Вам могут понадобиться в апреле:
Предприятие – плательщик налога на прибыль и квартального НДС 
производит краску и реализует ее оптовым покупателям и в розницу через фирменный магазин. Кроме собственной краски, в магазине продаются стройматериалы и другие товары, закупаемые у сторонних организаций. Как правильно вести учет в такой ситуации? Когда начислять НДС – при передаче продукции в магазин или при ее реализации?
На вопросы ответила эксперт buxgalter.uz Татьяна ЛЫМАРЕВА:
– «Реализация собственной продукции – продажа предприятием краски как организациям со склада готовой продукции, так и в розницу населению через фирменный магазин – это производственная деятельность, а не торговая. Поэтому себестоимость произведенной краски, как реализуемой за безналичный расчет, так и через магазин, должна учитываться на счете 2810 «Готовая продукция на складе».
Для учета товаров (стройматериалов и т.п.), приобретенных у сторонних организаций для перепродажи, используется счет 2920 «Товары в розничной торговле».
Таким образом, внутри одного магазина раздельно учитывайте выручку от реализации собственной продукции и реализации товаров.
НДС начислим в магазине
По вопросу начисления НДС – оборотом по реализации товаров (работ, услуг) является передача права собственности на товар на возмездной основе .
При передаче продукции (краски) со склада готовой продукции в собственный фирменный магазин (не самостоятельное юрлицо) право собственности на эту продукцию к другому юридическому лицу не переходит. Следовательно, эта передача не является оборотом по реализации при исчислении НДС.
НДС начисляется при реализации собственной продукции и товаров в фирменном магазине, а также со склада готовой продукции.
Пример
Реализация товаров перечислением и в розницу через магазин
В I квартале 2021 года предприятие имеет следующие показатели:
- чистая выручка (без НДС) от реализации краски собственного производства:
– перечислением – 18 500 000 сум.;
– через фирменный магазин – 14 500 000 сум.;
- чистая выручка от реализации товаров (стройматериалов, обоев и других товаров)– 8 500 000 сум.;
- себестоимость реализованной краски – 27 350 000 сум.;
- себестоимость реализованных товаров– 7 200 000 сум.
Начисленный НДС за I квартал 2021 года = 6 225 000 сум. [(18 500 000 + 14 500 000 + 8 500 000) х 15%].
По приобретенному в отчетном квартале сырью и товарам сторонних организаций для перепродажи сумма зачета по НДС составила 4 516 000 сум.
Бухгалтерские проводки и расчеты:
|
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма |
|
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Отражена выручка от реализации готовой продукции: – по перечислению |
|
|
18 500 000 |
|
– через фирменный магазин |
5010 (5530) |
14 500 000 |
|
|
Начислен НДС |
2 775 000 |
||
|
5010 (5530) |
2 175 000 |
||
|
Списана себестоимость реализованной продукции |
27 350 000 |
||
|
Отражена выручка от реализации товаров |
5010 (5530) |
8 500 000 |
|
|
Начислен НДС |
5010 (5530) |
1 275 000 |
|
|
Входящий НДС |
4 516 000 |
||
|
НДС к зачету (согласно Расчету НДС) |
4 516 000 |
||
|
Списана себестоимость реализованных товаров |
7 200 000 |
||
|
НДС, подлежащий уплате в бюджет (6 225 000 – 4 516 000) |
х |
х |
1 709 000 |
Налог на прибыль рассчитывается в общем порядке ».
Внимание
Рекомендуем настроить онлайн-ККМ и/или виртуальную кассу, а также терминалы, разделив реализацию готовой продукции и товаров. Кроме чисто учетных целей, такое разделение поможет контролировать цены продажи. Контроль цены реализации нужен при расчете НДС .Buxgalter.uz рекомендует
