Рекомендации

Как рассчитать НДФЛ и ИНПС за ноябрь 2021 года

29.11.2021
author avatar

Мухиддин ЗАЙНУДДИНОВ

налоговый консультант

В рекомендации:

– базовая информация, необходимая для расчета НДФЛ за ноябрь 2021 года;
– как рассчитать НДФЛ за ноябрь 2021 года в обычной ситуации;
– как рассчитать НДФЛ за ноябрь 2021 года с учетом льгот;
– как рассчитать НДФЛ за ноябрь 2021 года совместителю;
– как рассчитать НДФЛ за ноябрь 2021 года с доходов работника, сдающего жилье в аренду юридическому лицу;
– как расчитать НДФЛ с доходов нерезидента Республики Узбекистан, получившего ценный подарок от работодателя.

 

Рассчитывайте НДФЛ за ноябрь 2021 года на основе следующей базовой информации.

Количество рабочих часов в ноябре:

  • 5-дневная (40-часовая) рабочая неделя – 176;
  • 6-дневная (40-часовая) рабочая неделя – 174;
  • 36-часовая рабочая неделя – 156.

Количество рабочих дней:

  • 5-дневная рабочая неделя – 22;
  • 6-дневная рабочая неделя – 26.

Доходы физического лица – резидента Республики Узбекистан подлежат налогообложению по ставке 12 % (кроме доходов в виде дивидендов и процентов) .

В январе МРОТ составлял 679 330 сум., с 1 февраля установлен в размере 747 300 сум. , а с 1 сентября – 822 000 сум. .

Ставка обязательных ежемесячных взносов на ИНПС граждан составляет 0,1 % от налогооблагаемой суммы начисленной зарплаты (доходов) работника .

Исчисленная сумма НДФЛ уменьшается на сумму обязательных ежемесячных взносов на индивидуальные накопительные пенсионные счета физических лиц .

Как рассчитать НДФЛ в обычной ситуации

НДФЛ по получаемым доходам рассчитывайте ежемесячно нарастающим итогом с начала года исходя из налогооблагаемой базы и установленных ставок . Все доходы физлиц – резидентов Узбекистана (кроме дивидендов и процентов) облагайте по единой ставке 12 % .

Внимание
НДФЛ, перечисляемый в бюджет, уменьшите на сумму обязательных ежемесячных взносов на ИНПС. Они составляют 0,1 % от доходов, подлежащих обложению НДФЛ .
Ситуация
Расчет НДФЛ в обычной ситуации
Оплата труда работника в январе 2021 года составила 1 200 000 сум., в феврале–августе – по 1 320 000 сум. ежемесячно, а в сентябре–ноябре – по 1 450 000 сум.
Как рассчитать НДФЛ и ИНПС за ноябрь 2021 года?
 – Совокупный доход за январь–ноябрь составляет:
1 200 000 + 1 320 000 х 7 + 1 450 000 х 3 = 14 790 000 сум.
Полученный доход за налогооблогаемый период облагается по ставке 12 %:
14 790 000 х 12 % = 1 774 800 сум.
В январе–октябре удержано 1 600 800 сум. налога. Сумма налога за ноябрь равна 174 000 сум. (1 774 800 – 1 600 800).
Сумма обязательных взносов на ИНПС за январь–ноябрь составит 14 790 сум. (14 790 000 х 0,1 %).
В январе–октябре на ИНПС направлено 13 340 сум., за ноябрь отчисления составят 1 450 сум. (14 790 – 13 340).
За ноябрь в бюджет перечисляется НДФЛ 172 550 сум. (174 000 – 1 450).
После удержаний работнику выплачивается 1 276 000 сум. (1 450 000 – 174 000).

Как рассчитать НДФЛ с учетом льгот

НДФЛ по получаемым доходам рассчитывайте ежемесячно нарастающим итогом с начала года исходя из налогооблагаемой базы и установленных ставок . При наличии льготы уменьшите на ее сумму налогооблагаемый совокупный доход и примените налоговую ставку.

Внимание
НДФЛ, перечисляемый в бюджет, уменьшите на сумму обязательных ежемесячных взносов на ИНПС. Они составляют 0,1 % от доходов, подлежащих обложению НДФЛ .
Ситуация
Расчет НДФЛ при наличии льгот

Оплата труда работника, имеющего право на льготу по статье 380 Налогового кодекса, в январе составила 2 000 000 сум., в феврале–августе – по 2 200 000 сум. ежемесячно, а в сентябре–ноябре – по 2 420 000 сум.

Как рассчитать НДФЛ и ИНПС с учетом вычета из дохода 1,41 МРОТ?

– Совокупный доход за январь–ноябрь составляет:

2 000 000 + 2 200 000 х 7 + 2 420 000 х 3 = 24 660 000 сум.

Из совокупного дохода граждан, имеющих право на льготу (например, одиноких матерей, имеющих двух и более детей до 16 лет), ежемесячно исключается 1,41 МРОТ .

Определяем размер налоговой льготы, применяя к МРОТ за соответствующий месяц 1,41:

679 330 х 1,41 + 747 300 х 1,41 х 7 + 822 000 х 1,41 х 3 = 11 810 766,3 сум.

Рассчитаем размер...

lock

Чтобы читать дальше, подпишитесь на Buxgalter Pro