План главбуха на конец года (расширенный)

24.11.2020

В декабре – отчитываемся за ноябрь, уплачиваем положенные налоги, «подчищаем хвосты» в преддверии годовой отчетности, решаем другие неотложные вопросы.


Итак:

1. Отчетность и налоги


5 декабря
– последний день:

  • уплаты НДФЛ с доходов, выплаченных в натуральной форме в ноябре 2020 года ;
  • уплаты банками в бюджет налога на прибыль по доходам, выплаченным нерезидентам Узбекистана, за ноябрь – за исключением доходов в виде дивидендов и процентов .
Внимание
5 декабря в 2020 году приходится на субботу, поэтому крайний срок уплаты перечисленных налогов переносится на 7 декабря .


9 декабря
– последний день:

  • уплаты земельного налога за земли несельскохозяйственного назначения налогоплательщиками, не уплачивающими налог с оборота, – за декабрь в размере 1/12 части годовой суммы налога.

Плательщики налога с оборота уплачивают земельный налог  до 10 числа каждого первого месяца квартала в размере 1/4 части годовой суммы налога .


10 декабря
– последний день:

  • уплаты авансовых платежей по налогу на имущество:

– налогоплательщиками, не уплачивающими налог с оборота, – за декабрь  в размере 1/12 части годовой суммы налога;

– плательщиками налога с оборота – за IV квартал 2020 года в размере 1/4 части годовой суммы налога

  • представления отчетности и уплаты акцизного налога за ноябрь ;
  • представления Центральным депозитарием ценных бумаг информации о зарегистрированных им и инвестиционными посредниками сделках с акциями за ноябрь .


14 декабря
– последний день:

  • представления реестров и уплаты взносов на ИНПС за ноябрь .


15 декабря
– последний день:

  • представления отчетности и уплаты НДФЛ и социального налога за ноябрь   ;
Внимание

Микрофирмы и малые предприятия могут применить сниженную ставку соцналога – 1% за период июль–декабрь 2020 года . О том, как применить эту льготу в отчетности по НДФЛ и соцналогу, читайте тут.

Как применить преференции по №УП-6029 в виде освобождения от уплаты НДФЛ и иных льгот при сдаче недвижимости и транспорта в аренду, читайте тут, тут и тут

  • уплаты налогоплательщиками НДФЛ в фиксированной сумме за декабрь 2020 года. Такие налогоплательщики уплачивают НДФЛ в фиксированном размере начиная с месяца, следующего за месяцем госрегистрации в качестве субъекта предпринимательства или заключения трудового договора с индивидуальным предпринимателем или субъектом семейного предпринимательства .


20 декабря
– последний день:

  • представления отчетности и уплаты НДС за ноябрь ;
Внимание

Расчет НДС заполняется ненарастающим итогом, а именно – показателями за ноябрь 2020 года . О нюансах заполнения формы Расчета НДС (код формы – 10006_14) читайте тут, тут, тут, тут и тут.

Внимание

Приложения №4 и №5 к расчету НДС заполняются автоматически на основании реестров ЭСФ:

  • по полученным от поставщиков товарам, услугам – подтвержденных (подписанных ЭЦП);
  • по выставленным счетам-фактурам покупателям товаров, услуг – подтвержденных ЭЦП либо автомат-проводкой системы ЭСФ. Приложение №6 пока заполняется вручную.

К расчету НДС предусмотрена кнопка скачать «Список счетов-фактур». С помощью нее у вас автоматически заполняется и скачивается файл-шаблон к приложениям №4 и №5 к Расчету НДС из базы данных системы E-factura.

О том, кому нужно вести Журнал учета счетов-фактур, читайте тут.

  • уплаты авансовых платежей по налогу за пользование водными ресурсами :

– юрлицами – неплательщиками налога с оборота, у которых сумма налога за налоговый период составляет более 200 БРВ, –  за ноябрь 2020 года в размере 1/12 части годовой суммы налога;

– юрлицами – неплательщиками налога с оборота, у которых сумма налога за налоговый период составляет менее 200 БРВ, а также плательщиками налога с оборота и индивидуальными предпринимателями – за IV квартал 2020 года в размере 1/4 части годовой суммы налога;

  • представления налоговыми агентами отчетности по суммам налога с доходов нерезидентов за ноябрь. Налог уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты доходов нерезиденту ;
  • представления отчетности по НДС по приобретенным товарам (услугам) от иностранных лиц за ноябрь . Расчет заполняется ненарастающим итогом, а именно – показателями за ноябрь 2020 года ;
  • представления отчетности и уплаты налога за пользование недрами за ноябрь ;
  • представления налоговыми агентами отчетности по налогу с дивидендов и процентов за ноябрь. Сам налог уплачивается в бюджет не позднее даты выплаты дивидендов и процентов .

Как отразить в налоговой отчетности дивиденды и проценты, читайте тут;

Внимание
20 декабря приходится на воскресенье, поэтому крайний срок уплаты вышеперечисленных налогов и предоставления отчетности переносится на 21 декабря  .


23 декабря
– последний день:

  • уплаты авансового платежа по налогу на прибыль за декабрь налогоплательщиками, чей совокупный доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий текущему налоговому периоду, превышает 5 млрд сум. .

Согласно п. 15 №УП-5978 от 03.04.2020 г. такие налогоплательщики вправе представлять Справку о сумме авансовых платежей по налогу на прибыль начиная со II квартала 2020 года исходя из ожидаемого объема – с отменой требования его исчисления по результатам предыдущего квартала.

Внимание
Если сумма ежемесячного авансового платежа, исчисленная в соответствии с ч.ч. 3–6 ст. 340 НК, отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются .


25 декабря
– последний день:

  • уплаты средств в возмещение расходов по выплаченным пенсиям, назначенным вследствие трудового увечья или профзаболевания, за ноябрь 2020 года .

2. Инвентаризация активов и обязательств

Инвентаризация – обязательный этап перед составлением годовой финотчетности. На основе выявленных излишков и недостач у вас могут появиться облагаемые прочие доходы, а также невычитаемые расходы, которые повлияют на прибыль или убыток вашего предприятия.

О том, как подготовиться к проведению инвентаризации с учетом МСФО, читайте тут.


3. Сверка расчетов с контрагентами и ГНИ

До конца декабря рекомендуем сделать сверку с контрагентами и отразить в акте сверки выявленные расхождения, дебиторскую и кредиторскую задолженности сторон.

Законодательством не установлено, какая из сторон первая формирует документ. Акт составляют в 2 экземплярах. Его подписывают руководитель и главбух организации.

Для получения сверки по налогам и обязательным платежам воспользуйтесь услугой «Акт сверки и КЛС» на my.soliq.


4. Пересмотр бухгалтерской учетной политики

Обязанность по формированию учетной политики лежит на главном бухгалтере, но утвердить ее должен руководитель организации. Все изменения должны быть подготовлены, согласованы и утверждены в декабре – до начала следующего финансового года .


5.
  Корректировка налоговой учетной политики

Изменить и (или) дополнить учетную политику в целях налогообложения можно одним из следующих способов :

1) утвердить новую НУП или ее новый раздел;

2) внести изменения и дополнения в действующую НУП или в ее разделы.

Способы ведения учета в целях налогообложения, выбранные налогоплательщиком при формировании НУП, применяются с 1 января года, следующего за годом ее утверждения.

Внимание
В течение календарного года НУП не изменяется. Изменения допускаются только в случае изменения налогового законодательства либо условий налогообложения и только в той части, которая обусловлена этими изменениями.


6. Проверка договоров с контрагентами, закрытие ВЭД контрактов

Как правило, большинство договоров с контрагентами заканчиваются датой «31 декабря». Поэтому проверьте все договоры на предмет их исполнения и (или) продления.


7. Зарплата за декабрь, январские отпускные и дивиденды

Если в уставе организации прописано, что выплата дивидендов может производиться ежеквартально, распределить прибыль между участниками за 9 месяцев и предыдущие годы лучше в декабре. Так как с учетом изменений в НК методика расчета и ставки по налогу на дивиденды на будущий год могут измениться.

До конца года желательно рассчитаться и с работниками компании. Перед новогодними праздниками все обрадуются зарплате, а те, кто в январе уйдет в отпуск, еще и отпускным.


8. График отпусков

В небольших компаниях бухгалтер зачастую совмещает работу кадровика. В этом случае до начала календарного года не забудьте утвердить график отпусков на предстоящий год .

Воспользуйтесь нашими рекомендациями, чтобы получить больше отпускных или отдохнуть большее количество дней.


9.
 Штатное расписание

Штатное расписание необходимо изменить, если появились новые должности или изменились оклады.

Повышая оклады, не забудьте оформить допсоглашения к трудовым договорам.


10. Изменения по начислению зарплаты и надбавок к ней

Проверьте и при необходимости пересмотрите локальные акты по начислению заработной платы и надбавок к ней.
 

Татьяна ЛЫМАРЕВА,

эксперт buxgalter.uz

Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.
Чтобы получать новости от Buxgalter.uz первыми, подписывайтесь на Telegram-канал
Помощь