Консультации

Как заполнить Расчет налога с оборота, если предприятие перешло на НДС

18.05.2021

Предприятие перешло на уплату НДС и налога на прибыль с мая. Как в этом случае заполнить Расчет налога с оборота только за апрель, если он формируется автоматом по данным системы ЭСФ и нет возможности его скорректировать вручную?

По просьбе buxgalter.uz решение этой задачи подсказали в департаменте обслуживания налогоплательщиков ГНК.


В этой ситуации:

1. Нарастающим итогом за январь–апрель заполните в приложении №1 «Общие доходы» к Расчету налога с оборота следующие строки:

Код строк

Приложения №1 к Расчету

Показатели, которые понадобятся при заполнении

0201–0203

 

  • чистая выручка от реализации товаров (услуг);
  • налогоплательщики, оказывающие посреднические услуги по договору комиссии, поручения и другим договорам по оказанию посреднических услуг, должны будут указать сумму вознаграждения за оказанные услуги;
  • убытки, полученные от безвозмездной передачи товаров (услуг)

0301–0306

 

  • стоимость переданных товаров (услуг) участнику при его выходе из состава участников или при уменьшении доли участия, либо выкупе юридическим лицом у участника доли участия;
  • стоимость переданных товаров (услуг) акционеру при выкупе юридическим лицом, также при ликвидации юридического лица – эмитентом у акционера акций, выпущенных этим эмитентом;
  • передача товаров (услуг) в счет оплаты труда физических лиц или выплаты дивидендов;
  • передача товаров и иного имущества на давальческой основе;
  • стоимость ваучеров, предоставляющих право на получение реализованных или безвозмездно переданных товаров (услуг);
  • доходы по долгосрочным контрактам

0401–0420

 

доходы, указанные в пунктах 4, 5, 6, 10, 11, 12, 13, 14, 17, 18, 21, 22, 23, 25 и 27 ч. 3 ст. 297 НК, в том числе:

  • доходы по операциям РЕПО;
  • доходы по операциям ценных бумаг и (или) финансовым инструментам срочных сделок;
  • стоимость реализованных основных средств и другого имущества;
  • доходы от выбытия основных средств и иного имущества;
  • безвозмездно полученное имущество (услуги);
  • доходы в виде стоимости излишков ТМЗ и прочего имущества, выявленных в результате инвентаризации;
  • доходы от списания обязательств в порядке, установленном законодательством;
  • доходы, полученные по договору уступки права требования;
  • доходы в виде возмещения ранее вычтенных расходов или убытков;
  • штрафы, пени и иные санкции за нарушение договорных обязательств, а также суммы возмещения убытков (ущерба);
  • превышение положительной курсовой разницы над отрицательной по валютным счетам;
  • суммы восстановленных расходов;
  • доходы, полученные в связи с уменьшением уставного фонда (уставного капитала) юридического лица, в случае отказа акционера (участника) от получения стоимости своей доли (части доли) в пользу этого юридического лица;
  • доходы от продажи предприятия как имущественного комплекса;
  • доходы в виде прибыли контролируемой иностранной компании в случаях и в порядке, установленных разделом VII НК;
  • дивиденды;
  • проценты

2. Укажите соответствующую деятельность в строке 010 Доходы от реализации товаров (услуг) Расчета налога с оборота.

Подробную информацию по другим нюансам заполнения Расчета налога с оборота читайте тут.

Подготовил Олег ГАЕВОЙ

Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.
Чтобы получать новости от Buxgalter.uz первыми, подписывайтесь на Telegram-канал
Помощь