Рекомендации

Как провести инвентаризацию финансовых вложений

01.04.2021
author avatar

Шарофитдин ХАЙДАРОВ

начальник отдела МФ
author avatar

Татьяна БЕЛОУСОВА

эксперт «Нормы»

В рекомендации:

– как подготовиться к инвентаризации финансовых вложений;
– как провести инвентаризацию ценных бумаг;
– как провести инвентаризацию вложений в уставный капитал других организаций;
– как провести инвентаризацию предоставленных займов;
– как отразить результаты инвентаризации финансовых вложений в бухгалтерском учете.

 

При инвентаризации финансовых вложений проверьте фактические затраты в ценные бумаги и уставные капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы.

Финансовые вложения формируются на счетах:

  • 0600 «Счета учета долгосрочных инвестиций»;
  • 5800 «Счета учета краткосрочных инвестиций».

Объектами проверки выступают:

  • ценные бумаги с установленными сроками и стоимостью погашения;
  • вложения в уставный капитал других компаний;
  • займы, предоставленные другим организациям.

О том, в каких случаях необходимо инвентаризировать финансовые вложения, какими документами это оформлять и об  иных общих правилах  инвентаризации вы можете прочесть здесь.

Как подготовиться к инвентаризации финансовых вложений

Прежде чем приступить к проверке финансовых вложений определите:

  • верно ли отнесены те или иные финансовые вложения на счета бухгалтерского учета;
  • корректно ли оформлена документация, дающая право распоряжаться активом и полученными от него доходами.

Как провести инвентаризацию ценных бумаг

1. Начните инвентаризацию с проверки фактического наличия ценных бумаг (далее – ЦБ). Установите:

  • правильность их оформления и сопровождающих документов (договор на приобретение, акт приема–передачи, платежные документы);
  • соответствие бухгалтерского учета сведениям, содержащимся в документации;
  • правильность формирования стоимости приобретения ЦБ, обоснованность включения в нее сопутствующих расходов (услуги брокера, банков, проценты по кредитам и займам);
  • сохранность ЦБ, соответствие фактического и учетного количества;
  • своевременность и полноту отражения в бухгалтерском учете полученных доходов по ЦБ;
  • правильность формирования финансовых результатов при выбытии ЦБ.

2. Инвентаризацию ЦБ проводите...

lock

Чтобы читать дальше, подпишитесь на Buxgalter Pro

Помощь