Предыдущие редакции к Положению, зарегистрированному МЮ 14.07.2015 г. N 2696
Предыдущие редакции
к Положению, утвержденному
Постановлением правления ЦБ,
зарегистрированным МЮ
14.07.2015 г. N 2696
Редакции, предшествующие
Постановлению правления ЦБ,
зарегистрированному МЮ
10.12.2021 г. N 2696-3
Настоящее Положение в соответствии с Законами Республики Узбекистан "О Центральном банке Республики Узбекистан", "О банках и банковской деятельности", "О бухгалтерском учете" и постановлением Президента Республики Узбекистан от 6 мая 2015 года N ПП-2344 "О мерах по дальнейшему повышению финансовой устойчивости коммерческих банков и развитию их ресурсной базы" определяет порядок классификации качества активов и формирования резервов на покрытие возможных потерь по активам (далее - резервы), а также их использования в коммерческих банках.
Предыдущая редакция абзаца второго пункта 1
активы - кредит, микрозайм, овердрафт, лизинг, факторинг, ценные бумаги, инвестиции, средства в других банках, начисленные беспроцентные доходы, другая частная собственность банка, имущество, реализованное по форме оплаты в рассрочку, забалансовые статьи (безотзывные кредитные обязательства, неиспользованные кредитные линии, аккредитивы, гарантии), а также все прочие требования, за исключением начисленных процентов; (Абзац в редакции Постановления правления ЦБ, зарегистрированного МЮ 27.04.2018 г. N 2696-2) (См. Предыдущую редакцию)
Предыдущая редакция абзаца пятого пункта 12
наличие у должника картотеки N 2, в которой срок платежных документов не превышает 30 дней (за исключением должников, деятельность которых имеет сезонный характер);
Предыдущая редакция абзаца седьмого пункта 12
по основному долгу и процентам доверительных (доверенных) активов имеется задолженность, не превышающая 30 дней;
Предыдущая редакция абзаца восьмого пункта 12
по основному долгу и процентам обеспеченных активов имеется задолженность, превышающая 30 дней, но не более 90 дней.
Предыдущая редакция абзаца пятого пункта 14
на картотеке N 2 должника имеются просроченные платежные документы на срок более 31 дня, но не более чем на 90 дней (за исключением должников, деятельность которых имеет сезонный характер);
Предыдущая редакция абзаца седьмого пункта 14
стоимость обеспечения не превышает или, по крайней мере, равна непогашенной сумме основного долга (за исключением доверительных (доверенных) активов);
Предыдущая редакция абзаца восьмого пункта 14
имеется просроченная на срок более 91 дня, но не более чем на 120 дней, задолженность по основному долгу и процентам по обеспеченным активам.
Предыдущая редакция абзаца четвертого пункта 17
на картотеке N 2 должника имеются задержанные платежные документы на срок более 91 дня, но не более 180 дней (за исключением должников, деятельность которых имеет сезонный характер); (Абзац в редакции Постановления правления ЦБ, зарегистрированного МЮ 27.04.2018 г. N 2696-2) (См. Предыдущую редакцию)
Предыдущая редакция абзаца пятого пункта 17
имеется просроченная на срок более 121 дня, но не более чем на 180 дней, задолженность по основному долгу и процентам по обеспеченным активам. (Абзац введен в соответствии с Постановлением правления ЦБ, зарегистрированным МЮ 27.04.2018 г. N 2696-2)
20. При наличии хотя бы одного из следующих факторов активы классифицируются как "безнадежные":
взыскание активов находится в процессе судебного разбирательства;
имущество, взысканное у заемщика и лизингополучателя, не реализовано коммерческим банком в трехмесячный срок со дня принятия на баланс банка путем применения прав на заложенное имущество; здание, приобретенное для расширения деятельности банка, не используемое в течение двух лет, не реализовано в течение одного года со дня приостановления использования для банковских целей;
на картотеке N 2 должника имеются задержанные платежные документы на срок более 180 дней; (Абзац в редакции Постановления правления ЦБ, зарегистрированного МЮ 27.04.2018 г. N 2696-2) (См. Предыдущую редакцию)
имеются задолженности по основному долгу и процентам, превышающие 180 дней.
22. Если в коммерческом банке имеется несколько активов, выданных одному и тому заемщику, то качество всех этих активов, подлежащих возврату заемщиком коммерческому банку, должно быть классифицировано по наиболее низкой категории этих активов.
26. К высоколиквидному обеспечению активов относится:
гарантия Правительства Республики Узбекистан (далее - Правительство);
залог в виде национальной и иностранной валюты, находящейся на счетах, открытых в коммерческих банках;
залог, выраженный в ценных бумагах Правительства;
залог, выраженный в ценных бумагах Центрального банка;
залог ценных бумаг, выпущенных правительствами и Центральными банками стран с низким уровнем риска, а также гарантия правительства этих стран; (Абзац введен в соответствии с Постановлением правления ЦБ, зарегистрированным МЮ 27.04.2018 г. N 2696-2)
гарантия Международного валютного фонда и Группы Всемирного банка (Международный банк реконструкции и развития, Международная финансовая корпорация, Международное агентство по гарантированию инвестиций, Международная ассоциация развития) и Азиатского банка развития, Азиатского банка инфраструктурных инвестиций, Европейского банка реконструкции и развития, Европейского инвестиционного банка, Европейского инвестиционного фонда, Исламского банка развития и банков развития Совета Европы; (Абзац введен в соответствии с Постановлением правления ЦБ, зарегистрированным МЮ 27.04.2018 г. N 2696-2)
Абзац шестой считать абзацем восьмым в соответствии с
Постановлением правления ЦБ, зарегистрированным МЮ
27.04.2018 г. N 2696-2
задаток, выраженный в драгоценных металлах в виде золотых и серебряных слитков. (Абзац в редакции Постановления правления ЦБ, зарегистрированного МЮ 27.04.2018 г. N 2696-2)
27. К обеспечению активов, не являющемуся высоколиквидным, относится:
недвижимое имущество, включая права на земельный участок;
движимое имущество;
право на долю в хозяйственных обществах;
залог, выраженный в других ценных бумагах, не указанных в пункте 26 настоящего Положения;
гарантии или поручительства юридических и частных лиц.
28. При изменении хотя бы одного из следующих основных условий активов, они считаются активами с пересмотренными условиями:
понижение процентной ставки, за исключением случаев понижения процентной ставки в связи со снижением ставки рефинансирования Центрального банка;
уменьшение основного долга или частичный отказ от него;
отказ от части или от всех платежей по процентам и (или) по основному долгу;
отсрочка или продление сроков платежей по основному долгу и (или) по процентам актива;
замена заемщика и (или) изменение вида обеспечения, за исключением случаев исключения из обеспечения в связи с возвратом части кредита.
36. С периодичностью не реже одного раза в месяц должен проводиться анализ достаточности резерва, в случае необходимости создаются дополнительные резервы.
При этом формирование резервов и бухгалтерские проводки по ним коммерческие банки должны осуществлять программным методом.
Предыдущая редакция пункта 36-1
36-1. Резерв на покрытие возможных потерь по активам банка должен формироваться в активной валюте. (Пункт введен в соответствии с Постановлением правления ЦБ, зарегистрированным МЮ 27.04.2018 г. N 2696-2)
42. Отчисления в резервы осуществляются дебетованием соответствующего счета "Оценка возможных убытков" и кредитованием соответствующего счета "Резерв возможных убытков по активам и лизингу".
Редакции, предшествующие
Постановлению правления ЦБ,
зарегистрированному МЮ
27.04.2018 г. N 2696-2
Предыдущая редакция абзаца второго пункта 1
активы - кредит, овердрафт, лизинг, факторинг, ценые бумаги, инвестиции, другие средства в банках, имущество, реализованное по форме оплаты в рассрочку, забалансовые статьи (безотзывные кредитные обязательства, неиспользованные кредитные линии, аккредитивы, гарантии), а также все прочие требования, связанные с финансированием;
Предыдущая редакция абзаца седьмого пункта 1
необеспеченные активы - активы, которые были выданы без обеспечения или обеспечение которых не оформлено в установленном порядке. Такие активы могут быть выданы заемщику, имеющему стабильные поступления на основании его хорошей кредитной истории.
9. Активы, своевременное погашение задолженностей по которым не вызывает сомнений, классифицируются как "стандартные". При этом заемщик считается финансово-устойчивым, имеет достаточный размер капитала, высокий уровень доходности и достаточный приток денежных средств для удовлетворения всех имеющихся обязательств, включая данную задолженность, а также имеет реально осуществимые стратегические планы, включая способность конкурировать на рынке, производить хорошую продукцию и имеет маркетинговый план для своей продукции. Обеспечение соответствует критериям "хорошо обеспеченного" кредита. Виды обеспечения должны быть нотариально заверены (если в соответствии с законодательством требуется нотариальное заверение), при необходимости зарегистрированы в порядке, установленном для регистрации сделок с соответствующим имуществом, в том числе записи о правах коммерческого банка на заложенное имущество должны быть отражены в залоговом реестре. Коммерческий банк в случае невозврата кредита может свободно и без ограничений обратить взыскание на его обеспечение. Все представляемые документы по обеспечению должны быть оформлены в порядке, установленном законодательством.
10. По активам, классифицируемым как "стандартные", не возникает проблем при их возврате. При этом ни по какой части суммы основного долга и процентов сроки не должны быть просрочены или условия не должны быть пересмотрены. Активы с просроченной суммой основного долга или процентов и активы с пересмотренными условиями не могут быть классифицированы как "стандартные".
Предыдущая редакция абзаца второго пункта 11
Резерв, создаваемый для стандартных активов, выделяется из чистой прибыли, остающейся после уплаты налогов и других обязательных платежей после вступления в силу настоящего Положения, и создается коммерческим банком исходя из остатка активов, качество которых классифицируется как "стандартные" на отчетную дату.
12. В условиях, при которых финансовое положение заемщика в целом считается стабильным, но присутствуют отдельные отрицательные обстоятельства или тенденции, которые, в случае неустранения, могут вызвать появление сомнений в возможности реализации финансируемого проекта или способности заемщика своевременно выплатить актив, активы классифицируются как "субстандартные". При этом активы, классифицируемые как "стандартные", по которым могут возникнуть некоторые сомнения по поводу финансового состояния или контроля над обеспечением, отсутствует достаточная информация в кредитных документах или отсутствуют документы по обеспечению, также должны быть классифицированы как "субстандартные".
14. При наличии хотя бы одного из следующих факторов активы классифицируются как "неудовлетворительные":
основные источники погашения являются недостаточными для выплаты долга и необходимо находить дополнительные источники погашения, включая продажу заложенного имущества и других основных средств заемщика, продление сроков погашения долгов заемщика, которые должны быть выплачены;
текущее финансовое положение заемщика или прогнозируемый поток его денежных средств не являются достаточным для погашения обязательств;
недостаточный уровень капитала заемщика;
тенденции и прогнозы в отношении данной отрасли нестабильны;
стоимость обеспечения не превышает или, по крайней мере, равна непогашенной сумме основного долга;
имеется просроченная не более чем на 90 дней задолженность по основному долгу и процентам.
Предыдущая редакция абзаца четвертого пункта 17
имеются задолженности по процентам и основному долгу, просроченные свыше 90, но не более 180 дней.
Предыдущая редакция абзаца четвертого пункта 20
сроки погашения активов продлены;
31. Если новый заемщик в состоянии выплатить все неуплаченные суммы основного долга и процентов, то классификация качества проблемных активов может быть пересмотрена соответствующим образом.
33. Качество активов не может быть классифицировано категорией выше или лучше, чем классификация до пересмотра их условий. В любом случае сразу после пересмотра условий актива ему не может быть присвоена категория "стандартный". Если условия актива были пересмотрены два и более раза, то категория классификации качества актива должна быть на один уровень ниже, чем категория до пересмотра условий.
Предыдущая редакция абзаца второго пункта 35
Качество инвестиций должно быть классифицировано по самой низкой категории.
Наша страница
Канал в телеграм 