Что чаще всего приводит к спорам между налоговыми органами и налогоплательщиками

Причины разногласий между налоговыми органами и налогоплательщиками могут быть разные. Buxgalter.uz неоднократно писал о многих из них, озвучивая позиции налогоплательщиков и налоговых консультантов. Однако в любом спорном вопросе стоит выслушать обе стороны.

Позицию налогового ведомства постаралась сформулировать начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров Налогового комитета Гулнора НИЗАМУТДИНОВА:

– Перечислю основные упущения и ошибочные стратегии, которые, как правило, приводят к проблемам.

1. Вовремя не исправленные ошибки

Ни один налогоплательщик не хочет быть объектом налоговой проверки.

Хозсубъекты не хотят, чтобы их проверяли, считают, что вовремя и в полном объеме исполняют свои налоговые обязательства, не соглашаются с результатами предпроверочного анализа и т. д.

Здесь хочется напомнить, что налоговая проверка никогда не назначается без причины. Если налогоплательщик вовремя и в полном объеме исполняет свои обязательства, четко и без малейших отклонений соблюдает налоговое законодательство, – в системе риск-анализа Налогового комитета он не отражается как потенциальный кандидат на проверку.

Только при наличии риска совершения налогового правонарушения система риск-анализа включит налогоплательщика в реестр потенциальных кандидатов. И налоговый орган может назначить одну из предусмотренных Налоговым кодексом проверок (камеральную, выездную, налоговый аудит). Кроме того, в автоматическом режиме осуществляется предпроверочный анализ.

Хочется напомнить налогоплательщикам, что у них есть возможность исправлять любые свои ошибки. Но, несмотря на это, некоторые игнорируют или не замечают эти шансы, доводя дело до налогового аудита.

Налоговый аудит – это завершающая точка налогового контроля, при его проведении не удастся избежать штрафов и пени, если вовремя не исправили ошибки!

Если дошло до налогового аудита, придется держать отчет за весь его период, использовать все ресурсы, привлекать консультантов и даже, возможно, адвокатов. А ведь можно избежать всего этого! Просто достаточно ежедневно проверять свой персональный кабинет и вовремя реагировать на различные претензии налоговых органов.

2. Отсутствие полноценного бухгалтерского учета

Еще одна проблема, которую налогоплательщики создают себе сами, – отсутствие бухгалтерского учета. Налогообложение – это следствие бухучета, поэтому при его отсутствии риск получить доначисление и штраф многократно возрастает.

Если бухгалтерский учет организован правильно, намного легче доказать налоговом органу, что доходы и расходы рассчитаны верно. И наоборот. Также не стоит надеяться, что налоговый орган войдет в ваше положение, если у вас нет бухгалтера. В этом случае вся ответственность ложится на руководителя.

3. Сопротивление проверяющим

Если вы вовремя не смогли исправить ошибки и довели дело до проверки, не стоит препятствовать налоговым органам выполнять их работу. Поверьте, в распоряжении налоговиков имеются все механизмы для принуждения вас к содействию.

Например, налоговый орган вправе приостановить операции по расчетному счету. И тогда налогоплательщик вынужден будет допустить проверяющих. Кроме того, налоговый орган вправе самостоятельно рассчитать налоги, если учетная документация уничтожена или утеряна.

Также часто случается, что налогоплательщик допускает проверяющих, а потом тянет с документами. Большая ошибка! В информационных ресурсах налоговых органов есть практически вся информация по налогоплательщикам. На аудит выходят для того, чтобы подтвердить или опровергнуть факт совершения налогового правонарушения на основании первичных бухгалтерских документов. Без них у налогового органа может остаться нерешенный вопрос, который приведет к доначислению и штрафам. Поэтому лучше представить все вовремя, иначе все равно придется это сделать, но – уже на стадии досудебного или судебного разбирательства. И в этом случае также нужно будет объяснять, почему не сделали этого раньше.

В заключение хочется еще раз обратиться к налогоплательщикам. Помните:

• если вы своевременно и в полном объеме выполняете свои налоговые обязательства, стараетесь во всех вопросах соблюдать налоговое законодательство, не имеете умысла уклоняться от налогов, занижать или скрывать доходы, налоговые органы окажут максимальное содействие и с наибольшей степенью вероятности к вам не придут;
• если вы допустили неумышленные ошибки, всегда есть возможность их исправить;
• если же вы стремитесь обмануть государство, современные методы налогового администрирования не позволят сделать это безнаказанно, рано или поздно придется ответить за нарушения в полном объеме.

Buxgalter.uz рекомендует

 

• Ответы налоговым органам (автокамеральный контроль, НДС, налог на прибыль, НДФЛ и соцналог, налог на имущество, налог с оборота);
• Как урегулировать налоговый спор, не обращаясь в суд;
• Как и куда обжаловать результаты камеральной проверки;
• Как обжаловать результаты налогового аудита;
• Как наладить взаимодействие с инспекцией во время налогового мониторинга;
• Как работать, чтобы операции по вашим счетам не были приостановлены.