Как заключить договор с самозанятым лицом без проблем для организации

12 июля 2021 г.

Организации на договорной основе могут привлекать самозанятых лиц к разовому оказанию услуг и выполнению работ . Что в этом случае нужно учесть самому гражданину и заключающей с ним договор организации, по просьбе buxgalter.uz разъяснила налоговый консультант Гульнора ЭРГАШЕВА:

– «В соответствии с п. 2 Положения о порядке осуществления деятельности в качестве самозанятого лица, самозанятые лица – это физлица, самостоятельно лично и на возмездной основе оказывающие услуги или выполняющие работы для других физических или юридических лиц. Эти лица должны быть зарегистрированы в налоговых органах как самозанятые (не ИП!), они имеют право исчислять трудовой стаж и пользоваться стимулирующими льготами.

❖

Может ли ИП или самозанятый вывезти свою продукцию без ГТД, мы подробно рассказали в отдельной статье на сайте

Заказчиками их работ (услуг)могут быть физические и юридические лица, привлекающие самозанятых лиц на договорных условиях или обычаях делового оборота.

Если взаимоотношения строятся между самозанятым лицом и заказчиком – юридическим лицом, договор нужно заключить в письменной форме .

В договоре с самозанятым лицом пропишите:

для выполнения каких работ заключен договор;
условия оплаты труда;
сроки выполнения и оплаты работ;
условия покрытия расходов на выполнение работ и их приемки;
условия расторжения договора, рассмотрения споров.

Установленной формы договора нет, так что его составление с учетом специфики вашей деятельности – задача ваших юристов.

При составлении такого договора нужно руководствоваться Гражданским кодексом .

Если взаимоотношения между самозанятым лицом и заказчиком – физическим лицом строятся на обычаях делового оборота, допустимо заключить сделку в устной форме .

Самозанятым лицам, оказывающим услуги (выполняющим работы) через интернет (фриланс), предоставлено право :

принимать от физических и юридических лиц – нерезидентов из-за рубежа оплату в иностранной валюте за оказанные услуги (выполненные работы) на счета в банках Узбекистана без внесения информации в ЕЭИСВО;
оказывать услуги (выполнять работы) иностранным физическим и юридическим лицам без заключения контракта путем принятия публичного предложения о соглашении (оферта), обмена электронными сообщениями или выставления счетов-фактур (инвойс), в том числе – в электронном виде.

Внимание

Учтите, что в любом случае предметом договора – устного или письменного – может быть только разовое выполнение работ или оказание услуг, которые были выбраны самозанятым при регистрации в ОГНС. В противном случае такой договор создаст проблемы и физлицу, и организации.

Налоговые органы могут переквалифицировать такое соглашение в договор ГПХ с физлицом (не с самозанятым). И с этих сумм могут доначислить НДФЛ и социальный налог в соответствии с НК . Кроме того, стороны могут привлекаться к ответственности за нарушение требований к оформлению договоров по такому «неправильно оформленному» договору.

Обращу внимание: согласно п. 9 ч.1 ст. 369 НК доходы, полученные в результате трудовой деятельности самозанятых лиц, в порядке, определяемом законодательством, не включаются в совокупный доход физического лица. А, значит, они не облагаются НДФЛ и социальным налогом.

Перечень видов деятельности (работ, услуг), которыми могут заниматься самозанятые граждане, утвержден приложением к №ПП-4742 от 08.06.2020 г. и включает 68 видов деятельности.

❖

Если заключили договор ГПХ с самозанятым иностранцем, узнайте в разъяснених эксперта

Если самозанятый не зарегистрирован в налоговых органах

Для регистрации в качестве самозанятого необязательно лично посещать налоговые органы. Регистрацию можно пройти удаленно при помощи мобильного приложения soliq (через мобильный телефон или планшет) или в персональном кабинете налогоплательщика – физического лица .

По факту регистрации через мобильное приложение или персональный кабинет самозанятому лицу направляется справка о регистрации в качестве самозанятого лица с QR-кодом .

Через это же мобильное приложение самозанятые могут :

принимать заказы и оплату за оказанные услуги (товары);
выставлять ЭСФ при оказании услуг (реализации товаров) юрлицам;
вести учет доходов и расходов на добровольной основе. Эта информация в дальнейшем может пригодиться для получения кредитов и (или) применения налоговых вычетов;
рекламировать свои собственные товары (работы, услуги);
получать оценку качества предоставляемых услуг (товаров) и отзывы потребителей.

10 важных вещей, которые нужно помнить:

Физическому лицу, зарегистрированному в качестве самозанятого, не нужно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя .
Самозанятый гражданин не вправе использовать труд наемных работников, а также работать в качестве наемного работника субъекта предпринимательства .
Допускается привлечение организациями на договорной основе самозанятых лиц к разовому оказанию услуг или выполнению работ. Оплата труда самозанятых лиц не облагается социальным налогом .
Доходы самозанятого не облагаются НДФЛ .
Доходы, полученные не в результате трудовой деятельности самозанятых лиц в соответствии с Перечнем, подлежат налогообложению в общем порядке .
Для начисления трудового стажа самозанятые лица должны уплачивать социальный налог на добровольной основе в размерах, установленных законодательством .
В случае приостановления деятельности самозанятое лицо через мобильное приложение или персональный кабинет должно направить в налоговый орган уведомление о приостановление деятельности. Это нужно сделать ДО приостановления деятельности .
Полученное налоговым органом уведомление о временном приостановлении деятельности является основанием для приостановки уплаты социального налога в период, когда трудовая деятельность не осуществлялась .
Самозанятые лица в порядке, установленном законодательством, пользуются онлайн-ККТ и платежными терминалами для расчетов посредством банковских пластиковых карточек. Также они могут открывать счета в коммерческих банках .
Самозанятым лицам, ведущим учет доходов и расходов посредством специального мобильного приложения soliq, коммерческие банки предоставляют кредиты в порядке, установленном законодательством для индивидуальных предпринимателей .

Внимание

Вам может быть полезно:

Подготовил Олег ГАЕВОЙ