Дополнительный счет-фактура при возврате товара с учетом изменения ставки НДС
24 сентября 2019 года поставщик реализовал товар на 6 000 тыс. сум., включая 20 % НДС – 1 000 тыс. сум.
5 ноября того же года покупатель вернул часть товара стоимостью 936 тыс. сум. с 20 % НДС на основании акта, подтверждающего, что данные товары оказались не пригодны к использованию. При этом к моменту возврата общеустановленная ставка НДС снизилась с 20 до 15 %.
Себестоимость возвращенного товара составила 600 тыс. сум.
Поставщик принял возвращенный товар и выписал покупателю дополнительный счет-фактуру с указанием суммы отрицательной корректировки налогооблагаемой базы – 780 тыс. сум. (936 : 120 х 100) и НДС – 156 тыс. сум. (780 х 20 %).
Несмотря на изменение ставки НДС, в дополнительном счете-фактуре нужно применить ставку, действующую на момент реализации товара, т. е. 20 %.
Заполним дополнительный счет-фактуру:
- Дополнительный счет-фактура при изменении стоимости поставки
- Счет-фактура на предоставление покупателю денежной скидки плательщиком НДС по ставке 15 %
- Счет-фактура на безвозмездную передачу товаров юридическому лицу
- Дополнительный счет-фактура на корректировку дохода при частичном возврате продукции
- Счет-фактура на реализацию основного средства по остаточной стоимости без учета НДС