Какие признаки «подозрительных валютных операций» будут отслеживаться через «E-kontrakt» с 1 января 2027 года

До 9 июня на СОВАЗ обсуждается проект постановления Кабмина о порядке контроля за достоверностью валютных операций. Он устанавливает критерии для признания валютных операций подозрительными и порядок их мониторинга через систему «E-kontrakt» с 1 января 2027 года.

Подробности – на buxgalter.uz:

Кого включат в «Реестр подозрительных субъектов внешней торговли»

В реестр (или перечень) автоматически попадут:

• иностранные контрагенты с просроченной дебиторкой по 2 и более договорам, заключенным с юридическими и физическими лицами Узбекистана (более 20% от общего объема осуществленных внешнеторговых операций);
• коммерческие организации Узбекистана при наличии одного из следующих критериев:

1) продолжает операции одного вида с иностранным контрагентом, в результате которых уже образовалась просроченная дебиторская задолженность в размере 3 000 БРВ;

2) просроченная дебиторка превышает 20% общего объема осуществленных внешнеторговых операций.

Одновременно с включением хозяйствующих субъектов в данный реестр в него также включаются другие хозсубъекты, учрежденные учредителями и руководителями, действующими на момент включения, или находящиеся под их руководством. 

Организации будут исключены из реестра, если будет обеспечена полная репатриация активов, связанных с задолженностью.

Коммерческие организации, заключившие договор с иностранным контрагентом, включенным в Реестр, будут уведомлены в Системе о том, что их иностранный контрагент включен в Реестр.

Какие валютные операции под контролем

Анализируются следующие операции с иностранной валютой, совершенные резидентами:

• платежи в счет импорта товаров (работ, услуг) по договору на счета нерезидентов, зарегистрированных в офшорных юрисдикциях, а также на счета нерезидентов в банках, расположенных в офшорных юрисдикциях;
• уплата резидентами штрафных санкций контрагентам-нерезидентам за неисполнение обязательств, предусмотренных внешнеторговыми договорами, и несоблюдение сроков поставки или оплаты;
• платежи за роялти по импортным договорам;
• внесение наличной инвалюты в счет валютной выручки или погашения имеющейся дебиторской задолженности по импортным договорам;
• платежи нерезидентам за реализацию ими акций, долей в УФ юрлиц – резидентов Узбекистана, а также недвижимого имущества, расположенного на территории Узбекистана;
• платежи, осуществляемые резидентом в пользу нерезидента по кредитному договору (договору займа) (за исключением займов, выданных МФИ и иностранными банками);
• предоставление резидентом средств в инвалюте нерезиденту по кредитному договору (договору займа);
• перевод средств физлицом-резидентом на счет физического лица за рубежом, если эквивалент суммы перевода (по курсу ЦБ на дату перевода) в течение одного календарного года превышает 100 млн сум.;
• получение средств от иностранных юрлиц на счет физического лица – резидента;
• выплата дивидендов иностранным учредителям или репатриация прибыли.

Критерии и признаки отнесения валютных операций к подозрительным

Согласно обсуждаемому проекту операции с валютой, признанные подозрительными, не будут сразу считаться нарушением закона. Но они будут расследоваться в каждом случае и перестанут считаться подозрительными только после полной репатриации активов по внешнеторговым контрактам.

Итак, признаки «подозрительности»:

• осуществление одного или нескольких платежей в течение календарного года на сумму, равную 10 000 БРВ или превышающую ее, в счет импорта товаров (работ, услуг) по договору на счета нерезидентов, зарегистрированных в офшорных юрисдикциях, а также на счета нерезидентов в банках, расположенных в офшорных юрисдикциях;
• уплата резидентами штрафных санкций контрагентам-нерезидентам за неисполнение обязательств, предусмотренных внешнеторговыми договорами, и несоблюдение сроков поставки или оплаты. При этом:

– штраф перечисляется контрагентам-нерезидентам, зарегистрированным в офшорных юрисдикциях, а также на счета нерезидентов в банках, расположенных в офшорных юрисдикциях;

– сумма штрафа выплачена одним или несколькими платежами в течение календарного года на сумму 500 БРВ и более;

– за каждый день просрочки неисполнения обязательств и несоблюдения сроков поставки или оплаты, предусмотренных внешнеторговым договором, установлен штраф свыше 0,5%;

• возникновение просроченной дебиторской задолженности по внешнеторговым договорам. При этом:

– задолженность возникла по внешнеторговым договорам, заключенным с нерезидентами, зарегистрированными в офшорных юрисдикциях;

– возникновение задолженности в результате продолжения операций или заключения новых договоров с одним нерезидентом, при которых дебиторская задолженность по ранее осуществленным операциям (превышающая 10% от суммы поставленных одной из сторон договора другой стороне товаров (выполненных работ, оказанных услуг)) не погашена;

– возникновение задолженности по импортным договорам, платежи по которым осуществлялись за счет банковских кредитов;

– возникновение задолженности по импортным договорам, платежи по которым осуществлялись за счет средств хозсубъектов с госдолей;

• возникновение просроченной кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности по внешнеторговым договорам хозяйствующих субъектов без государственной доли на сумму, равную 20 000 БРВ в течение календарного года или превышающую ее;
• выявление того, что нерезидент по импортному договору не является фактическим владельцем доходов, полученных в виде роялти из источников в Узбекистане;
• перечисление дивидендов иностранным учредителям в завышенном размере в нарушение бухгалтерского и налогового законодательства или осуществление платежа по репатриации прибыли;
• внесение наличной валюты в счет валютной выручки или в счет погашения имеющейся дебиторской задолженности по импортным договорам. При этом:

– дебиторская задолженность по внешнеторговым договорам, заключенным с нерезидентами, зарегистрированными в офшорных юрисдикциях, погашается путем внесения наличной валюты;

– дебиторская задолженность по внешнеторговым договорам погашается путем внесения наличной валюты 2 и более раз или на сумму, превышающую 5 000 БРВ;

• осуществление платежей нерезидентам, зарегистрированным в офшорных юрисдикциях, за реализацию ими акций, долей (паев) в УФ хозяйствующих субъектов – юрлиц Узбекистана, а также недвижимого имущества, расположенного на территории республики;
• осуществление резидентом платежей в пользу нерезидента по кредитному договору (договору займа) (за исключением кредитов (займов), предоставленных МФИ и иностранными банками). При этом:

– резидент осуществляет платежи в пользу нерезидента, зарегистрированного в офшорной юрисдикции, по кредитному договору (договору займа);

– процентная ставка, установленная в кредитном договоре (договоре займа) с нерезидентом, превышает среднюю процентную ставку по кредитам в инвалюте, выдаваемым коммерческими банками в Узбекистане резидентам;

• перечисление нерезиденту, зарегистрированному в офшорной юрисдикции, валютных средств по кредитному договору (договору займа) в размере, равном 500 БРВ и более в отчетном месяце;
• перевод средств на зарубежный счет физлиц лицами, на которых законодательством возложена обязанность представлять декларацию о совокупных годовых доходах и активах в установленные сроки и в установленном порядке, если сумма перевода превышает их годовой доход за соответствующий год;
• поступление денежных средств от иностранных юридических лиц на счет физлица-резидента. При этом деньги поступают:

– от иностранных юридических лиц, зарегистрированных в офшорных юрисдикциях;

– от иностранного юрлица на банковский счет физлица, являющегося учредителем или руководителем хозсубъекта, имеющего дебиторскую задолженность по внешнеторговому контракту;

• завышение стоимости товара при оформлении в таможенный режим «выпуск для свободного обращения (импорт)» товара, поставленного грузоотправителями, не являющимися контрагентом по импортному договору. При этом:

– стоимость товаров завышена по импортному договору, заключенному с нерезидентами, зарегистрированными в офшорных юрисдикциях;

– есть просроченная дебиторская задолженность по импортным договорам, по которым товары были ввезены по завышенной стоимости;

– стоимость товаров завышена по импортным договорам, платеж по которым осуществлялся за счет кредитных средств;

– стоимость товаров завышена по импортным договорам, заключенным резидентами с госдолей в УФ;

• занижение стоимости товаров при оформлении товаров в таможенный режим «экспорт» по экспортному договору;
• расхождения между стоимостью товара при экспорте и импорте по договорам, заключенным напрямую;
• все внешнеторговые и валютные операции, осуществленные субъектами, включенными в «реестр подозрительных»;
• операции, в которых платеж свыше 1 500 БРВ, осуществленный за импорт товара, впоследствии изменяется на оказание услуг;
• вывоз хозсубъектом, созданным менее 1 года назад, средств или товаров за рубеж на сумму свыше 30 000 БРВ по внешнеторговым контрактам.

Оставить свои замечания и предложения по проекту вы можете по ссылке до 9 июня.

Buxgalter.uz рекомендует

 

• Как приобретать и учитывать иностранную валюту;
• Как проводить расчеты по импортным операциям;
• В какой валюте выплачивать заработную плату иностранцу;
• Как учитывать товары (услуги), приобретенные за иностранную валюту, при оплате авансом.