План главбуха на февраль 2021 года

29 января 2021 г.

Февраль для бухгалтера – итоговый месяц за прошлый год. Нужно отчитаться по налогам и уплатить оставшиеся за 2020 год, представить финансовую и статистическую отчетности. Не говоря уже о подступающих сроках отчетности и уплаты налогов за январь, авансовых платежей за февраль и т.д. и т.п.

Buxgalter.uz подготовил расширенный план действий по такому случаю:

1. Финансовые отчеты по итогам 2020 года. Сроки сдачи не поменялись: 15 февраля и 25 марта (для предприятий с иностранным капиталом) .

2. Статотчетность за 2020 год, за январь и февраль 2021 года – по новым формам, утвержденным на 2021 год. Где найти новые формы, читайте тут.

3. Сроки по счетам-фактурам. Не забудьте за январь и февраль в системах выбранного вами оператора ЭСФ и E-factura :

оформить и отправить исходящие ЭСФ по реализованным товарам и услугам;
проверить, подписать или отклонить входящие ЭСФ по приобретенным товарам и услугам.

Внимание

Не затягивайте вопрос с выставлением и подписанием ЭСФ и актов выполненных работ:

выставленный поставщиком ЭСФ в течение 10 календарных дней должен быть подтвержден вами или отклонен с указанием причин;
не подтвержденный или не отклоненный покупателем в установленный срок ЭСФ считается подтвержденным.

Если последний день установленного срока оформления и принятия ЭСФ приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством выходным или нерабочим, днем окончания срока считается первый рабочий день, следующий за выходным или нерабочим днем .

В каких ситуациях ЭСФ можно не оформлять или можно оформить на бумаге, читайте тут и тут.

Внимание

Чтобы в персональном кабинете на сайте вашего оператора ЭСФ видеть ЭСФ, выставленные контрагентами, которые пользуются услугами другого оператора:

синхронизируйте вашего оператора ЭСФ с другими операторами с помощью услуги «Выбор оператора ЭДО» на my.soliq.uz – зайдите в эту услугу, выберите галочкой вашего оператора ЭСФ и нажмите на кнопку «Сохранить».

После этого система роуминга (портал my.soliq.uz) сама синхронизирует вашего оператора ЭСФ. И вы сможете в дальнейшем видеть все ЭСФ, которые направляют вам контрагенты через других операторов ЭСФ.

4. Налоговая отчетность за 2020 год, налоги за декабрь 2020-го и январь текущего года, авансовые платежи за февраль:

5 февраля – последний день:

уплаты НДФЛ с доходов, выплаченных в натуральной форме в январе 2021 года ;
уплаты банками в бюджет налога на прибыль по доходам, выплаченным нерезидентам Узбекистана, за исключением доходов в виде дивидендов и процентов, за январь 2021 года .

9 февраля – последний день:

уплаты земельного налога за земли несельскохозяйственного назначения неплательщиками налога с оборота, – за февраль 2021 года в размере 1/12 части годовой суммы налога. Плательщики налога с оборота уплачивают авансовые платежи по земельному налогу за земли несельскохозяйственного назначения до 10 числа каждого первого месяца квартала в размере 1/4 части годовой суммы налога .

10 февраля – последний день:

уплаты авансовых платежей по налогу на имущество неплательщиками налога с оборота, – за февраль 2021 года в размере 1/12 части годовой суммы налога. Плательщики налога с оборота уплачивают авансовые платежи по налогу на имущество не позднее 10 числа третьего месяца каждого квартала в размере 1/4 части годовой суммы налога ;
представления отчетности и уплаты акцизного налога за январь 2021 года ;
представления Центральным депозитарием ценных бумаг информации о зарегистрированных им и инвестиционными посредниками сделках с акциями за январь 2021 года .

14 февраля – последний день:

представления реестров и уплаты взносов на ИНПС за январь 2021 года ;
представления Расчета налога на имущество за 2020 год юрлицами-нерезидентами ;
уплаты налога на имущество юрлицами-нерезидентами, действующими через постоянные учреждения .

Внимание

14 февраля приходятся на выходной день, поэтому крайний срок уплаты вышеперечисленных налогов и предоставления отчетности переносится на 15 февраля

15 февраля – последний день:

за 2020 год:

представления годовой финансовой отчетности за 2020 год *;
представления Расчета и уплаты НДФЛ и социального налога за декабрь 2020 года *, **;
представления Расчета и уплаты налога за пользование недрами за декабрь 2020 года *;
представления Расчета и уплаты налога за пользование водными ресурсами за 2020 год *,***;
представления Расчета и уплаты налога на имущество за 2020 год *, ****;
уплаты налога на имущество за 2020 год юрлицами-нерезидентами, не действующими в Узбекистане через постоянные учреждения ;
представления Расчета и уплаты налога с оборота за IV квартал 2020 года ;

^*За исключением:

министерств и ведомств, ассоциаций, корпораций, концернов и других органов управления госимуществом, представляющих годовую отчетность не позднее 15 марта года, следующего за отчетным;
предприятий с иностранными инвестициями и представительств иностранных фирм, представляющих годовую финотчетность не позднее 25 марта года, следующего за отчетным;
бюджетных организаций со статусом юрлица, представляющих отчет о финрезультатах до 15 марта года, следующего за отчетным.

**За исключением нерезидентов Узбекистана, действующих через постоянные учреждения, представляющих Расчет и уплачивающих НДФЛ и соцналог до 25 марта года, следующего за отчетным.

^***За исключением:

сельхозпредприятий, представляющих Расчет и уплачивающих налог до 15 декабря текущего налогового периода.
нерезидентов, действующих в республике через постоянное учреждение, а также индивидуальных предпринимателей, представляющих Расчет и уплачивающих налог до 20 января года, следующего за налоговым периодом;
дехканских хозяйств, уплачивающих налог 1 раз в год – до 1 мая года, следующего за отчетным.

^****За исключением:

нерезидентов Узбекистана, действующих через постоянные учреждения, представляющих Расчет налога на имущество и уплачивающих его до 15 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом.

за 2021 год:

представления отчетности и уплаты НДФЛ и социального налога за январь 2021 года ;

уплаты налогоплательщиками НДФЛ в фиксированной сумме за февраль 2021 года. Такие налогоплательщики уплачивают НДФЛ в фиксированном размере начиная с месяца, следующего за месяцем госрегистрации в качестве субъекта предпринимательства или заключения трудового договора с индивидуальным предпринимателем или субъектом семейного предпринимательства .

20 февраля – последний день:

представления отчетности и уплаты НДС за январь 2021 года ;
уплаты авансовых платежей по налогу за пользование водными ресурсами юрлицами – неплательщиками налога с оборота, у которых сумма налога за налоговый период превышает 200 БРВ, – за февраль 2021 года в размере 1/12 части годовой суммы налога.

При этом юрлица – неплательщики налога с оборота, у которых сумма налога за налоговый период составляет менее 200 БРВ, а также плательщики налога с оборота и индивидуальные предприниматели уплачивают авансовые платежи по налогу за пользование водными ресурсами не позднее 20 числа третьего месяца каждого квартала в размере 1/4 части годовой суммы налога ;

представления налоговыми агентами отчетности по суммам налога с доходов нерезидентов за январь 2021 года. Сам налог уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты доходов нерезиденту ;
представления отчетности и уплаты НДС по приобретенным товарам (услугам) от иностранных лиц за январь 2021 года . Расчет заполняется ненарастающим итогом, а именно – показателями за январь 2021 года *;
представления отчетности и уплаты налога за пользование недрами за январь 2021 года ;
представления налоговыми агентами отчетности по сумме налога с дивидендов и процентов за январь 2021 года. Сам налог уплачивается в бюджет не позднее даты выплаты дивидендов и процентов .

*Налоговые агенты – неплательщики НДС представляют отчетность в налоговые органы по месту своего налогового учета не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором уплачивался налог .

Внимание

20 февраля приходится на выходной день, поэтому крайний срок уплаты вышеперечисленных налогов и предоставления отчетности переносится на 22 февраля

23 февраля – последний день:

уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль за февраль 2021 года налогоплательщиками, чей совокупный доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий текущему налоговому периоду, превышает 5 млрд сум. *.

* Если сумма ежемесячного авансового платежа, исчисленная в соответствии с ч.ч. 3–6 ст. 340 НК, отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются .

Налогоплательщики, в том числе – вновь созданные, чей совокупный доход в течение текущего отчетного периода превысил 5 млрд сум., уплачивают ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала, в котором произошло такое превышение .

25 февраля – последний день:

уплаты средств в возмещение расходов по выплаченным пенсиям, назначенным вследствие трудового увечья или профзаболевания, за январь 2021 года .

Татьяна ЛЫМАРЕВА,

эксперт buxgalter.uz