План главбуха на май 2021 года

27.04.2021

В мае будет жарко… Кроме уплаты налогов за апрель 2021 года, авансовых платежей по налогам за май и плановой налоговой отчетности, многим предстоит корректировка налоговых расчетов за прошлые периоды из-за отрицательных корректировочных счетов-фактур или всплывших 29–30 апреля «забытых» ЭСФ.

Вам в помощь в базе Buxgalter PRO есть рекомендации от Минфина и «Нормы», обновленные с учетом новых форм 2021 года, которые помогут пересдать расчеты.


Итак, что у нас по плану?

5 мая – последний день:

  • уплаты налога на доходы физических лиц с доходов, выплаченных в натуральной форме в апреле 2021 года ;
Внимание
В каких ситуациях нужно платить НДФЛ, смотрите тут.
  • уплаты банками в бюджет налога на прибыль по доходам, выплаченным нерезидентам Республики Узбекистан, за исключением доходов в виде дивидендов и процентов, за апрель 2021 года .


9 мая
– последний день: 

  • уплаты земельного налога за земли несельскохозяйственного назначения налогоплательщиками, не уплачивающими налог с оборота, за май 2021 года в размере 1/12 части годовой суммы налога. При этом плательщики налога с оборота уплачивают земельный налог до 10 числа каждого первого месяца квартала в размере 1/4 части годовой суммы налога ;
Внимание
Подробную рекомендацию о том, как уплатить земельный налог и сдать отчетность, смотрите тут.
Внимание
9 мая приходится на выходной день, поэтому крайний срок уплаты  земельного налога за земли несельскохозяйственного назначения переносится на 10 мая  .

 

10 мая – последний день: 

  • уплаты авансовых платежей по налогу на имущество налогоплательщиками, не уплачивающими налог с оборота, за май 2021 года  в размере 1/12 части годовой суммы налога. При этом плательщики налога с оборота уплачивают авансовые платежи по налогу на имущество не позднее 10 числа третьего месяца каждого квартала в размере 1/4 части годовой суммы налога
Внимание
Подробную рекомендацию о том, как уплатить налог на имущество и сдать отчетность, смотрите тут.
  • представления отчетности и уплаты акцизного налога за апрель 2021 года ;
Внимание
Кто является плательщиком акцизного налога, как его уплачивать и сдать отчетность, смотрите тут и тут.
  • представления Центральным депозитарием ценных бумаг информации о зарегистрированных им и инвестиционными посредниками сделках с акциями за апрель 2021 года ;
  • представления финансовой отчетности министерствами, ведомствами, ассоциациями, корпорациями, концернами и другими органами управления государственным имуществом за I квартал 2021 года * .

* За исключением:

– предприятий с иностранными инвестициями и представительств иностранных фирм, представляющих финансовую отчетность 1 раз в год не позднее 25 марта года, следующего за отчетным;

– бюджетных организаций со статусом юридического лица, представляющих отчет о финансовых результатах 1 раз в год до 15 марта года, следующего за отчетным;

– остальных хозсубъектов, представляющих квартальную отчетность до 25 числа следующего месяца после истечения отчетного периода;

– микрофирм и малых предприятий, представляющих финансовую отчетность 1 раз в год не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным.

Внимание
О порядке и формировании отчетности по МСФО подробнее смотрите тут.

 14 мая – последний день:

  • представления реестров и уплаты взносов на ИНПС за апрель 2021 года .
Внимание
Как уплатить НДФЛ и когда представить отчетность, смотрите тут.

15 мая – последний день:  

  • представления отчетности и уплаты НДФЛ и социального налога за апрель 2021 года   ;
Внимание
Как заполнить отчетность по НДФЛ и соцналогу, смотрите тут. Что учесть при заполнении нового приложения №5 к Расчету НДФЛ и соцналога, смотрите тут и тут.
  • уплаты НДФЛ в фиксированной сумме за май 2021 года. Налогоплательщики уплачивают НДФЛ в фиксированном размере начиная с месяца, следующего за месяцем госрегистрации в качестве субъекта предпринимательства или заключения трудового договора с индивидуальным предпринимателем или субъектом семейного предпринимательства .
Внимание
15 мая приходятся на выходной день, поэтому крайний срок уплаты вышеперечисленных налогов и представления отчетности переносится на 17 мая  .

20 мая – последний день:

  • представления отчетности и уплаты НДС за апрель 2021 года ;

  • уплаты авансовых платежей по налогу за пользование водными ресурсами  юридическими лицами – неплательщиками налога с оборота, у которых сумма налога за налоговый период превышает 200 БРВ, –  за май 2021 года в размере 1/12 части годовой суммы налога.

Юридические лица – неплательщики налога с оборота, у которых сумма налога за налоговый период составляет менее 200 БРВ, а также плательщики налога с оборота и индивидуальные предприниматели уплачивают авансовые платежи по налогу за пользование водными ресурсами не позднее 20 числа третьего месяца каждого квартала в размере 1/4 части годовой суммы налога ;

Внимание
Как уплачивать авансовые платежи по налогу за пользование водными ресурсами, читайте тут.
  • представления налоговыми агентами отчетности по суммам налога с доходов нерезидентов за апрель 2021 года. Сам налог уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты доходов нерезиденту ;

Внимание
Подробная рекомендация о том, в каких ситуациях иностранные юрлица платят НДС, – здесь.

  • представления отчетности и уплаты НДС по приобретенным товарам (услугам) от иностранных лиц за апрель 2021 года . Расчет заполняется ненарастающим итогом, а именно – показателями за апрель 2021 года *;

Внимание
Как рассчитать НДС налоговому агенту при приобретении товаров и услуг от иностранных лиц, читайте тут.

  • представления отчетности и уплаты налога за пользование недрами за апрель 2021 года ;

Внимание
Подробная рекомендация о том, кто и как платит налог на недра, – здесь.

  • представления налоговыми агентами отчетности по сумме налога с дивидендов и процентов за апрель 2021 года. Сам налог уплачивается в бюджет не позднее даты выплаты дивидендов и процентов .

Внимание
Как заполнить отчетность по налогу с доходов в виде дивидендов и процентов, читайте тут.

* Налоговые агенты – неплательщики НДС представляют отчетность в налоговые органы по месту налогового учета не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором был уплачен налог .

23 мая – последний день: 

  • уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль за май 2021 года налогоплательщиками, чей совокупный доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий текущему налоговому периоду, превышает 5 млрд сум. .* 

* Если сумма ежемесячного авансового платежа, исчисленная в соответствии с чч. 3–6 ст. 340 НК, отрицательна или равна нулю, данные платежи в соответствующем квартале не осуществляются .

Налогоплательщики, в том числе – вновь созданные, чей совокупный доход в течение текущего отчетного периода превысил 5 млрд сум., уплачивают ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала, в котором произошло такое превышение .

Внимание
Кто является плательщиком авансовых платежей, читайте тут.
Внимание
23 мая приходятся на выходной день, поэтому крайний срок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль переносится на 24 мая  .

25 мая – последний день:  

  • уплаты средств в возмещение расходов по выплаченным пенсиям, назначенным вследствие трудового увечья или профзаболевания, за апрель 2021 года .


Не забудьте про счета-фактуры и акты выполненных работ!

Внимание

Выставлять и подписывать счета-фактуры, а также акты выполненных работ нужно своевременно, не затягивая эту процедуру до отчетного срока:

  • выставленный поставщиком ЭСФ в течение 10 календарных дней подтвердите или отклоните с указанием причин;
  • не подтвержденный и не отклоненный покупателем в установленный срок ЭСФ считается подтвержденным.

Если последний день установленного срока оформления и принятия ЭСФ приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством выходным или нерабочим, днем окончания срока считается первый рабочий день, следующий за выходным или нерабочим днем  .

Внимание
В каких ситуациях ЭСФ можно не оформлять или можно оформить на бумаге, читайте тут и тут.

В персональном кабинете на сайте вашего оператора ЭСФ вы можете видеть ЭСФ, выставленные вам контрагентами, которые пользуются услугами другого оператора. Для этого зайдите в услугу «Выбор оператора ЭДО» на портале my.soliq.uz, выберите галочкой вашего оператора ЭСФ и нажмите на кнопку «Сохранить». После этого система роуминга синхронизирует вашего оператора ЭСФ, и вы сможете в дальнейшем видеть все ЭСФ, которые направляют вам контрагенты через других операторов ЭСФ.

Внимание
Когда, в какой форме и в какие сроки выставлять ЭСФ, читайте тут.


Татьяна ЛЫМАРЕВА,

эксперт buxgalter.uz

Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.
Чтобы получать новости от Buxgalter.uz первыми, подписывайтесь на Telegram-канал
Помощь