• beta

Как налоговые органы рекомендуют заполнить новые строки в расчете НДС

08.10.2019

В электронную отчетность по НДС пару месяцев назад были добавлены новые строки – 01083 «Суммы возмещения товаров (работ, услуг)» и  01084 «Суммы товаров (работ, услуг), реализованных от комитента или поручителя». Никто из бухгалтеров толком не знал и не знает до сих пор, как правильно их заполнять, какие показатели указывать.

Портал buxgalter.uz обратился в Государственное налоговое управление г. Ташкента с просьбой разъяснить следующие вопросы:

1.   Должны  ли  налогоплательщики  заполнять вновь введенные строки  до  официальной регистрации   изменений  в  формах  отчетности в Минюсте?

2.   Какой  контингент  налогоплательщиков  должен  заполнять вновь введенную строку - 01083:

  • комиссионеры (агенты, поверенные, агенты, субагенты, субкомиссионеры);
  • арендодатели;
  • переработчики  давальческого  сырья?

3.  Какой  контингент  налогоплательщиков  должен  заполнять вновь введенную строку - 01084:

  • посредники,   оказывающие  услуги   резидентам   Узбекистана по  приобретению  товаров (услуг);
  • посредники,   оказывающие  услуги   резидентам   Узбекистана по  реализации товаров (услуг);
  • посредники, оказывающие  услуги  нерезидентам  Узбекистана по  приобретению  товаров (услуг);
  • посредники, оказывающие  услуги  нерезидентам  Узбекистана по  реализации товаров (услуг).

4.  Что  именно указывать  в  показателях  строки 01083:

  • наименование  вида   возмещения, например, стоимость  приобретаемого  товара (услуги),  расходы   по конвертации, банковские  услуги, коммунальные  платежи и  пр.;
  • или номера   счетов-фактур, полученных от фактических  поставщиков  товара (услуг)?

5.  Нужно  ли  указывать  в строке 01083    суммы  возмещения,   необлагаемые   НДС?

6.  Что  указывать  в  показателях  строки 01084:

  • наименование  вида   услуги, например, реализация  услуг,  реализация  товара  и  пр.;
  • номера   счетов-фактур, выставленных  покупателям  товара (услуг). Как быть в том случае,   если  оплата    производилась   наличными  физлицам?

Специалисты ГНУ, рассмотрев наше обращение, ответили следующее (см. письмо от 02.10.2019 г. №17-37149).

В целях оптимизации проведения камерального контроля (ст. 70 НК) и предотвращения направления со стороны налоговых органов по итогам камерального контроля необоснованных требований о внесении исправлений в налоговую отчетность, в электронную отчетность по НДС, в приложение №1 к Расчету по НДС дополнительно введены строки 01083 и 01084.

Для правильного заполнения этих строк рекомендуется:

Комиссионерам (посредникам)

Юридические лица или индивидуальные  предприниматели, осуществляющие реализацию товаров (работ, услуг) на основании договора поручения (комиссии), в прил. 4 «Реестр счетов-фактур (документов, заменяющих счета-фактуры) по приобретенным товарам (работам, услугам)» указывают:

  • счета-фактуры по приобретенным товарам (работам, услугам) от комитента и суммы указанные в графах 6, 7;
  • дублируют их в графах 16, 17 реестра.

Эти же налогоплательщики в прил. 5 «Реестр счетов-фактур (документов, заменяющих счета-фактуры) по реализованным товарам (работам, услугам)» указывают:

  • счета-фактуры по всем товарам (работам, услугам), реализованным от имени комитента.

Кроме того, в стр. 01084 (стр. 010841 – 010845) прил. 1  «Обороты по реализации товаров (работ, услуг)» они указывают:

  • наименование поручителя (комитента), а также общую стоимость (без НДС) товаров (работ, услуг), реализованных от имени поручителя (комитента).

Арендодателям

При приобретении товаров (работ, услуг), предусматривающих возмещение в рамках предоставления в аренду недвижимого имущества, арендодатели в прил. 4 «Реестр счетов-фактур (документов, заменяющих счета-фактуры) по приобретенным товарам (работам, услугам)» указывают:

  • счета-фактуры по товарам (работам, услугам), приобретенным от поставщика данных товаров (работ, услуг) и сумму, подлежащую возмещению в указанных в графах 6, 7;
  • дублируют их в графах 16, 17 данного реестра.

В прил. 5  «Реестр счетов-фактур (документов, заменяющих счета-фактуры) по реализованным товарам (работам, услугам)» арендодатели указывают:

  • счета-фактуры, выписанные арендатору в рамках возмещения расходов по предоставлению в аренду недвижимого имущества.

В стр. 01083 (стр. 010831 – 010835) прил. 1  «Обороты по реализации товаров (работ, услуг)» они указывают:

  • наименование арендатора, а также общую сумму (без НДС) счетов-фактур, выписанных по возмещению расходов в рамках предоставления недвижимого имущества в аренду.

 

 

Чтобы получать новости от Buxgalter.uz первыми, подписывайтесь на Telegram-канал