ГНК разъяснил, как сдать налоговую отчетность, если в чеках не указан ИНН комитента
Как сторонам договора комиссии корректно сдать налоговую отчетность, если в чеках онлайн-ККТ не указан ИНН комитента? По просьбе buxgalter.uz на вопрос ответил главный инспектор управления выездных налоговых проверок ГНК Илхом ЮЛДАШЕВ:
– «Еще в декабре 2021 года в персональные кабинеты налогоплательщиков были направлены разъяснения о новом функционале системы онлайн-ККМ. В письме говорилось, что комиссионеры должны обратиться в ЦОТУ для перенастройки кассовых аппаратов и виртуальных касс.
В чеках онлайн-ККМ среди прочей информации о товаре, реализованном по договору комиссии, должен отражаться ИНН комитента. При этом комитенты в обязательном порядке должны в своих персональных кабинетах при помощи интерактивной услуги «Корхона комиссионерлари рўйхатини шакллантириш» зарегистрировать всех комиссионеров, с которыми они работают.
После этого стоимость товара по чеку «садится» в Расчет по налогу у комитента. В свою очередь комитент на основании договора комиссии при помощи счета-фактуры должен выплатить комиссионеру комиссионное вознаграждение за проданный товар.
На практике же получилось, что некоторые комиссионеры и комитенты не произвели соответствующие настройки и продолжали работать по привычной схеме. Когда подошло время сдавать расчеты по налогам и 4 февраля в персональных кабинетах налогоплательщиков была закрыта возможность отменять автоотражение данных онлайн-ККМ в расчетах по налогу, у них возникла проблема. Вся сумма от продажи комиссионного товара целиком «садится» в Расчет комиссионера.
То же самое будет, если комиссионер забудет своевременно указать ИНН комитента.
В обоих случаях по уже пробитым чекам ситуацию можно исправить при помощи меню «Корректировка чека» интерактивной услуги «Информация об онлайн-ККМ и виртуальных кассах» персонального кабинета налогоплательщика – комиссионера. Оно дополнено необходимым функционалом, позволяющим вписывать в чеке ИНН комитента через персональный кабинет комиссионера.
Работает это просто:
- В меню «Корректировка чека» найдите чек, который пробит без ИНН комитента.
- В разделе «Корректировка» найдите товар, который продан по договору комиссии и в графе «ИНН комитента». Впишите его ИНН.
- В список подтверждающих документов прикрепите договор комиссии.
- Нажимаете кнопку «Рассчитать».
Поскольку стоимость товара и общая сумма по чеку не меняются, предварительно обращаться в инспекцию за разрешением корректировки чека – не нужно. В таких ситуациях чек корректируется в упрощенном порядке.
Не забудьте напомнить комитенту, чтобы он зарегистрировал вас, как комиссионера. Иначе функционал не сработает.
Чтобы устранить проблему впредь, обратитесь в ЦОТУ для перенастройки вашей кассы.
После этой корректировки сумма от продажи товара, реализованного по договору комиссии, полностью «сядет» в Расчет налога у комитента. А комиссионер получит свое комиссионное вознаграждение в порядке расчетов с комитентом. По факту оплаты комиссионных оформляется счет-фактура. И уже на основании этого ЭСФ комиссия «садится» в отчет комиссионера».
Подготовил Олег ГАЕВОЙ
- Успейте скорректировать февральские чеки, ошибочно завышающие вашу выручку
- ГНК разъяснил, как отразить в чеках реализацию по договору комиссии, в рассрочку и с авансом
- Как подстроиться под последние нововведения в чеках онлайн-ККТ
- Как в чеке онлайн-ККМ отразить продажу товара комитента, аванс и рассрочку
- Как комитенту исправить чеки без помощи комиссионера