Закон Республики Узбекистан от 30.12.2020 г. N ЗРУ-659 "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Узбекистан в связи с принятием Закона Республики Узбекистан "О Государственном бюджете Республики Узбекистан на 2021 год" (Принят Законодательной палатой 04.12.2020 г., одобрен Сенатом 18.12.2020 г.)
ЗАКОН
РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН
30.12.2020 г.
N ЗРУ-659
О ВНЕСЕНИИ
ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ
В НЕКОТОРЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ
РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН В СВЯЗИ С ПРИНЯТИЕМ
ЗАКОНА РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН
"О ГОСУДАРСТВЕННОМ БЮДЖЕТЕ
РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН
НА 2021 ГОД"
Принят Законодательной палатой 4 декабря 2020 года
Одобрен Сенатом 18 декабря 2020 года
Статья 1. Часть третью статьи 6 Закона Республики Узбекистан от 30 декабря 2019 года N ЗРУ-599 "О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Узбекистан" (Ведомости палат Олий Мажлиса Республики Узбекистан, 2019 г., приложение 1 к N 12) изложить в следующей редакции:
"Ввоз товаров, а также оборот по реализации товаров (услуг), приобретаемых юридическими лицами в рамках проектов, реализуемых в Республике Узбекистан полностью или частично за счет средств (займов, кредитов) международных финансовых институтов и зарубежных правительственных финансовых организаций, одобренных до 1 июля 2020 года по международным договорам Республики Узбекистан, не облагаются налогом на добавленную стоимость и акцизным налогом".
Статья 2. Внести в Налоговый кодекс Республики Узбекистан, утвержденный в новой редакции Законом Республики Узбекистан от 30 декабря 2019 года N ЗРУ-599 (Ведомости палат Олий Мажлиса Республики Узбекистан, 2019 г., приложение 1 к N 12; 2020 г., N 3, ст. 198, N 10, ст. 593, N 11, ст. 652), следующие изменения и дополнения:
1) в статье 72:
часть вторую изложить в следующей редакции:
"Налоговые ставки устанавливаются настоящим Кодексом. Ставки акцизного налога могут пересматриваться решениями Президента Республики Узбекистан в течение года исходя из динамики цен и объема реализации продукции, в том числе при импорте";
часть третью исключить;
2) статью 75 дополнить частью десятой следующего содержания:
"Жокаргы Кенес Республики Каракалпакстан и Кенгаши народных депутатов областей вправе устанавливать пониженную налоговую ставку либо освобождение от уплаты налога на имущество и земельного налога в отношении земельных участков, занятых отдельными санаторно-курортными объектами, расположенными в туристских зонах";
3) в части первой статьи 243:
подпункт "а" пункта 15 после слов "(за исключением такси, в том числе маршрутного)" дополнить словами "по тарифам, устанавливаемым органами государственной власти на местах";
в пункте 23 слова "если заемным соглашением предусмотрено их освобождение" заменить словами "если их освобождение предусмотрено законом";
4) в статье 246:
пункт 3 изложить в следующей редакции:
"3) товаров, ввозимых в целях благотворительной помощи, включая оказание технического содействия (грантов), по линии государств, правительств, международных организаций, а также иных организаций и лиц, в случаях, предусмотренных решениями Кабинета Министров Республики Узбекистан";
в пункте 9 слова "если заемным соглашением предусмотрено их освобождение при ввозе" заменить словами "если их освобождение при ввозе предусмотрено законом";
5) статью 259 дополнить частью второй следующего содержания:
"Для налогоплательщиков, оборот по реализации товаров (услуг) которых не превышает один миллиард сумов в месяц, налоговым периодом является квартал";
6) в пункте 3 части первой статьи 283 слова "газа через автозаправочные станции" заменить словами "газа через газонаполнительные станции и газонаполнительные пункты";
7) в части второй статьи 284:
в абзаце четвертом пункта 4 слова "если заемным соглашением предусмотрено их освобождение при ввозе" заменить словами "если их освобождение при ввозе предусмотрено законом";
дополнить пунктом 7 следующего содержания:
"7) натуральные вина (за исключением бутилированных), реализуемые производителями в дегустационных зонах (местах), организованных по туристским маршрутам";
8) статью 289 изложить в следующей редакции:
"Статья 289. Налоговые ставки
Налоговые ставки устанавливаются в процентах к стоимости товара или услуги (адвалорные), в абсолютной сумме на единицу измерения в натуральном выражении (фиксированные), а также комбинированные, состоящие из адвалорной и фиксированной налоговых ставок";
9) дополнить статьями 289-1, 289-2 и 289-3 следующего содержания:
"Статья 289-1. Налоговые ставки на табачную продукцию
Налоговые ставки на табачную продукцию устанавливаются в следующих размерах:
N |
Виды табачной продукции |
Налоговые ставки
|
|
при импорте
|
на производимые |
||
1 |
Сигареты с фильтром, без фильтра, папиросы, сигариллы (сигариты), биди, кретек |
400 000 сум/1000 штук + 10 процентов |
с 1 января 2021 года: 163 500 сум/1000 штук + 9 процентов c 1 февраля 2021 года: 172 000 сум/1000 штук + 10 процентов с 1 октября 2021 года: 185 000 сум/1000 штук + 10 процентов
|
2 |
Сигара |
4 700 сум/1 штуку |
|
3 |
Табак для кальяна |
280 000 сум/кг |
|
4 |
Табак курительный, трубочный |
280 000 сум/кг |
|
5 |
Табак жевательный, нюхательный и сосательный |
280 000 сум/кг |
|
6 |
Нагреваемая табачная палочка, нагреваемая капсула с табаком и другие изделия, содержащие табак, с аналогичным принципом использования |
280 000 сум/кг |
|
7 |
Никотиновый бестабачный снюс |
112 000 сум/кг |
|
8 |
Никотиносодержащая жидкость (в картриджах, резервуарах и других контейнерах для использования в электронных сигаретах) |
500 сум/мл |
В пункте 1 части первой настоящей статьи фиксированная налоговая ставка применяется к объему подакцизных товаров в натуральном выражении, адвалорная налоговая ставка применяется к стоимости реализованных товаров производителя, не включающая акцизный налог и налог на добавленную стоимость. При импорте товара адвалорная налоговая ставка применяется к таможенной стоимости, определяемой в соответствии с таможенным законодательством.
В пунктах 3 - 6 части первой настоящей статьи налоговая ставка применяется в отношении массы табачного сырья в табачной продукции при условии указания на потребительской упаковке (таре) информации о массе табачного сырья. В случае, если масса табачного сырья по табаку для кальяна составляет менее 20 процентов веса нетто, то налог исчисляется от 20 процентов веса нетто. В случае отсутствия на потребительской упаковке (таре) информации о массе табачного сырья налоговая ставка применяется к весу нетто.
В пункте 7 части первой настоящей статьи налоговая ставка применяется в отношении веса нетто товара, при этом не учитывается вес потребительской упаковки (пластиковой банки, картонной упаковки и т.п.). В случае отсутствия на потребительской упаковке (таре) информации о весе нетто товара налоговая ставка применяется к весу нетто с учетом потребительской упаковки (тары).
Статья 289-2. Налоговые ставки на алкогольную продукцию
Налоговые ставки на алкогольную продукцию устанавливаются в следующих размерах:
N |
Виды алкогольной продукции |
Налоговые ставки
|
|||
при импорте |
на производимые (за 1 дал готовой продукции)
|
||||
с 1 января 2021 года
|
с 1 февраля 2021 года |
с 1 октября 2021 года |
|||
1 |
Спирт этиловый ректификованный из пищевого сырья, спирт этиловый ректификованный технический из эфироальдегидной фракции и фракция головная этилового спирта |
70% |
10 800 сум |
12 500 сум |
13 500 сум |
2 |
Водка, коньяк и прочая алкогольная продукция |
50 000 сум/литр |
98 000 сум |
116 400 сум |
125 100 сум |
водка, коньяк и прочая алкогольная продукция с объемной долей спирта свыше 40 процентов |
70 000 сум/литр |
162 700 сум |
192 300 сум |
206 700 сум |
|
3 |
Вино: |
||||
натуральные вина естественного брожения (без добавления этилового спирта) |
35 000 сум/литр |
7 700 сум |
8 300 сум |
8 700 сум |
|
прочие вина, в том числе вермут |
50 000 сум/литр |
14 500 сум |
16 800 сум |
18 000 сум |
|
4 |
Пиво |
50%, но не менее 15 000 сум/литр |
10 600 сум |
11 700 сум |
12 600 сум |
Статья 289-3. Налоговые ставки на нефтепродукты
и другие подакцизные товары и услуги
Налоговые ставки на нефтепродукты и другие подакцизные товары и услуги устанавливаются в следующих размерах:
N |
Наименование товаров (услуг) |
Налоговая ставка
|
|
с 1 января 2021 года
|
с 1 февраля 2021 года |
||
1 |
Нефтепродукты: |
||
Аи-80 |
200 000 сум/тонну |
240 000 сум/тонну |
|
Аи-90 и выше |
250 000 сум/тонну |
275 000 сум/тонну |
|
авиакеросин (за исключением синтетического) |
180 000 сум/тонну |
200 000 сум/тонну |
|
дизельное топливо (за исключением синтетического) |
200 000 сум/тонну |
240 000 сум/тонну |
|
дизельное топливо ЭКО (за исключением синтетического) |
180 000 сум/тонну |
216 000 сум/тонну |
|
моторное масло для дизельных или карбюраторных (инжекторных) двигателей |
280 000 сум/тонну |
340 000 сум/тонну |
|
2 |
Полиэтиленовые гранулы |
20% |
|
3 |
Природный газ, включая экспорт |
20% |
|
4 |
Сжиженный газ, реализуемый предприятиями-производителями (за исключением объемов, реализуемых населению через АО "Худудгазтаъминот"), в том числе экспорт |
30% |
|
5 |
Реализуемый конечному потребителю: |
||
бензин |
285 сум за 1 литр/ 378 480 сум за 1 тонну |
350 сум за 1 литр/ 465 530 сум за 1 тонну |
|
дизельное топливо |
285 сум за 1 литр/ 346 275 сум за 1 тонну |
350 сум за 1 литр/ 425 918 сум за 1 тонну |
|
сжиженный газ |
285 сум за 1 литр/ 540 645 сум за 1 тонну |
350 сум за 1 литр/ 665 493 сум за 1 тонну |
|
сжатый газ |
435 сум за 1 куб. м |
500 сум за 1 куб. м |
|
6 |
Услуги мобильной связи |
15% |
|
7 |
Сахар белый без вкусо-ароматических или красящих добавок |
20% |
В пунктах 2, 3, 4 и 6 части первой настоящей статьи налоговые ставки установлены на подакцизные товары (услуги), производимые (оказываемые) в Республике Узбекистан, и не применяются при ввозе данных товаров.
При использовании ввезенных (импортированных) подакцизных товаров, предусмотренных пунктом 5 части первой настоящей статьи, для собственных нужд налогоплательщиками налога являются лица, осуществившие ввоз этих товаров для собственных нужд.
Налоговая ставка, установленная в пункте 7 части первой настоящей статьи, применяется при ввозе сахара белого без вкусо-ароматических или красящих добавок на территорию Республики Узбекистан. При этом ввоз сахара-сырца на территорию Республики Узбекистан не облагается акцизным налогом";
10) в статье 306:
пункт 11 части второй изложить в следующей редакции:
"11) имущество, полученное или приобретенное (созданное) за счет средств, поступивших в соответствии с пунктами 8, 9, 14, 15 и 17 статьи 304 настоящего Кодекса, а также полученное или приобретенное (созданное) за счет средств, высвобожденных в результате предоставленных налоговых и таможенных льгот";
часть четвертую изложить в следующей редакции:
"Стоимость амортизируемого актива относится на расходы через амортизационные отчисления, начисляемые от первоначальной стоимости без учета их переоценок, если иное не предусмотрено частью шестой настоящей статьи";
дополнить частями пятой, шестой и седьмой следующего содержания:
"Первоначальная стоимость амортизируемых активов изменяется в случае осуществления налогоплательщиком капитальных вложений в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете.
Стоимость амортизируемых активов с учетом ранее проведенной переоценки, имеющаяся у налогоплательщика по данным бухгалтерского учета по состоянию на 1 января 2021 года, в целях налогообложения является первоначальной стоимостью.
Начиная с 1 января 2021 года при проведении налогоплательщиком переоценки стоимости амортизируемых активов в последующих отчетных (налоговых) периодах результат такой переоценки в целях налогообложения при начислении амортизационных отчислений не учитывается";
части пятую - четырнадцатую считать соответственно частями восьмой - семнадцатой;
11) часть одиннадцатую статьи 340 изложить в следующей редакции:
"Исчисление ежемесячного авансового платежа осуществляется налоговыми органами. При этом налогоплательщик вправе представить в налоговые органы справку о сумме авансовых платежей до 10 числа первого месяца следующего квартала исходя из ожидаемой суммы прибыли в текущем квартале. При необоснованном занижении ожидаемой суммы прибыли налоговые органы вправе вносить изменения в представляемую налогоплательщиком справку о сумме авансовых платежей по налогу";
12) статью 365 дополнить частью второй следующего содержания:
"Объектом налогообложения для индивидуальных предпринимателей, изъявивших желание уплачивать налог в фиксированном размере в порядке, установленном статьей 392 настоящего Кодекса, является физический показатель, характеризующий вид деятельности";
13) статью 383 изложить в следующей редакции:
"Статья 383. Налоговые ставки в фиксированных размерах
Налоговая ставка для налогоплательщиков, уплачивающих налог в фиксированных размерах, устанавливается в следующих размерах:
N |
Вид деятельности |
Налоговые ставки в месяц (в сумах)
|
|||
город Ташкент |
город Нукус, города - областные центры
|
прочие города |
прочие населенные пункты |
||
1. |
Розничная торговля: |
||||
продовольственными и непродовольственными товарами |
750 000 |
600 000 |
300 000 |
200 000 |
|
сельскохозяйственной продукцией на дехканских рынках |
250 000 |
150 000 |
100 000 |
50 000 |
|
газетами, журналами и книжной продукцией |
250 000 |
150 000 |
100 000 |
50 000 |
|
2. |
Бытовые услуги |
250 000 |
150 000 |
100 000 |
50 000 |
3. |
Прочие виды деятельности |
225 000 |
150 000 |
100 000 |
50 000 |
4. |
Услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом: |
||||
для грузовых автомобилей грузоподъемностью до 3 тонн |
150 000 |
||||
для грузовых автомобилей грузоподъемностью свыше 3 тонн |
225 000 |
Налогоплательщик:
занимающийся несколькими видами деятельности, уплачивает налог в фиксированном размере за каждый вид деятельности в отдельности, а при занятии деятельностью в двух и более населенных пунктах налог уплачивается по максимальной ставке, установленной для этих населенных пунктов;
осуществляющий предпринимательскую деятельность на арендованном оборудовании и помещении, обязан представить справку (информацию) об арендодателе в налоговый орган по месту жительства;
являющийся лицом с инвалидностью I или II группы, независимо от вида деятельности и места его осуществления, уплачивает налог в фиксированном размере в размере 50 процентов от установленной суммы, но не более 50 процентов базовой расчетной величины в месяц;
являющийся членом ассоциации "Хунарманд" и осуществляющий производство и реализацию ремесленных изделий (товаров, услуг), освобождается от уплаты налога в фиксированном размере по данному виду деятельности;
оказывающий услуги, связанные с детскими игровыми автоматами, уплачивает налог в фиксированном размере за каждое оборудованное место (единицу) в отдельности.
Доходы физических лиц от сдачи имущества в аренду облагаются налогом по налоговой ставке, установленной в части первой статьи 381 настоящего Кодекса.
Кенгаши народных депутатов районов и городов вправе устанавливать понижающие или повышающие коэффициенты от 0,7 до 1,3 к суммам налога в фиксированных размерах для индивидуальных предпринимателей в зависимости от специфики места осуществления деятельности индивидуального предпринимателя, а также сезонности осуществляемых видов деятельности";
14) в статье 385:
пункт 2 части третьей исключить;
дополнить частью восьмой следующего содержания:
"Налог с физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с индивидуальным предпринимателем, исчисляется и удерживается налоговыми агентами у источника выплаты в соответствии с пунктом 1 части первой настоящей статьи";
15) в статье 408:
части первую и вторую изложить в следующей редакции:
"Налог уплачивается в обязательном порядке независимо от количества дней, проработанных налогоплательщиком в календарном месяце, если иное не предусмотрено частью второй настоящей статьи:
1) индивидуальными предпринимателями - в размере не менее одной базовой расчетной величины в месяц;
2) физическими лицами, состоящими в трудовых отношениях с индивидуальным предпринимателем (далее - работниками индивидуального предпринимателя), - в размере 50 процентов базовой расчетной величины в месяц;
3) членами семьи, осуществляющими деятельность в форме семейного предпринимательства без образования юридического лица:
членом семьи, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, - в размере не менее одной базовой расчетной величины в месяц;
другими членами семьи (за исключением не достигших восемнадцати лет) - в размере 50 процентов базовой расчетной величины в месяц;
4) субъектами ремесленнической деятельности - членами ассоциации "Хунарманд", зарегистрированными и осуществляющими деятельность в сельских районах, в первые два года своей деятельности - в размере 50 процентов базовой расчетной величины в месяц.
Для исчисления трудового стажа самозанятыми лицами, гражданами Республики Узбекистан, работающими за границей по найму на основе трудового договора, а также гражданами Республики Узбекистан, работающими в торговых домах, представительствах (в том числе без образования юридического лица), организациях, созданных (открытых) в иностранных государствах государственными органами и другими организациями Республики Узбекистан, налог уплачивается в размере не менее одного размера базовой расчетной величины в год в добровольном порядке, а следующими налогоплательщиками - в обязательном порядке:
учениками школ "Уста - шогирд" - в период их работы до достижения двадцати пяти лет налог уплачивается в обязательном порядке;
дехканскими хозяйствами, а также физическими лицами, занятыми в дехканском хозяйстве, на приусадебном земельном участке площадью не менее 4 соток или занимающимися выращиванием крупного рогатого скота либо домашней птицы не менее 50 голов на данной площади. При этом глава дехканского хозяйства уплачивает налог в обязательном порядке, а другие члены и указанные физические лица - на добровольной основе";
часть четвертую изложить в следующей редакции:
"Уплата налога производится:
лицами, указанными в части первой настоящей статьи, - ежемесячно не позднее 15 числа месяца, в котором осуществлялась предпринимательская деятельность;
лицами, указанными в части второй настоящей статьи, - до 1 декабря отчетного года. При этом размер налога исчисляется исходя из размера базовой расчетной величины, установленной на день уплаты";
часть одиннадцатую изложить в следующей редакции:
"Налогоплательщики, указанные в части первой настоящей статьи, вправе уплатить налог исходя из суммы полученных доходов в виде оплаты труда, указанных в декларации о совокупном годовом доходе, по налоговым ставкам, указанным в статье 405 настоящего Кодекса, но не менее его минимальных размеров, установленных настоящей статьей, на основании заявления о добровольной уплате налога, подаваемого одновременно с представлением декларации о совокупном годовом доходе. При этом окончательная сумма налога, подлежащая уплате, определяется с учетом сумм, уплаченных в соответствии с частями первой - пятой настоящей статьи";
16) пункт 1 части первой статьи 414 изложить в следующей редакции:
"1) объектов культуры и искусства, образования, здравоохранения (за исключением санаторно-курортных объектов, расположенных в туристских зонах), физической культуры и спорта, социального обеспечения";
17) в абзаце первом части четвертой статьи 415 слова "0,2 процента" заменить словами "0,4 процента";
18) пункт 4 статьи 419 изложить в следующей редакции:
"4) машино-место, неразрывно связанное с многоквартирным домом, а также иные строения, помещения и сооружения";
19) часть первую статьи 422 изложить в следующей редакции:
"Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
N |
Объекты налогообложения |
Налоговые ставки (в процентах) |
|
1 |
Жилые дома и квартиры, дачные строения (с общей площадью до 200 кв. м включительно), машино-место, неразрывно связанное с многоквартирным домом, а также иные строения, помещения и сооружения |
0,23 |
|
2 |
Жилые дома и квартиры, расположенные в городах, общей площадью: |
||
свыше 200 кв. м до 500 кв. м |
0,3 |
||
свыше 500 кв. м |
0,4 |
||
3 |
Жилые дома и квартиры, дачные строения, расположенные в прочих населенных пунктах, общей площадью свыше 200 кв. м |
0,3 |
|
4 |
Объекты налогообложения, используемые для предпринимательской деятельности, либо при сдаче их в аренду юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю, а также объекты недвижимого имущества нежилого назначения, предназначенные для предпринимательской деятельности и (или) извлечения доходов |
2 |
"; |
20) в части второй статьи 426:
из пункта 4 слова "дома отдыха, детские оздоровительные лагеря" исключить;
в пункте 11 слова "бытовых отходов" заменить словами "бытовых, строительных и других отходов";
21) из абзаца третьего части первой статьи 427 слова "а для плодоовощеводческих сельскохозяйственных предприятий за земли, занятые плодоовощеводческой продукцией, - общая площадь земельного участка" исключить;
22) в части второй статьи 428:
абзацы второй и третий изложить в следующей редакции:
"занятые объектами культуры, образования, здравоохранения (за исключением земель, занятых санаторно-курортными объектами, расположенными в туристских зонах) и социального обеспечения;
занятые спортивными и физкультурно-оздоровительными комплексами, учебно-тренировочными базами и детскими оздоровительными лагерями";
абзац восьмой изложить в следующей редакции:
"на которых внедрена водосберегающая технология орошения (капельное, дождевальное, дискретное и другое), - сроком на пять лет с начала месяца, в котором внедрена водосберегающая технология орошения. Настоящая льгота предоставляется на основании заключения уполномоченного органа в области водопользования и водопотребления. В случае, если водосберегающие технологии орошения будут не пригодны к использованию или демонтированы в течение пяти лет с начала месяца, в котором они были внедрены, действие налоговой льготы аннулируется с восстановлением обязательств по уплате налога за весь период применения налоговой льготы";
23) в статье 429:
часть первую изложить в следующей редакции:
"Базовые налоговые ставки за земли несельскохозяйственного назначения в разрезе регионов республики устанавливаются в абсолютной величине за 1 гектар в следующих размерах:
Регионы республики |
Базовая налоговая ставка в расчете за 1 гектар (в млн сум)
|
|
Город Ташкент: 1 зона 2 зона 3 зона 4 зона 5 зона |
208,2 166,5 124,9 83,3 41,6 |
|
Республика Каракалпакстан |
26,2 |
|
Андижанская область |
33,0 |
|
Бухарская область |
26,7 |
|
Джизакская область |
26,7 |
|
Кашкадарьинская область |
26,7 |
|
Навоийская область |
26,7 |
|
Наманганская область |
33,0 |
|
Самаркандская область |
33,0 |
|
Сурхандарьинская область |
23,5 |
|
Сырдарьинская область |
20,8 |
|
Ташкентская область |
27,6 |
|
Ферганская область |
26,7 |
|
Хорезмская область |
26,7 |
"; |
дополнить частями второй и третьей следующего содержания:
"Конкретный размер налоговых ставок за земли несельскохозяйственного назначения определяется в следующем порядке:
Жокаргы Кенесом Республики Каракалпакстан и Кенгашами народных депутатов областей устанавливаются налоговые ставки за земли несельскохозяйственного назначения в разрезе районов и городов в зависимости от их экономического развития на основании базовых налоговых ставок, установленных в части первой настоящей статьи, с применением понижающих и повышающих коэффициентов от 0,5 до 2,0;
Кенгашами народных депутатов районов и городов вводятся понижающие и повышающие коэффициенты от 0,7 до 3,0 к налоговым ставкам, установленным в абзаце втором части второй настоящей статьи, а по городу Ташкенту - к базовым налоговым ставкам, установленным в части первой настоящей статьи, в разрезе квартала, массива, махалли, улицы, расположенных на их территории.
Налоговые ставки на следующий налоговый период ежегодно до 31 декабря текущего налогового периода представляются Кенгашами народных депутатов районов и городов в налоговые органы по месту нахождения земельного участка несельскохозяйственного назначения. Налоговые органы по месту нахождения земельного участка в течение пяти дней обязаны довести до сведения налогоплательщиков эти налоговые ставки";
части вторую - одиннадцатую считать соответственно частями четвертой - тринадцатой;
часть четвертую изложить в следующей редакции:
"Налоговая ставка за земли сельскохозяйственного назначения устанавливается в размере 0,95 процента к нормативной стоимости сельскохозяйственных угодий";
в абзаце первом части пятой слова "коэффициент 0,1" заменить словами "коэффициент 0,25";
в части шестой слово "третья" заменить словом "пятая";
часть одиннадцатую изложить в следующей редакции:
"В отношении земельных участков, занятых пустующими зданиями, неиспользуемыми площадями, сооружениями нежилого назначения, объектами незавершенного строительства, а также неэффективно используемыми искусственными водоемами для разведения (выращивания) рыбы, законодательством могут предусматриваться меры воздействия путем установления повышенных налоговых ставок. На такие земельные участки налоговые льготы не распространяются";
дополнить частью четырнадцатой следующего содержания:
"За земли, занятые под рудниками и карьерами, расположенными в административных границах городов и поселков, налог уплачивается с применением коэффициента 0,1 к налоговым ставкам, определенным Кенгашами народных депутатов районов и городов";
24) статью 431 дополнить частью шестой следующего содержания:
"Налог по земельным участкам, занятым под объектами недвижимого имущества нежилого назначения, расположенными в многоквартирных домах, исчисляется исходя из площади объекта недвижимого имущества нежилого назначения, деленной на количество этажей";
25) пункт 3 части первой статьи 434 изложить в следующей редакции:
"3) предоставленные для ведения коллективного садоводства, виноградарства и огородничества, а также занятые под коллективными и индивидуальными гаражами";
26) в статье 435:
дополнить частью второй следующего содержания:
"Налоговой базой по землям сельскохозяйственного назначения, предоставленным для ведения дехканского хозяйства, является нормативная стоимость земельных участков, определенная в соответствии с законодательством, за вычетом земельных участков сельскохозяйственного назначения, не подлежащих налогообложению в соответствии с частью второй статьи 428 настоящего Кодекса";
части вторую и третью считать соответственно частями третьей и четвертой;
в части третьей слова "под индивидуальными гаражами" заменить словами "под коллективными и индивидуальными гаражами";
27) в статье 437:
части первую и вторую изложить в следующей редакции:
"Базовые налоговые ставки в разрезе регионов республики устанавливаются в абсолютной величине за 1 кв. м в следующих размерах (за исключением земельных участков сельскохозяйственного назначения, предоставленных для ведения дехканского хозяйства):
Регионы республики |
Базовая налоговая ставка, в расчете на 1 кв. м (в сумах) |
Город Ташкент 1 зона 2 зона 3 зона 4 зона 5 зона |
1193,6 1013,2 832,6 652,3 471,8 |
Республика Каракалпакстан |
245,0 |
Андижанская область |
297,6 |
Бухарская область |
245,0 |
Джизакская область |
245,0 |
Кашкадарьинская область |
245,0 |
Навоийская область |
245,0 |
Наманганская область |
297,6 |
Самаркандская область |
297,6 |
Сурхандарьинская область |
221,6 |
Сырдарьинская область |
191,8 |
Ташкентская область |
252,2 |
Ферганская область |
245,0 |
Хорезмская область |
245,0 |
Конкретный размер налоговых ставок определяется в следующем порядке:
Жокаргы Кенесом Республики Каракалпакстан и Кенгашами народных депутатов областей устанавливаются налоговые ставки за земли несельскохозяйственного назначения в разрезе районов и городов в зависимости от их экономического развития на основании базовых налоговых ставок, установленных в части первой настоящей статьи, с применением понижающих и повышающих коэффициентов от 0,5 до 2,0;
Кенгашами народных депутатов районов и городов вводятся понижающие и повышающие коэффициенты от 0,7 до 3,0 к налоговым ставкам, установленным в абзаце втором части второй настоящей статьи, а для города Ташкента - к базовым налоговым ставкам, установленным в части первой настоящей статьи, в разрезе квартала, массива, махалли, улицы, расположенных на их территории";
дополнить частями третьей и четвертой следующего содержания:
"Налоговые ставки на следующий налоговый период ежегодно до 31 декабря текущего налогового периода представляются Кенгашами народных депутатов районов и городов в налоговые органы по месту нахождения земельных участков.
Налоговая ставка за земли сельскохозяйственного назначения, предоставленные для ведения дехканского хозяйства, устанавливается в размере 0,95 процента к нормативной стоимости сельскохозяйственных угодий";
части третью - седьмую считать соответственно частями пятой - девятой;
дополнить частью десятой следующего содержания:
"К приусадебным земельным участкам, предоставленным физическим лицам для индивидуального жилищного строительства и благоустройства жилого дома, применяется налоговая ставка, установленная для земельных участков, занятых под индивидуальное жилищное строительство";
28) в статье 439:
часть первую изложить в следующей редакции:
"Исчисление налога производится налоговыми органами по месту расположения земельного участка независимо от места жительства налогоплательщика на основании данных органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимость, а по землям сельскохозяйственного назначения, предоставленным для ведения дехканского хозяйства, - на основании данных органа, определяющего нормативную стоимость сельскохозяйственных угодий";
дополнить частью четвертой следующего содержания:
"Налог по земельным участкам, занятым под объектами недвижимого имущества нежилого назначения, расположенными в многоквартирных домах, исчисляется исходя из площади объекта недвижимого имущества нежилого назначения, деленной на количество этажей";
29) часть вторую статьи 442 дополнить пунктом 8 следующего содержания:
"8) водные ресурсы, используемые из коллекторно-дренажных сетей";
30) в статье 444:
части девятую и десятую изложить в следующей редакции:
"Уполномоченный орган в области водопользования и водопотребления ежегодно не позднее 10 декабря текущего налогового периода представляет юридическим лицам, использующим водные ресурсы в сельском хозяйстве, включая в рыбоводческом хозяйстве, ожидаемый объем используемых ими водных ресурсов для определения налоговой базы, а по дехканским хозяйствам - налоговым органам по месту водопользования или водопотребления - не позднее 20 января года, следующего за отчетным.
Для дехканских хозяйств налоговая база определяется налоговыми органами на основании данных, представленных уполномоченным органом в области водопользования и водопотребления";
дополнить частями одиннадцатой, двенадцатой и тринадцатой следующего содержания:
"Рыбоводческие хозяйства, занимающиеся разведением рыбы в искусственных водоемах, определяют налоговую базу исходя из разницы объемов воды, забранной из естественных и искусственных водных объектов и обратно сбрасываемой в эти водные объекты, за исключением сбрасываемой в коллекторно-дренажную сеть.
При отсутствии средств учета водных ресурсов и невозможности определения фактического объема используемых водных ресурсов в сельском хозяйстве, включая в рыбоводческом хозяйстве, налоговая база определяется по нормативам потребления водных ресурсов, утвержденным уполномоченным органом в области водопользования и водопотребления.
Налогоплательщики, использующие воду для охлаждения специальных агрегатов (турбин) в процессе производства, определяют налоговую базу исходя из разницы объемов воды, забранной из естественных водных объектов для охлаждения турбин и обратно сбрасываемой в естественный водный объект. Данная норма применяется при наличии достоверного учета воды или разрешения на специальное водопользование";
части одиннадцатую и двенадцатую считать соответственно частями четырнадцатой и пятнадцатой;
дополнить частью шестнадцатой следующего содержания:
"Налогоплательщики, занимающиеся несколькими видами деятельности, по которым установлены различные объекты налогообложения и (или) налоговые ставки, обязаны вести раздельный учет по таким видам деятельности и уплачивать налог по соответствующим налоговым ставкам";
31) часть первую статьи 445 изложить в следующей редакции:
"Налоговые ставки за водные ресурсы, забираемые из поверхностных и подземных источников в пределах установленного лимита, устанавливаются в абсолютной величине за один кубический метр в следующих размерах:
N |
Налогоплательщики и объекты налогообложения |
Налоговая ставка за 1 куб. м (в сумах)
|
||
поверхностные источники водных ресурсов
|
подземные источники водных ресурсов |
|||
1 |
Предприятия всех отраслей экономики (за исключением указанных в пунктах 2 - 6), а также индивидуальные предприниматели |
182 |
221 |
|
2 |
Предприятия промышленности |
472 |
564 |
|
3 |
Электростанции и предприятия коммунального обслуживания |
70 |
90 |
|
4 |
Объем воды, используемой для полива сельскохозяйственных земель и разведения (выращивания) рыбы, включая дехканские хозяйства |
40 |
40 |
|
5 |
Объем воды, используемой для мойки автотранспортных средств |
1 990 |
1 990 |
|
6 |
Объем воды, используемой для производства безалкогольных напитков и алкогольной продукции, кроме пива и вина |
25 185 |
25 185 |
"; |
дополнить частью второй следующего содержания:
"Налоговая ставка, предусмотренная в пункте 4 части первой настоящей статьи, применяется с учетом понижающего коэффициента 0,7 к объему использованной воды, определяемой на основании водоизмерительных приборов";
части вторую и третью считать соответственно частями третьей и четвертой;
32) в части второй статьи 452:
строки 81, 82 и 83 изложить в следующей редакции:
" |
Песок строительный |
5, но не менее 7 500 сум/куб. м |
|
Песчано-гравийная смесь |
5, но не менее 7 500 сум/куб. м |
||
Песчаники |
5, но не менее 7 500 сум/куб. м |
"; |
строки 85 и 86 изложить в следующей редакции:
" |
Щебень строительный (карбонатные породы) |
5, но не менее 7 500 сум/куб. м |
|
Щебень строительный (граниты, порфириты и сланцевые породы) |
5, но не менее 7 500 сум/куб. м |
"; |
33) часть вторую статьи 461 дополнить пунктами 9 и 10 следующего содержания:
"9) стационарные торговые точки по розничной реализации алкогольной продукции, включая пиво;
10) рынки и торговые комплексы";
34) в статье 467:
пункт 6 изложить в следующей редакции:
" |
6 |
Страховые агенты, а также юридические лица, осуществляющие брокерскую деятельность на рынке страхования, ценных бумаг и товарно-сырьевых биржах, а также лица, осуществляющие риэлторскую деятельность |
13 |
"; |
пункт 9.2 изложить в следующей редакции:
" |
9.2 |
по товарообороту от реализации табачной продукции независимо от места расположения |
4 |
". |
Статья 3. Министерству финансов, Государственному налоговому комитету Республики Узбекистан совместно с заинтересованными министерствами, государственными комитетами и ведомствами обеспечить исполнение, доведение до исполнителей и разъяснение среди населения сути и значения настоящего Закона.
Статья 4. Кабинету Министров Республики Узбекистан:
привести решения правительства в соответствие с настоящим Законом;
обеспечить пересмотр и отмену органами государственного управления их нормативно-правовых актов, противоречащих настоящему Закону.
Статья 5. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2021 года.
Президент
Республики Узбекистан Ш. Мирзиёев
Национальная база данных законодательства (www.lex.uz), 31 декабря 2020 г.
"Народное слово", 31 декабря 2020 г.