Календарь главбуха: чек-лист на июль–2020

24 июня 2020 г.

На носу – июль, середина лета, отчеты за II квартал, уплата налогов и авансовых платежей, расчет зарплаты для дружно сидящих по домам сотрудников, скорее всего, уточненка по НДС и прочие приятные хлопоты. Воспользуйтесь подсказками buxgalter.uz, чтобы ничего не забыть в суматохе.

Итак, дождались… С 1 июля 2020 года налоговые органы начнут применять меры ответственности за нарушение установленного порядка выставления ЭСФ. В том числе – за их невыставление в электронной форме теми хозсубъектами, кто обязан это делать .

5 июля – последний день:

уплаты НДФЛ с доходов, выплаченных в натуральной форме в июне 2020 года ;
уплаты банками в бюджет налога на прибыль по доходам, выплаченным нерезидентам, за исключением доходов в виде дивидендов и процентов, за июнь 2020 года .

Внимание

5 июля приходится на выходной день, поэтому крайний срок уплаты налогов переносится на 6 июля

9 июля – последний день:

уплаты земельного налога за земли несельскохозяйственного назначения:

– неплательщиками налога с оборота – за июль 2020 года в размере 1/12 части годовой суммы налога;

– плательщиками налога с оборота – за III квартал 2020 года в размере 1/4 части годовой суммы налога .

10 июля – последний день:

уплаты авансовых платежей по налогу на имущество неплательщиками налога с оборота, – за июль 2020 года в размере 1/12 части годовой суммы налога.

Плательщики налога с оборота уплачивают авансовые платежи по налогу на имущество не позднее 10 числа третьего месяца каждого квартала в размере 1/4 части годовой суммы налога ;

представления отчетности и уплаты акцизного налога за июнь 2020 года ;
представления Центральным депозитарием ценных бумаг информации о зарегистрированных им и инвестиционными посредниками сделках с акциями за июнь 2020 года .

14 июля – последний день:

представления реестров и уплаты взносов на ИНПС за июнь 2020 года .

15 июля – последний день:

представления отчетности и уплаты НДФЛ и соцналога за июнь 2020 года ;

Внимание

Микрофирмы и малые предприятия могут применить сниженную ставку соцналога – 1% за май–июнь 2020 года . Подробнее об этом читайте тут, тут и тут.

уплаты налогоплательщиками НДФЛ в фиксированной сумме за июль 2020 года. Такие налогоплательщики уплачивают НДФЛ в фиксированном размере начиная с месяца, следующего за месяцем госрегистрации в качестве субъекта предпринимательства или заключения трудового договора с ИП или субъектом семейного предпринимательства ;
представления расчета и уплаты налога с оборота за II квартал 2020 года . Как правильно заполнить Расчет налога с оборота, читайте тут и тут.

20 июля – последний день:

представления отчетности и уплаты НДС за июнь 2020 года ;

Внимание

Расчет НДС заполняется ненарастающим итогом, а именно – показателями за июнь 2020 года . О нюансах заполнения новой формы Расчета НДС (код формы – 10006_14) читайте тут, тут, тут и тут.

Внимание

Внимание приложения №4 и №5 к расчету НДС заполняются автоматически на основании реестров ЭСФ:

по полученным от поставщиков товарам, услугам – подтвержденных (подписанных ЭЦП);
по выставленным счетам-фактурам покупателям товаров, услуг – подтвержденных (подписанных ЭЦП) либо автомат-проводкой, которую осуществляет система ЭСФ в случае, если покупатель своевременно не подписывает выставленные ему счета-фактуры. Читайте об этом здесь.

Приложение №6 пока заполняется вручную. При этом тоже есть определенные нюансы, которые нужно учесть. См. на эту тему комментарий налогового консультанта Гульнары ЭРГАШЕВОЙ.

К расчету НДС предусмотрена кнопка скачать «Список счетов-фактур». С помощью нее у вас автоматически заполняется и скачивается файл-шаблон к приложениям №4 и №5 к Расчету НДС из базы данных системы E-factura, но только по подтвержденным счетам-фактурам (подписанным ЭЦП).

представления отчетности и уплаты НДС за II квартал 2020 года плательщиками НДС с оборотом от реализации товаров (услуг), не превышающим 1 млрд сум. в месяц, полностью перешедшими на электронные счета-фактуры. Такие налогоплательщики не позднее наступления первого срока уплаты налога за первый месяц квартала (т.е. за II квартал – не позднее 20 мая, за III квартал – не позднее 20 августа, за IV квартал – не позднее 20 ноября) должны представить в налоговые органы соответствующее уведомление (форма размещена на my.soliq.uz, код формы – 10012_1) ;
представления налогоплательщиками, чей совокупный доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий текущему налоговому периоду, превышает 5 млрд сум., Справки о сумме авансовых платежей по налогу на прибыль за III квартал 2020 года исходя из ожидаемого объема – с отменой требования его исчисления по результатам предыдущего квартала ;

Внимание

Справку нужно представлять не позднее 20 числа первого месяца текущего отчетного периода. Т.е. на:

III квартал – не позднее 20 июля 2020 года;
IV квартал – не позднее 20 октября 2020 года. Подробнее об этом читайте тут.

представления расчета и уплаты налога на прибыль за II квартал 2020 года.

При этом бюджетные организации и ННО, за исключением потребительских кооперативов, представляют налоговую отчетность по налогу на прибыль один раз в год. Не нужно представлять налоговую отчетность, если у вас нет совокупного дохода по итогам истекшего налогового периода.

Нотариусы, занятые частной практикой, представляют налоговую отчетность и платят налог на прибыль один раз в год – не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом . О том, как заполнить Расчет по налогу на прибыль, подробно читайте здесь;

уплаты авансовых платежей по налогу за пользование водными ресурсами юрлицами – неплательщиками налога с оборота, у которых сумма налога за налоговый период составляет более 200 БРВ, – за июль 2020 года в размере 1/12 части годовой суммы налога.

При этом юрлица – неплательщики налога с оборота, у которых сумма налога за налоговый период составляет менее 200 БРВ, а также плательщики налога с оборота и индивидуальные предприниматели уплачивают авансовые платежи по налогу за пользование водными ресурсами не позднее 20 числа третьего месяца каждого квартала в размере 1/4 части годовой суммы налога ;

представления налоговыми агентами отчетности по суммам налога с доходов нерезидентов за июнь 2020 года. При этом сумма налога уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты доходов нерезиденту ;
представления Расчета НДС по приобретенным товарам (услугам) от иностранных лиц за июнь 2020 года . Расчет заполняется ненарастающим итогом, а именно – показателями за июнь 2020 года ;
представления Расчета НДС иностранными юрлицами, оказывающими услуги в электронной форме, за II квартал 2020 года ;
представления отчетности и уплаты налога за пользование недрами за июнь 2020 года ;
представления налоговыми агентами отчетности по сумме налога с дивидендов и процентов за июнь 2020 года. Сумма налога уплачивается в бюджет не позднее даты выплаты дивидендов и процентов .

Как правильно отразить в налоговой отчетности дивиденды и проценты, читайте тут.

23 июля – последний день:

уплаты авансового платежа по налогу на прибыль за июль 2020 года налогоплательщиками, чей совокупный доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий текущему, превышает 5 млрд сум. .

Внимание

Если сумма ежемесячного авансового платежа, исчисленная в соответствии с ч. ч. 3–6 ст. 340 НК, отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются .

24 июля – последний день:

представления финансовой отчетности за II квартал 2020 года . За исключением:
министерств, ведомств, ассоциаций, корпораций, концернов и других органов управления госимуществом, представляющим квартальную финотчетность в течение 40 дней после завершения отчетного квартала;
предприятий с иностранными инвестициями и представительств иностранных фирм, представляющих финотчетность 1 раз в год – не позднее 25 марта года, следующего за отчетным;
бюджетных организаций со статусом юрлица, представляющих отчет о финансовых результатах 1 раз в год – до 15 марта года, следующего за отчетным;
микрофирм и малых предприятий, представляющих финотчетность 1 раз в год – не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным.

25 июля – последний день:

уплаты средств в возмещение расходов по выплаченным пенсиям, назначенным вследствие трудового увечья или профзаболевания, за июнь 2020 года .

Осторожно – ЭСФ!

Проблемы нам не нужны, поэтому не забываем за июнь и июль 2020 года в системе выбранного оператора ЭСФ, а также в E-factura на my.soliq.uz :

оформлять и отправлять исходящие счета-фактуры по реализованным товарам и услугам;
проверять, подписывать или отклонять входящие счета-фактуры по приобретенным товарам и услугам.

Внимание

Выставляйте и подписывайте ЭСФ и акты выполненных работ своевременно, не затягивая эту процедуру до отчетного срока.

Поскольку в персональном кабинете на сайте вашего оператора вы не увидите ЭСФ, выставленные контрагентами, которые пользуются услугами другого оператора, периодически заглядывайте в оба персональных кабинета:

вашего оператора ЭСФ;
на mysoliq.uz (раздел «Электронные счета-фактуры ЮЛ»).

Вы можете воспользоваться льготами

Поддержка государства очень важна в непростой для всех налогоплательщиков период карантина. Налоговые льготы для субъектов предпринимательства отражены в следующих указах Президента:

№УП-5969 от 19.03.2020 г.
№УП-5978 от 3.04.2020 г.
№УП-5986 от 27.04.2020 г.
№УП-5996 от 18.05.2020 г.
№УП-6002 от 28.05.2020 г.

Подробнее о льготах читайте в специальных сводных таблицах: тут, тут, тут и тут.

Татьяна ЛЫМАРЕВА