Не забудьте сдать Справку о физлицах, получивших доходы, не обложенные НДФЛ!

30 января 2020 г.

30 января – последний день представления Справки о физических лицах, получивших доходы в виде материальной выгоды, не обложенные у источника выплаты за 2019 год.

Если на предприятии в течение 2019 года выплачивались доходы в виде материальной выгоды, к примеру, вы:

оплатили коммунальные услуги за директора не в счет его зарплаты;
оплатили за обучение ребенка учредителя в частной школе не в счет дивидендов и т.п.,

и при этом НДФЛ не был удержан, вы обязаны представить Справку по таким физлицам в налоговые органы. См. образец.

В свою очередь, физические лица должны будут уплатить налог на основании декларации о совокупном годовом доходе.

Находится Справка о физических лицах, получивших доходы в виде материальной выгоды, не обложенные у источника выплаты, в персональном кабинете налогоплательщика, в составе налоговой электронной отчетности по НДФЛ – код формы 11102_5. К ней прилагается файл-шаблон, который необходимо скачать, заполнить, прикрепить и отправить.

В файле-шаблоне укажите:

Ф.И.О. физического лица, получившего доходы в виде материальной выгоды, не обложенные у источника выплаты НДФЛ;
ИНН физлица;
адрес по месту прописки;
начисленную сумму доходов в виде материальной выгоды и не удержанную с них сумму НДФЛ.

Внимание

Если доход в виде материальной выгоды получил не ваш работник или учредитель, и вы не удержали НДФЛ, заполучить оперативно все документы – паспортные данные, ИНН, ИНПС на такое физлицо, скорее всего, будет проблематично. Но если вы запросите у него хотя бы копию паспорта, вы сможете:

1. с помощью услуги «Узнай свой ИНН» на основании паспортных данных физлица оперативно получить этот обязательный реквизит для заполнения Справки;

2. узнать ИНПС (ПИНФЛ) для заполнения Расчета НДФЛ и ЕСП по физлицам, получившим доходы в виде материальной выгоды, не обложенные у источника выплаты (строка 0121). См. схема определения ИНПС (ПИНФЛ).

Татьяна ЛЫМАРЕВА