• beta

Что ответить ГНИ, если за I квартал получился убыток

16.05.2019

Ситуация:  Малое предприятие представило Расчет налога на прибыль за I квартал т.г. с показателем убытка по строке 010, т.е. со знаком минус. В результате ГНИ направило электронное уведомление с просьбой разъяснить и подтвердить расходы предприятия, в результате которых образовался убыток.

Позиция компании: Перед составлением Расчета все бухгалтерские операции были разнесены, произведено закрытие периода и сформирован конечный финансовый результат.

Все это произведено в соответствии с Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг) и о порядке формирования финансовых результатов (ПКМ № 54 от 05.02.1999 г.). Расходы предприятия формируются с соблюдением статей 141147 Налогового кодекса.  

Образец письма в ответ на уведомление ГНИ   

В ответ на электронное уведомление № ____ от «___» ________ 2019 г. сообщаем следующее.

Перед составлением Расчета налога на прибыль за I квартал т.г. нами были разнесены все бухгалтерские операции и сформирован конечный финансовый результат. Приводим ниже Форму № 2 «Отчет о финансовых результатах»:

                                                                                                                                    (ед. изм. – сум.)

Наименование показателя

Код строки

За отчетный период

Доходы

(прибыль)

Расходы

(убытки)

Чистая выручка от реализации продукции (товаров, работ и услуг)

010

95 375 750

 

Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ и услуг)

020

 

74 295 888

Валовая прибыль (убыток) от реализации продукции (товаров, работ и услуг) (стр.010-020)

030

21 079 862

 

Расходы периода, всего (стр.050+060+070+080), в том числе:

040

 

93 782 588

Административные расходы

060

 

40 645 550

Прочие операционные расходы

070

 

53 137 038

Прибыль (убыток) от основной деятельности (стр.030-040+090)

100

 

72 702 726

Убытки от валютных курсовых разниц

200

 

4 033 600

Прибыль (убыток) от общехозяйственной деятельности (стр.100+110-170)

220

 

76 736 326

Чрезвычайные прибыли и убытки

230

 

 

Прибыль (убыток) до уплаты налога на доходы (прибыль) (стр.220+/-230)

240

 

76 736 326

Налог на доходы (прибыль)

250

 

 

Прочие налоги и сборы от прибыли

260

 

 

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (стр.240-250-260)

270

 

76 736 326

Доходы предприятия за I квартал т.г. – доходы от основного вида деятельности (оптовая торговля). Других прочих доходов, доходов от финансовой деятельности за данный период не было. Также не было и доходов, которые не отражаются в Отчете о финансовых результатах (например, безвозмездно полученное имущество, реализация ниже себестоимости) на предприятии отсутствуют.

Расходы предприятия за I квартал т.г. сформированы в соответствии с Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг) и о порядке формирования финансовых результатов (ПКМ № 54 от 05.02. 1999 г.) и подразделяются на следующие расходы периода, а также в  соответствии со ст. ст. 141147 НК:                                                                                     

Статьи затрат

Сумма

(в сум.)

Аренда помещения

25 900 000

Амортизация ОС

(ко всем группам основных средств, согласно учетной политике предприятия, применяется равномерный (прямолинейный) метод)

9 675 950

Расходы на услуги городской телефонной связи

100 253

Расходы на оплату труда, в т.ч. ЕСП

16 620 936

Расходы по банковскому обслуживанию:

х

проценты банка за транзакции

110 874

ежемесячная абонентская плата за ведение счета

1 216 380

плата за использование системы интернет-банкинг

90 000

Проценты банка по кредиту

22 584 595

Расходы налогоплательщика, являющиеся доходами физического лица в виде материальной выгоды, согласно ст. 177 НК (невычитаемые расходы)

1 320 000

Расходы на услуги  Интернета

9 450 000

Расходы на канцтовары

2 680 000

Расходы от отрицательной курсовой разницы

4 033 600

Итого

93 782 588

У предприятия имеются обязательства по импортному контракту в долларах США. Отрицательная курсовая разница возникла в результате переоценки валютных статей. Курсовая разница отражается в учете методом прямого отнесения на результаты финансово-хозяйственной деятельности по мере возникновения, при этом положительная курсовая разница отражается на счете 9540 «Доходы от валютных курсовых разниц», а отрицательная – на счете 9620 «Убытки от валютных курсовых разниц».  Положительной курсовой разницы за I квартал т.г.  не имеется.

На основании вышеизложенных данных, в соответствии с действующим порядком  заполнены строки Расчета:

  • строка 010 – отражена сумма строки  240 Формы № 2 «Отчет о финансовых результатах»;
  • строка 120 из приложения № 2 «Невычитаемые расходы (расходы, включаемые в налогооблагаемую базу)» – отражена сумма расходов соответствующих п. 3 ст. 147 НК.

К настоящему письму в качестве примера подтверждения расходов предприятия за I квартал т.г. прилагаем копии следующих документов:

  • счетов-фактур по аренде помещения за январь–март 2019 г. – 3 (три) листа;
  • счетов-фактур по предоставлению услуг городской телефонной связи за январь–март 2019 г. – 3 (три) листа;
  • расчетной ведомости по начислению заработной платы за январь–март 2019 г. – 3 (три) листа;
  • справки о работе расчетного счета за январь–март 2019 г. – 8 (восемь) листов.

Сообщаем также, что данная сумма убытка образовалась в связи с простоем предприятия в течение января т.г. (не было реализации товаров), соответственно, в последующих отчетных периодах предприятие нацелено работать с прибылью. Справку по текущим платежам по налогу на прибыль на II квартал т.г. мы представили  с прогнозными показателями прибыли  и, соответственно, платим своевременно авансовые платежи.

С уважением,

директор предприятия                _______________________                     (Ф.И.О.)

 

 Образец письма подготовила Амина Бурякова,

главный бухгалтер. 

 

Чтобы получать новости от Buxgalter.uz первыми, подписывайтесь на Telegram-канал