Как провести инвентаризацию кассы

В рекомендации:

– что проверять при инвентаризации кассы;
– какова последовательность действия при инвентаризации кассы;
– как проверить условия хранения денежных средств;
– как проверить правильность оформления кассовых документов;
– как проверить полноту и своевременность оприходования и списания наличности;
– как оформить результаты проведения инвентаризации кассы;
– как отразить в учете отклонения, выявленные при инвентаризации кассы.

Не реже одного раза в месяц проводите инвентаризацию денежных средств, ценностей и бланков строгой отчетности в кассе . Это поможет вам контролировать:

• сохранность денежных средств и денежных документов;
• правильность учета кассовых операций.

Во время этой процедуры пересчитывайте денежные средства, проверяйте правильность оформления кассовых документов и  установленный лимит наличности. Руководствуйтесь при этом Национальным стандартом бухгалтерского учета № 19 «Организация и проведение инвентаризации», далее – НСБУ № 19.

В настоящий момент других нормативных документов, регулирующих правила ведения кассовых операций в национальной и иностранной валюте юридическими лицами, не имеется. В целях сохранности денежных средств и денежных документов, предлагаем воспользоваться данными рекомендациями.

С информацией о том, в каких случаях необходимо инвентаризировать кассу, документами по оформлению и об  иных общих правилах инвентаризации вы можете прочесть здесь.

Что проверять при инвентаризации кассы

При инвентаризации кассы кроме наличных денег проверьте денежные документы (эквиваленты)

• марки государственных пошлин и сборов;
• почтовые марки;
• оплаченные, но не выданные авиабилеты;
• оплаченные, но не выданные путевки в дома отдыха и санатории;
• другие денежные документы.

Какая последовательность действия при инвентаризации кассы

1. Перед началом проведения инвентаризации:

• прекратите все кассовые операции;
• ограничьте доступ в кассовое помещение лиц, не участвующих в проверке кассы;
• если касс – несколько, опечатайте их, чтобы нельзя было покрыть недостачу денег в одной кассе за счет другой, изменить остаток денег, выведенный в кассовой книге;
• если наличные расчеты проводятся с применением контрольно-кассовых машин, проверьте их фактическое наличие. При этом на каждую ККМ должны иметься документы, связанные с приобретением, регистрацией и вводом в эксплуатацию.

Расписки о выдаче денег из кассы и заявления кассира о наличии в кассе ценностей, не принадлежащих вашей организации, во внимание не принимайте . Не оформленная по правилам выдача наличности или хранение личных денег работников в кассе организации – это нарушение кассовой дисциплины.

2. Члены комиссии в полном составе, в присутствии материально ответственного лица, проверяют наличные деньги в национальной и иностранной валюте и иные ценности путем их полного полистного пересчета . Проводите проверку по каждому месту хранения и материально ответственному лицу. Если касса использует ККМ, обязательно проверьте и показатели кассового аппарата, распечатайте Х-отчет и снимите остатки.

3. Проверку фактического наличия бланков строгой отчетности и  денежных эквивалентов производите по наименованиям и видам бланков с учетом начальных и конечных номеров и серии.

Как проверить условия хранения денежных средств

В ходе проверки условий хранения денежных средств выясните:

•  обеспечена ли сохранность денег при доставке из банка и в банк, а так же во время выдачи наличности;
•  имеется ли...