План главбуха на сентябрь

24.08.2020

С 5 по 25 сентября 2020 года бухгалтеру нужно представить налоговую отчетность и уплатить налоги за август, а также авансовые платежи за сентябрь. Buxgalter.uz напоминает:


5 сентября
– последний день:

  • уплаты НДФЛ с доходов, выплаченных в натуральной форме в августе 2020 года ;
  • уплаты банками в бюджет налога на прибыль по доходам, выплаченным нерезидентам Узбекистана, за исключением доходов в виде дивидендов и процентов, за август 2020 года .
Внимание
5 сентября приходится на выходной день, поэтому  крайний  срок  уплаты  вышеперечисленных налогов  переносится на 7 сентября  .


9 сентября
– последний день:

  • уплаты земельного налога за земли несельскохозяйственного назначения неплательщиками налога с оборота – за сентябрь в размере 1/12 части годовой суммы налога.

Плательщики налога с оборота уплачивают земельный налог до 10 числа каждого первого месяца квартала в размере 1/4 части годовой суммы налога.


10 сентября
– последний день:

  • уплаты авансовых платежей по налогу на имущество неплательщиками налога с оборота – за сентябрь  в размере 1/12 части годовой суммы налога, а также плательщиками налога с оборота – за III квартал 2020 года в размере 1/4 части годовой суммы налога 
  • представления отчетности и уплаты акцизного налога за август ;
  • представления Центральным депозитарием ценных бумаг информации о зарегистрированных им и инвестиционными посредниками сделках с акциями за август .

14 сентября – последний день:

  • представления реестров и уплаты взносов на ИНПС за август .


15 сентября
– последний день:

  • представления отчетности и уплаты НДФЛ и соцналога за август   ;
  • уплаты НДФЛ в фиксированной сумме за сентябрь. 

Налогоплательщики уплачивают НДФЛ в фиксированном размере начиная с месяца, следующего за месяцем госрегистрации в качестве субъекта предпринимательства или заключения трудового договора с индивидуальным предпринимателем или субъектом семейного предпринимательства .

Внимание

Микрофирмы и малые предприятия могут применить сниженную ставку соцналога – 1% за июль–декабрь 2020 года . Как применить эту льготу в отчетности по НДФЛ и соцналогу, читайте тут.

О практических аспектах применения льгот по №УП-6029 в виде освобождения физлиц от уплаты НДФЛ при сдаче в аренду недвижимости и неприменения минимальных ставок арендной платы по недвижимости и автотранспорту читайте тут, тут и тут


20 сентября
– последний день:

  • представления отчетности и уплаты НДС за август 2020 года ;
Внимание

Расчет НДС заполняется ненарастающим итогом, а именно показателями за

август 2020 года . О нюансах заполнения новой формы Расчета НДС (код формы – 10006_14) читайте тут, тут, тут и тут.

Приложения №4 и №5 к расчету НДС заполняются автоматически на основании реестров ЭСФ:

  • по полученным от поставщиков товарам, услугам – подтвержденных ЭЦП;
  • по выставленным покупателям счетам-фактурам – подтвержденных ЭЦП либо автомат-проводкой, если покупатель своевременно не подписал выставленные ЭСФ. Читайте об этом здесь.

Приложение №6 к Расчету пока заполняется вручную.  

К Расчету НДС предусмотрена кнопка «Скачать список счетов-фактур». С помощью нее у вас автоматически заполняется и скачивается файл-шаблон к приложениям №4 и №5 к Расчету НДС из базы данных системы E-factura.

  • уплаты авансовых платежей по налогу за пользование водными ресурсами :

– юрлицами – неплательщиками налога с оборота, у которых сумма налога за налоговый период превысила 200 БРВ, – за сентябрь в размере 1/12 части годовой суммы налога;

– юрлицами – неплательщиками налога с оборота, у которых сумма налога за налоговый период составляет менее 200 БРВ, а также плательщиками налога с оборота и индивидуальными предпринимателями – за III квартал 2020 года в размере 1/4 части годовой суммы налога;

  • представления налоговыми агентами отчетности по суммам налога с доходов нерезидентов за август. При этом сумма налога уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты доходов нерезиденту ;
  • представления Расчета НДС по приобретенным товарам (услугам) от иностранных лиц за август . Расчет заполняется ненарастающим итогом – показателями за август 2020 года ;
  • представления отчетности и уплаты налога за пользование недрами за август ;
  • представления налоговыми агентами отчетности по сумме налога с дивидендов и процентов за август. Сумма налога уплачивается в бюджет не позднее даты выплаты дивидендов и процентов .

Как отразить в налоговой отчетности дивиденды и проценты, читайте тут.

Внимание

20 сентября приходится на выходной день, поэтому крайний срок представления налоговой отчетности и уплаты вышеперечисленных налогов переносится на 21 сентября  .


23 сентября
– последний день:

  • уплаты авансового платежа по налогу на прибыль за сентябрь налогоплательщиками, чей совокупный доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий текущему налоговому периоду, превышает 5 млрд сум. .

Согласно п. 15 №УП-5978 от 03.04.2020 г. такие налогоплательщики вправе представлять Справку о сумме авансовых платежей по налогу на прибыль начиная со II квартала 2020 года исходя из ожидаемого объема – с отменой исчисления налога по результатам предыдущего квартала.

Внимание

Если сумма ежемесячного авансового платежа, исчисленная в соответствии с ч.ч. 3–6 ст. 340 НК, отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются .


25 сентября
– последний день:

  • уплаты средств в возмещение расходов по выплаченным пенсиям, назначенным вследствие трудового увечья или профзаболевания, за август .


А также…

Не забудьте за август и сентябрь в системе вашего оператора ЭСФ, а также в системе «Электронных счетов-фактур» – E-factura на my.soliq.uz:

  • оформить и отправить исходящие счета-фактуры по реализованным товарам, услугам;
  • проверить, подписать или отклонить входящие счета-фактуры по приобретенным товарам, услугам.
Внимание

Выставлять и подписывать счета-фактуры, акты выполненных работ, нужно своевременно, не затягивая эту процедуру до отчетного срока  :

  • выставленный поставщиком ЭСФ в течение 10 календарных дней должен быть подтвержден ЭЦП покупателя или отклонен с указанием причин;
  • не подтвержденный или не отклоненный покупателем в установленный срок ЭСФ считается подтвержденным.

Если последний день установленного срока оформления и принятия ЭСФ приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством выходным и (или) нерабочим, днем окончания срока считается рабочий день, следующий за выходным и (или) нерабочим днем .

В каких ситуациях ЭСФ можно не оформлять или можно оформить на бумаге, читайте тут и тут.

Отмечаем, что в персональном кабинете на сайте вашего оператора вы не увидите счета-фактуры, выставленные вам контрагентами, которые пользуются услугами другого оператора. Чтобы не пропустить выставленный ЭСФ и не заставлять контрагента ждать, в течение рабочего дня заглядывайте в оба персональных кабинета:
• вашего оператора ЭСФ;
• на mysoliq.uz (раздел «Электронные счета-фактуры ЮЛ»).

Напоминаем! Налоговые льготы для субъектов предпринимательства отражены в следующих указах Президента:

Татьяна ЛЫМАРЕВА

Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.
Чтобы получать новости от Buxgalter.uz первыми, подписывайтесь на Telegram-канал