Какие счета-фактуры нужно сформировать, чтобы отчет по налогу с оборота за январь собрался правильно
ГНК в дополнение к ранее распространенному уведомлению разъяснил, на основании каких счетов-фактур с 1 января 2022 года формируются данные строк 030 и 040 приложения №1 «Общие доходы» к обновленной форме Расчета по налогу с оборота. Обратите внимание: в перечне увеличилось число односторонних ЭСФ, которые нужно выставить до 5 числа.
Строка 030 – Доходы, рассматриваемые в качестве реализации – всего (сумма строк 0301–0306), в том числе
- 0301 – стоимость переданных товаров (услуг) участнику при его выходе из состава участников или при уменьшении доли участия, либо выкупе юридическим лицом у участника доли участия ;
- 0302 – стоимость переданных товаров (услуг) акционеру при выкупе юридическим лицом, также при ликвидации юридического лица – эмитентом у акционера акций, выпущенных этим эмитентом ;
- 0303 – передача товаров (услуг) в счет оплаты труда физических лиц или выплаты дивидендов ;
- 0304 – передача товаров и иного имущества на давальческой основе ;
- 0305 – стоимость ваучеров, предоставляющих право на получение реализованных или безвозмездно переданных товаров (услуг) .
Строка 0306 – доходы по долгосрочным контрактам формируется на основании одностороннего счета-фактуры.
Строка 040 – Доходы, указанные в пунктах 4, 5, 6, 10, 11, 12, 13, 14, 17, 18, 21, 22, 23, 25 и 27 ч. 3 ст. 297 НК в том числе:
- 0401– стоимость реализованных основных средств и другого имущества ;
- 0404 – доходы от продажи предприятия как имущественного комплекса ;
- 04011 – доходы от выбытия основных средств и иного имущества ;
- 0402 – безвозмездно полученное имущество (полученные услуги) ;
- 0403 – суммы восстановленных расходов ;
- 0405 – прочие доходы, включая:
2) доходы по операциям с ценными бумагами и (или) финансовыми инструментами срочных сделок ;
3) стоимости излишков ТМЗ и прочего имущества, выявленных в результате инвентаризации ;
4) доход от списания обязательства в порядке, установленном законодательством, за исключением доходов от списания расходов, ранее не вычтенных ;
5) доход, полученный по договору уступки права требования ;
6) доход в виде возмещения ранее вычтенных расходов или убытков ;
7) суммы, признанные должником либо подлежащие уплате на основании судебного акта, вступившего в законную силу, штрафы, пени и иные санкции за нарушение договорных обязательств, а также суммы возмещения убытков (ущерба) ;
8) положительная курсовая разница ;
9) доход, полученный в связи с уменьшением уставного фонда (уставного капитала) юридического лица, в случае отказа акционера, участника от получения стоимости своей доли (части доли) в пользу этого юридического лица ;
10) доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в случаях и в порядке, установленных разделом VII НК ;
См. источник.
Подготовил Олег ГАЕВОЙ
- Какие новые односторонние ЭСФ должны сформировать плательщики налога с оборота до 5 числа
- В каких случаях оформляются односторонние счета-фактуры
- Какие бумажные счета-фактуры нужно перевести в электронный формат
- Какие счета-фактуры выставлять на проценты по лизингу
- Как сформировать односторонний ЭСФ на прочие доходы и расходы