Внимание! «Горячие» ответы ГНК по ЭСФ, в порядке исключения выставляемым 29–30 апреля 2021 года

С 00.01 часов 29 апреля до 23.59 часов 30 апреля 2021 года ГНК предоставил налогоплательщикам возможность оформить счета-фактуры, которые по тем или иным причинам не были своевременно оформлены в течение последних 12 месяцев. По просьбе buxgalter.uz специалисты ГНК ответили на вопросы налогоплательщиков:

1. Какую дату нужно указывать в ЭСФ – 29.04/30.04 или дату оборота?

– Согласно ст. 242 НК нужно указывать дату реализации товара (услуги).

 2. Контрагент, которому выставляется ЭСФ, закрылся. Можно ли выставить ЭСФ или ИНН закрывшегося лица удаляется из системы?

– В системе есть возможность выставить ЭСФ на предприятие, которое закрылось.

3. Если не получается выставить ЭСФ закрывшемуся лицу, как отразить оборот в отчетности, чтобы не было недоплаты НДС?

– Можете отправить односторонний ЭСФ, чтобы показать свой оборот.

4. Контрагент, по которому не был проведен ЭСФ, попал в списки недобросовестных (фирма-однодневка). Можно ли выставить ему ЭСФ? Если – нет, как быть с возникающим занижением оборота по НДС?

– В системе есть возможность выставить ЭСФ на предприятие, попавшее в списки недобросовестных (является фирмой-однодневкой).

5. У контрагента-покупателя отозвали регистрационный код НДС за нарушения. Можно ли выставить ему ЭСФ? Если – нет, как отразить оборот в отчетности, чтобы не было недоплаты НДС?

– Система позволяет выставить ЭСФ предприятию, у которого отозвали регистрационный код НДС за нарушения.

6. У контрагента-продавца отозвали регистрационный код НДС за нарушения. ЭСФ покупателю он не выставлял. Как покупателю оформить этот оборот? Сможет ли он зачесть входящий НДС?

– Продавец, у которого отозвали регистрационный код НДС за нарушения, не может выставлять покупателю ЭСФ с НДС. Также покупатель не имеет права брать его в зачет.

7. Если после 30 апреля налогоплательщик обнаружит операции, не оформленные ЭСФ, что ему делать? Сможет ли он включить их в налогооблагаемый оборот? Если – нет, то получится что он специально скрывает оборот по НДС, хотя он просто ошибся.

– Да, налогоплательщик может включить эти операции в налогооблагаемый оборот.

8. Если налогоплательщику не дадут после 30 апреля возможности исправить ошибку, не будет ли это нарушением со стороны ГНК двух статей Налогового кодекса:

• ст. 21 НК (право налогоплательщика на самостоятельное исправление ошибок);
• ст. 83 НК (обязанность налогоплательщика, обнаружившего в ранее представленной им налоговой отчетности неполные сведения, приведшие к занижению исчисленной суммы налога, внести в эту налоговую отчетность необходимые исправления и представить в налоговый орган уточненную налоговую отчетность)?

– Согласно ст. 257 НК вы можете исправить или дополнить те ЭСФ, которые созданы за последние 12 месяцев.