Как заполнить отчетность по НДС при упрощенном порядке его расчета

31.01.2019

В состав налоговой отчетности по упрощенному НДС входят:

  • Сведения о налогоплательщике, применяющем упрощенный порядок исчисления и уплаты НДС;
  • Расчет налога на добавленную стоимость;
  • Приложение №1. Прочие обороты;
  • Приложение №2. Обороты по реализации товаров (работ, услуг), освобожденные от НДС и необлагаемые (по которым предусмотрена нулевая ставка);
  • Приложение №3. Реестр счетов-фактур (документов, заменяющих счета-фактуры) по реализованным товарам (работам, услугам).

Ознакомьтесь с порядком заполнения этих форм налоговой отчетности.

По какой форме сдавать отчетность

Составляйте отчетность по формам, утвержденным постановлением Минфина и ГНК , и представляйте ее в ГНИ в электронном виде.

 

Ситуация
По какой форме и каким способом сдавать уточненную отчетность по НДС за прошедшие периоды?
- Уточненную отчетность сдавайте по формам, действовавшим в те периоды, за которые вы вносите изменения. Представляйте ее в электронном виде независимо от периода, за который ее составили. Субъекты предпринимательства представляют налоговую отчетность только в электронной форме.

 

Какие приложения заполнять

Заполняйте только те расчеты и приложения, по которым имеются показатели .

В составе налоговой отчетности по НДС предприятие, применяющее упрощенный порядок его расчета, должно заполнить и отправить в ГНИ:

  • Сведения о плательщике налога на добавленную стоимость;
  • Расчет налога на добавленную стоимость;
  • приложение № 3.

Приложение №1 заполните только в том случае, если у вас есть прочие обороты по реализации. Например, вы сдаете имущество в оперативную или финансовую аренду, включая лизинг, реализуете основные средства и т.п.

Заполните приложение №2, если вы реализуете товары (работы, услуги):

  • освобожденные от НДС согласно Налоговому кодексу и другим нормативно-правовым актам;
  • облагаемые по нулевой ставке .

Всю отчетность заполняйте в сумах.

Заполнение начните с Реестра счетов-фактур (приложения №3).

Как заполнить приложение №3

Приложение №3 заполните на основании данных Реестра продаж. В нем регистрируются счета-фактуры (или заменяющие их документы) по реализованным товарам (работам, услугам).

В первую строку «Итого за предыдущий отчетный период» перенесите итоговые данные из реестра за предыдущий отчетный период. Если заполняете приложение за январь, в первой строке поставьте ноль.

 
Ситуация
Как вести Реестр продаж, если товары, работы или услуги реализуются физическим лицам на основании чеков ККМ и терминала?
- Если вы реализуете товары, работы или услуги физическим лицам, заполните Реестр продаж так:
• в графе «Наименование покупателя» напишите «физлицо», «жисмоний шахс» или «jismoniy shaxs»;
• графу «ИНН покупателя» не заполняйте;
• графу «Номер счета-фактуры» не заполняйте;
• в графе «Дата счета-фактуры» укажите последнее число отчетного месяца;
• в графах «Стоимость поставки без НДС», «Сумма НДС» и «Стоимость с НДС» укажите сумму всей реализации физическим лицам за отчетный месяц.
Ситуация
Как вести Реестр продаж, если имеется реализация на экспорт?
- Если у вас есть реализация на экспорт, заполните Реестр продаж так:
• в графе «Наименование покупателя» укажите наименование иностранного контрагента, а затем через пробел допишите «нерезидент», «норезидент» или «norezident». Например, «Johnsons&Johnsons нерезидент»;
• графу «ИНН покупателя» не заполняйте.
Ситуация
Какие счета-фактуры должен регистрировать в Реестре продаж посредник (комиссионер, поверенный), реализующий или приобретающий для комитента (доверителя) товары (работы, услуги)?
- Посредник регистрирует в Реестре продаж счета-фактуры, выставленные комитенту (доверителю) на сумму своего вознаграждения.

 

Как заполнить приложение №2

Заполните приложение №2, если реализуете товары (работы, услуги):

  • освобожденные от НДС. Льготы могут быть предоставлены Налоговым кодексом или другими нормативно-правовыми актами;
  • облагаемые по нулевой ставке .

 

Суммы освобожденных от НДС оборотов по реализации укажите по соответствующим статьям Налогового кодекса и нормативно-правовым актам (НПА). Причем номера статей и наименования НПА вручную заполнять не нужно. Выберите нужную вам льготу из списка:

1)      льготы по решениям Президента;

2)      льготы по Налоговому кодексу;

3)      льготы по решениям Кабмина;

4)      льготы по подзаконным актам (положениям, отдельным решениям правительства).

 

Каждый из этих разделов включает в себя конкретные статьи Налогового кодекса или наименования НПА.

Общий оборот по реализации, не подлежащий налогообложению, рассчитается автоматически в строке 010 суммированием льгот, предоставленных Налоговым кодексом (строка 020), и льгот, предоставленных другими НПА (строка 030).

 

В строке 040 автоматически рассчитается оборот по реализации, облагаемый по нулевой ставке. Для его расчета заполните строки:

 

041 – на сумму реализации товаров на экспорт. Укажите ее в сумах по курсу Центробанка на дату реализации.

 

042 – на сумму реализации товаров (работ, услуг) иностранным дипломатическим и приравненным к ним представительствам для официального пользования;

 

043 – на сумму реализации работ (услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенный режим «Переработка на таможенной территории»;

 

044 – на сумму реализации услуг по международным перевозкам. Она рассчитается автоматически после заполнения строк:

- 0441 – на сумму услуг по транспортировке транзитных грузов по территории Узбекистана;

- 0442 – на сумму услуг по международной перевозке пассажиров, багажа, грузов и почты. Напомним, что перевозка считается международной, если пункт отправления или назначения расположен за пределами Узбекистана;

 

045 – на сумму коммунальных услуг (водоснабжение, канализация, санитарная очистка, теплоснабжение), реализуемых населению. Эту строку заполняют только поставщики этих услуг;

 

строки 046 и далее – на сумму прочей реализации товаров (работ, услуг), облагаемой НДС по нулевой ставке. Заполните их, если применяете нулевую ставку НДС согласно какому-либо НПА. Его наименование выберите из списка.

 

Как заполнить приложение №1

Приложение №1 заполните только в том случае, если у вас есть прочие обороты по реализации. Их общая сумма рассчитается автоматически после заполнения строк:

 

020 – если в отчетном месяце были реализованы основные средства, нематериальные активы и объекты незавершенного строительства;

 

030 – если имущество было передано в финансовую аренду, включая лизинг;

 

040 – если имущество было передано в оперативную аренду;

 

050 и далее – по прочим оборотам по реализации, не указанным в строках 020 – 040.

 

Как заполнить Расчет

Расчет НДС определяет сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период. После заполнения всех приложений некоторые его строки заполнятся автоматически:

• 010 – укажите в ней чистую выручку от реализации товаров (работ, услуг). Ее общая сумма должна соответствовать сумме по строке 010 Отчета о финансовых результатах (форма №2). Если занимаетесь несколькими видами деятельности, сумму выручки «разбейте» по видам, если одним – всю сумму выручки укажите в графе основного вида деятельности;

• 020 – рассчитайте удельный вес выручки по каждому виду деятельности в общем ее объеме или же в графу основного вида деятельности поставьте «100»;

• 030 – сюда автоматически будет перенесена сумма прочих оборотов по реализации, если они имеются, из строки 010 приложения №1;

• 040 – здесь рассчитается общая сумма оборотов по реализации товаров (работ, услуг) (стр. 010 + стр. 030);

• 050 и 060 – эти строки заполнятся автоматически из приложения №2, если имеются обороты, освобожденные от НДС (из строки 010) и облагаемые по нулевой ставке (из строки 040);

• 070 – здесь рассчитается налогооблагаемая база по НДС –вычитанием из общей суммы оборотов по реализации (стр. 040) оборотов, освобожденных от НДС (стр. 050) и облагаемых по нулевой ставке (стр. 060);

 

• 080 – укажите ставки НДС в зависимости от осуществляемых видов деятельности.

Напомним, что при упрощенном НДС его ставки дифференцируются в зависимости от вида деятельности. Плательщики упрощенного НДС, занимающиеся несколькими видами деятельности, по которым установлены разные ставки налога, должны вести по ним раздельный учет и применять соответствующие ставки  ;

 

• 090 – здесь автоматически рассчитается общая сумма НДС к уплате в бюджет – умножением налогооблагаемой базы (стр. 070) на ставку налога (стр. 080) по видам деятельности;

 

• 110 – из строки 090 выделите сумму НДС, уплачиваемую по месту нахождения обособленных подразделений, если они они у вас есть.

Напомним, что обособленным признается подразделение юрлица, расположенное на отдельной территории, не являющееся самостоятельным налогоплательщиком и выполняющее часть его функций. Перечень юрлиц, имеющих обособленные подразделения, ежегодно утверждают ГНК и Минфин. Юрлицо, имеющее обособленные подразделения, сдает отчетность по месту нахождения каждого из них, а также уплачивает налог в приходящейся на него доле ;

• 100 – из строки 090 выделите сумму НДС, уплачиваемую по месту налогового учета. При наличии обособленных подразделений она рассчитается автоматически (стр. 090 – стр. 110). Если у вас нет обособленных подразделений, строка 100 будет равна строке 090.

Чтобы получать новости от Buxgalter.uz первыми, подписывайтесь на Telegram-канал