Как предприятию рассчитать НДФЛ

В рекомендации:

– расчет НДФЛ нарастающим итогом;
– расчет НДФЛ с учетом льгот;
– расчет НДФЛ сотруднику, работающему не с начала года;
– обложение НДФЛ доходов не по месту основной работы;
– расчет НДФЛ по доходам физлица от аренды. 

Рассчитывайте и удерживайте НДФЛ с доходов физлиц ежемесячно нарастающим итогом с начала года по мере начисления дохода.

С 2019 года все доходы физлиц-резидентов облагаются по единой ставке – 12 %. Исключение составляют дивиденды и проценты, облагаемые для резидентов по ставке 5 % . 

Рассчитав НДФЛ с дохода физлица, уменьшите налог на сумму обязательных ежемесячных взносов на индивидуальные накопительные пенсионные счета (ИНПС) физлиц. Ставка взносов на ИНПС составляет 0,1 % от доходов, облагаемых НДФЛ .  Порядок начисления и уплаты взносов на ИНПС определен специальным положением . 

Как рассчитать НДФЛ нарастающим итогом 

Нарастающий итог в отличие от итога за месяц – это результат, накопленный за предыдущие месяцы, начиная с начала года. Если вы рассчитываете НДФЛ, например, за сентябрь, нельзя брать только сентябрьский налогооблагаемый доход. Возьмите облагаемый доход за 9 месяцев (с января по сентябрь), рассчитайте НДФЛ за этот период и затем вычтите из него налог, уплаченный за 8 месяцев (с января по август). В результате вы получите НДФЛ за сентябрь.

Это важно для правильного определения льготных сумм, рассчитываемых в зависимости от установленных пределов. Например, 12 МРЗП в год для отдельных видов материальной помощи или 6 МРЗП в год для ценных подарков.

Облагаемый доход (налогооблагаемую базу) рассчитайте как совокупный...