммами строк 020 и 050.

5) По строке 070 "Оценка резерва возможных убытков по кредитам" должна быть представлена общая сумма оценки возможных убытков по кредитам.

6) По строке 080 "Чистый процентный доход после вычета оценки резерва" должна быть представлена сумма разницы между суммами строк 060 и 070.

3. Беспроцентный доход

1) По строке 091 "Доход от комиссионных и платы за услуги" должна быть представлена сумма начисленных доходов в виде комиссионных и платы за услуги ЦБ РУз и другим банкам, по аккредитивам и акцептам, от услуг по овердрафту, комиссионных доходов по кредитам, не являющихся неотъемлемой частью реального процентного дохода, доходов от услуг по кредитным обязательствам, по менеджменту, по местным и иностранным платежам, по инкассовым операциям и других доходов в виде комиссий и платы за услуги.

2) По строке 092 "Расходы по выплате комиссионных и платы за услуги" должна быть представлена сумма расходов в виде комиссионных и платы за услуги ЦБ РУз, других банков, по выплате комиссионных и платы за услуги; по аккредитивам и акцептам, от услуг по овердрафту, расходы от услуг по ссудным обязательствам, по менеджменту, по местным и иностранным платежам, по инкассовым операциям и другие расходы в виде комиссий и платы за услуги.

3) По строке 097 "Прибыль (убыток) зависимых хозяйственных обществ и совместных предприятий" должна быть представлена прибыль, полученная в результате продажи или выбытия инвестиций зависимых хозяйственных обществ и совместных предприятий, а также доля банка в чистой прибыли (убытке) зависимых хозяйственных обществ и совместных предприятий.

4) По строке 098 "Прибыль (убыток) по чистым денежным статьям" представляется результат пересчета статей отчетности для учета влияния инфляции.

5) По строке 099 "Прочие операционные доходы" должна быть представлена сумма прочих операционных доходов, не включенных в строки с 091 по 098.

6) По строке 100 "Итого беспроцентный доход" должен быть представлен общий итог сумм строк с 091 по 099.

4. Операционные расходы

1) По строке 111 "Заработная плата и другие расходы на сотрудников" должна быть представлена сумма расходов на сотрудников, таких как заработная плата, выплата премий по результатам финансового года, пособия сотрудникам, зарплата ключевого руководящего персонала, расходы на медицинское, стоматологическое обслуживание и госпитализацию, социальное страхование, социальное обеспечение, взносы банка в фонд занятости и другие соответствующие фонды и прочие расходы на сотрудников.

2) По строке 112 "Расходы по аренде и содержанию" должна отражаться сумма расходов банка на аренду, воду, электричество и отопление, ремонт и обслуживание, обеспечение безопасности.

3) По строке 113 "Транспортные и командировочные расходы" должна отражаться сумма расходов банка на командировки, размещение, перевозку грузов, топливо.

4) По строке 114 "Административные расходы" должна отражаться сумма расходов на рекламу, канцелярские принадлежности, почтовые расходы, телефон и факс, документарные марки, периодические издания, книги, газеты.

5) По строке 117 "Страхование, налоги и другие платежи" должна быть представлена сумма расходов на юридические и аудиторские услуги, консультационные выплаты, страхование, налоги (за исключением налога на прибыль) и лицензии, штрафы, расходы на судебное разбирательство/приобретенные активы.

6) По строке 118 "Оценка резерва на возможные убытки" должна быть включена сумма всех резервов по возможным убыткам, за исключением сумм, включенных в строке 070 "Резерв по возможным убыткам по кредитам".

7) По строке 119 "Прочие операционные расходы" должна быть представлена сумма операционных расходов, не включенных в строки с 111 по 118.

8) По строке 120 "Итого: операционные расходы" представляется общий итог сумм строк с 111 по 119.

9) По строке 130 "Чистая прибыль (убыток) до налога на доход (прибыль)" должен быть представлен результат вычитания строки 120 из суммы строк 080 и 100.

10) По строке 150 "Чистая прибыль" должна быть представлена разница между суммами строк 130 и 140.

5. Прибыль на акцию

1) Строка 160 "Базовая прибыль на акцию" и строка 170 "Разводненная прибыль на акцию" рассчитывается и представляется в соответствии с законодательством.

6. Прекращаемая деятельность

1) Если банк прекратил какую-либо деятельность, то должна быть добавлена дополнительная строка для того, чтобы представить единую величину, состоящую из общей суммы прибыли или убытка от прекращаемой деятельности после налогообложения и прибыли или убытка после налогообложения, признанных при переоценке до справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу или при выбытии активов или выбытии групп(ы), составляющих прекращаемую деятельность, следующим образом:

  

    

7. Доля меньшинства

1) Если у банка есть дочернее хозяйственное общество, которое принадлежит банку менее чем на 100%, то должны быть добавлены две строки следующим образом: