Новогодний банкет: можно ли оплатить корпоративной картой, как учесть и отразить в отчетности

Можно ли оплатить коллективное празднование Нового года в ресторане корпоративной картой? Как отразить эту операцию в бухучете? Будет ли оплата компанией новогоднего корпоратива считаться доходом в виде материальной выгоды для работников?

Как все сделать правильно – без ошибок и неприятных последствий, разъяснили эксперты «Нормы»:

– Предприятие может оплачивать расходы, связанные с его деятельностью, корпоративной банковской картой. Строго говоря, корпоратив не связан с производственной деятельностью. Но можно считать его своеобразным «тимбилдингом» – способом сплотить трудовой коллектив, отметить достижения сотрудников за истекший год, объявить о повышениях и премиях, вручить подарки. И это в определенной степени способствует эффективной деятельности предприятия. Поэтому правомерно использовать корпоративную карту для оплаты таких расходов.

Расходы по организации корпоративного праздника отнесите к прочим операционным расходам .

Работник предприятия – подотчетное материально ответственное лицо – отчитывается по расходам с корпоративной карты не позднее 10 дней со дня получения ее под отчет . Отчет он сдает в бухгалтерию, прилагая документы, подтверждающие расходы :

• чеки онлайн-ККТ, терминалов;
• закупочные акты на продукты для банкета;
• договоры на проведение банкета, ЭСФ (акты об оказанных услугах по банкету) и т. п. 

Как отразить в бухучете расходы на корпоратив с корпоративной карты

Налоговые последствия новогоднего корпоратива

Расходы предприятия на организацию и проведение корпоратива не являются доходами конкретных лиц. Соответственно, они не облагаются НДФЛ и социальным налогом .

При этом расходы на новогодний корпоратив относятся к невычитаемым расходам по налогу на прибыль . Подробнее: Как определять невычитаемые расходы.

«Входной» НДС по этим расходам зачету не подлежит .

Как отразить расход на корпоратив в налоговой отчетности

В отчетности по налогу на прибыль такой расход отразите*:

• в графах 3 и 4 строки 0126 прил. №2 к квартальному Расчету налога на прибыль;
• в графах 3 и 4 строки 0325 прил. №2.1 к годовому Расчету налога на прибыль.

* Строки в обоих приложениях называются так: «Расходы на мероприятия, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности налогоплательщика (по охране здоровья, спортивные и культурные мероприятия, организация отдыха и другие аналогичные мероприятия) в случаях, когда обязанность по проведению таких мероприятий возложена на налогоплательщика законодательством». Тем не менее отражать расходы на корпоратив нужно именно тут (прим. ред.). 

В отчетности по НДС показатели подтвержденного вами ЭСФ поставщика (стоимость поставки без НДС и сумму НДС) отразите:

• в графах 8 и 9 Реестра покупок как товары, НДС по которым не подлежит зачету (таблица 1 прил. №4 к Расчету НДС).