План главбуха на ноябрь

26.10.2020

Какие у нас планы на ноябрь в этом году? Во-первых, – беречь себя, высыпаться, больше двигаться, не нервничать и пить витамины, чтобы укрепить иммунитет. Во-вторых, благополучно отчитаться за октябрь и уплатить налоги – вовремя и ровно столько, сколько положено. Итак…

5 ноября – последний день:

  • уплаты НДФЛ с доходов, выплаченных в натуральной форме в октябре 2020 года ;
  • уплаты банками в бюджет налога на прибыль по доходам, выплаченным нерезидентам Республики Узбекистан, за исключением доходов в виде дивидендов и процентов, за октябрь .

9 ноября – последний день:

  • уплаты земельного налога за земли несельскохозяйственного назначения неплательщиками налога с оборота – за ноябрь в размере 1/12 части годовой суммы налога.

Плательщики налога с оборота уплачивают земельный налог до 10 числа каждого первого месяца квартала в размере 1/4 части годовой суммы налога.


10 ноября
– последний день:

  • уплаты авансовых платежей по налогу на имущество неплательщиками налога с оборота – за ноябрь в размере 1/12 части годовой суммы налога.

Плательщики налога с оборота уплачивают авансовые платежи по налогу на имущество не позднее 10 числа третьего месяца каждого квартала в размере 1/4 части годовой суммы налога

  • представления отчетности и уплаты акцизного налога за октябрь ;
  • представления Центральным депозитарием ценных бумаг информации о зарегистрированных им и инвестиционными посредниками сделках с акциями за октябрь ;
  • представления квартальной финотчетности министерствами, ведомствами, ассоциациями, корпорациями, концернами и другими органами управления государственным имуществом за III квартал 2020 года .

За исключением:

  • министерств и ведомств, ассоциаций, корпораций, концернов и других органов управления государственным имуществом, представляющих годовую отчетность не позднее 15 марта года, следующего за отчетным;
  • предприятий с иностранными инвестициями и представительств иностранных фирм, представляющих финансовую отчетность 1 раз в год не позднее 25 марта года, следующего за отчетным;
  • бюджетных организаций со статусом юрлица, представляющих отчет о финрезультатах 1 раз в год до 15 марта года, следующего за отчетным.


14 ноября
– последний день:

  • представления реестров и уплаты взносов на ИНПС за октябрь .

15 ноября – последний день:

  • представления отчетности и уплаты НДФЛ и социального налога за октябрь   ;
Внимание

Микрофирмы и малые предприятия могут применить сниженную ставку соцналога – 1% за июль–декабрь 2020 года . О том, как применить эту льготу в отчетности по НДФЛ и соцналогу, читайте тут.

Как применить преференции по №УП-6029 в виде освобождения физлиц от уплаты НДФЛ при сдаче недвижимости в аренду и по минимальным ставкам арендной платы для физлиц, сдающих в аренду помещения и автотранспорт, смотрите тут, тут и тут.

  • уплаты налогоплательщиками НДФЛ в фиксированной сумме за ноябрь 2020 года. Такие налогоплательщики уплачивают НДФЛ в фиксированном размере начиная с месяца, следующего за месяцем госрегистрации в качестве субъекта предпринимательства или заключения трудового договора с индивидуальным предпринимателем или субъектом семейного предпринимательства ;
Внимание

14 и 15 ноября приходятся на выходные дни, поэтому крайний срок уплаты вышеперечисленных налогов и предоставления отчетности переносится на 16 ноября  .


20 ноября
– последний день:

  • представления отчетности и уплаты НДС за октябрь ;
Внимание

Расчет НДС заполняется ненарастающим итогом, а именно показателями за октябрь 2020 года . О нюансах заполнения формы Расчета НДС (код формы – 10006_14) читайте тут, тут, тут, тут и тут.

Внимание

Приложения №4 и №5 к расчету НДС заполняются автоматически на основании реестров ЭСФ:

  • по полученным от поставщиков товарам, услугам – подтвержденных (подписанных ЭЦП);
  • по выставленным счетам-фактурам покупателям товаров, услуг – подтвержденных ЭЦП либо автомат-проводкой системы ЭСФ. Приложение №6 пока заполняется вручную.

К расчету НДС предусмотрена кнопка скачать «Список счетов-фактур». С помощью нее у вас автоматически заполняется и скачивается файл-шаблон к приложениям №4 и №5 к Расчету НДС из базы данных системы E-factura.

О том, кому нужно вести Журнал учета счетов-фактур, читайте тут.

  • уплаты авансовых платежей по налогу за пользование водными ресурсами юрлицами – неплательщиками налога с оборота, у которых сумма налога за налоговый период превышает 200 БРВ, – за ноябрь 2020 года в размере 1/12 части годовой суммы налога.

При этом юридические лица - неплательщики налога с оборота, у которых сумма налога за налоговый период составляет менее 200 БРВ, а также плательщики налога с оборота и индивидуальные предприниматели уплачивают авансовые платежи по налогу за пользование водными ресурсами не позднее 20 числа третьего месяца каждого квартала в размере 1/4 части годовой суммы налога ;

  • представления налоговыми агентами отчетности по суммам налога с доходов нерезидентов за октябрь. Налог уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты доходов нерезиденту ;
  • представления отчетности по НДС по приобретенным товарам (услугам) от иностранных лиц за октябрь . Расчет заполняется ненарастающим итогом, а именно – показателями за октябрь 2020 года ;
  • представления отчетности и уплаты налога за пользование недрами за октябрь ;
  • представления налоговыми агентами отчетности по налогу с дивидендов и процентов за октябрь. Сам налог уплачивается в бюджет не позднее даты выплаты дивидендов и процентов .

Как отразить в налоговой отчетности дивиденды и проценты, читайте тут.


23 ноября
– последний день:

  • уплаты авансового платежа по налогу на прибыль за ноябрь – налогоплательщиками, чей совокупный доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий текущему налоговому периоду, превышает 5 млрд сум. .

К сведению! Согласно п. 15 №УП-5978 от 03.04.2020 г. такие налогоплательщики вправе представлять Справку о сумме авансовых платежей по налогу на прибыль начиная со II квартала 2020 года исходя из ожидаемого объема – с отменой требования его исчисления по результатам предыдущего квартала.

Внимание

Если сумма ежемесячного авансового платежа, исчисленная в соответствии с ч.ч. 3–6 ст. 340 НК, отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются .


25 ноября
– последний день:

  • уплаты средств в возмещение расходов по выплаченным пенсиям, назначенным вследствие трудового увечья или профзаболевания, за октябрь 2020 года .

 
Также не забудьте за октябрь и ноябрь в системах выбранного вами оператора ЭСФ и E-factura  :

  • оформить и отправить исходящие ЭСФ по реализованным товарам и услугам;
  • проверить, подписать или отклонить входящие ЭСФ по приобретенным товарам и услугам.
Внимание

Выставлять и подписывать счета-фактуры, а также акты выполненных работ нужно своевременно – не затягивая эту процедуру до отчетного срока:

  • выставленный поставщиком ЭСФ в течение 10 календарных дней должен быть подтвержден вами или отклонен с указанием причин;
  • не подтвержденный или не отклоненный покупателем в установленный срок ЭСФ считается подтвержденным.

Если последний день установленного срока оформления и принятия ЭСФ приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством выходным или нерабочим, днем окончания срока считается первый рабочий день, следующий за выходным или нерабочим днем .

В каких ситуациях ЭСФ можно не оформлять или можно оформить на бумаге, читайте тут и тут.

Не забывайте, что в персональном кабинете на сайте вашего оператора вы не увидите ЭСФ, выставленные вам контрагентами, которые пользуются услугами другого оператора. Чтобы не пропустить выставленный счет-фактуру, в течение рабочего дня заглядывайте в оба персональных кабинета:

  • вашего оператора ЭСФ;
  • на mysoliq.uz (раздел «Электронные счета-фактуры ЮЛ»).

Налоговые льготы для поддержки субъектов предпринимательства отражены в следующих указах Президента:

Подробнее о них читайте в специальных сводных таблицах: тут, тут, тут, тут и тут.

Татьяна ЛЫМАРЕВА,

эксперт buxgalter.uz

Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.
Чтобы получать новости от Buxgalter.uz первыми, подписывайтесь на Telegram-канал