Предприятие перешло на уплату НДС и налога на прибыль с мая. Как в этом случае заполнить Расчет налога с оборота только за апрель, если он формируется автоматом по данным системы ЭСФ и нет возможности его скорректировать вручную?
По просьбе buxgalter.uz решение этой задачи подсказали в департаменте обслуживания налогоплательщиков ГНК.
В этой ситуации:
1. Нарастающим итогом за январь–апрель заполните в приложении №1 «Общие доходы» к Расчету налога с оборота следующие строки:
|
Код строк
Приложения №1 к Расчету
|
Показатели, которые понадобятся при заполнении
|
|
0201–0203
|
- чистая выручка от реализации товаров (услуг);
- налогоплательщики, оказывающие посреднические услуги по договору комиссии, поручения и другим договорам по оказанию посреднических услуг, должны будут указать сумму вознаграждения за оказанные услуги;
- убытки, полученные от безвозмездной передачи товаров (услуг)
|
|
0301–0306
|
- стоимость переданных товаров (услуг) участнику при его выходе из состава участников или при уменьшении доли участия, либо выкупе юридическим лицом у участника доли участия;
- стоимость переданных товаров (услуг) акционеру при выкупе юридическим лицом, также при ликвидации юридического лица – эмитентом у акционера акций, выпущенных этим эмитентом;
- передача товаров (услуг) в счет оплаты труда физических лиц или выплаты дивидендов;
- передача товаров и иного имущества на давальческой основе;
- стоимость ваучеров, предоставляющих право на получение реализованных или безвозмездно переданных товаров (услуг);
- доходы по долгосрочным контрактам
|
|
0401–0420
|
доходы, указанные в пунктах 4, 5, 6, 10, 11, 12, 13, 14, 17, 18, 21, 22, 23, 25 и 27 ч. 3 ст. 297 НК, в том числе:
- доходы по операциям РЕПО;
- доходы по операциям ценных бумаг и (или) финансовым инструментам срочных сделок;
- стоимость реализованных основных средств и другого имущества;
- доходы от выбытия основных средств и иного имущества;
- безвозмездно полученное имущество (услуги);
- доходы в виде стоимости излишков ТМЗ и прочего имущества, выявленных в результате инвентаризации;
- доходы от списания обязательств в порядке, установленном законодательством;
- доходы, полученные по договору уступки права требования;
- доходы в виде возмещения ранее вычтенных расходов или убытков;
- штрафы, пени и иные санкции за нарушение договорных обязательств, а также суммы возмещения убытков (ущерба);
- превышение положительной курсовой разницы над отрицательной по валютным счетам;
- суммы восстановленных расходов;
- доходы, полученные в связи с уменьшением уставного фонда (уставного капитала) юридического лица, в случае отказа акционера (участника) от получения стоимости своей доли (части доли) в пользу этого юридического лица;
- доходы от продажи предприятия как имущественного комплекса;
- доходы в виде прибыли контролируемой иностранной компании в случаях и в порядке, установленных разделом VII НК;
- дивиденды;
- проценты
|
2. Укажите соответствующую деятельность в строке 010 Доходы от реализации товаров (услуг) Расчета налога с оборота.
Подробную информацию по другим нюансам заполнения Расчета налога с оборота читайте тут.
Подготовил Олег ГАЕВОЙ
