Пригодятся бухгалтерам в июле:
Новому предприятию налоговый режим нужно выбрать сразу – при госрегистрации, когда фактических данных за прошлый период еще нет. Вариантов у новеньких три: налог с оборота, упрощенный НДС 6% и НДС 12%.
Налоговый режим влияет на цену, учет и чистую прибыль с первого месяца работы. И легко ошибиться, так как истории нет, решать приходится по прогнозу.
Разбираем детали на buxgalter.uz:
За новыми публикациями удобно следить в Телеграм-канале.
Внимание
Копирование и использование материалов допускается только при наличии активной ссылки на источник или письменного разрешения редакции.
Три режима: кто вправе их применять и налоговые ставки
Итак, новый бизнес выбирает режим при госрегистрации 
:
- налог с оборота (если выберете НДС, перейти на налог с оборота в течение года уже будет нельзя – только со следующего года по уведомлению, которое нужно подать не позднее 10 дней до начала года) ;
- общеустановленный порядок налогообложения:
– НДС по ставке 12% и налог на прибыль 15%;
– упрощенный НДС по ставке 6% и налог на прибыль 0%.
Налог с оборота
Налоговая ставка – от 1% до 4% в зависимости от месторасположения юридического лица , ставка 1% – для ИП и самозанятых.
При этом совокупный доход за налоговый период не должен превышать 12 000 БРВ (~4,944 млрд сум.).
Налог с оборота не могут выбрать налогоплательщики, приведенные в части 2 статьи 461 НК.
Внимание
С 1 июня 2026 года отменено требование о признании юрлиц, ИП и самозанятых лиц, осуществляющих ввоз (импорт) товаров через таможенную границу Узбекистана, плательщиками НДС в обязательном порядке .
Эти изменения должны быть внесены также в Налоговый кодекс.
Общеустановленный порядок налогообложения
В рамках этого порядка доступны два варианта:
1. НДС 12% и налог на прибыль 15%
У предприятия есть право на зачет НДС, уплаченного при приобретении товаров и услуг, применять действующие льготы и преференции по НДС.
2. Упрощенный порядок уплаты НДС по ставке 6% и налог на прибыль 0%
На этот режим могут перейти предприятия, основной вид деятельности которых торговля, общепит и услуги. При этом входящий НДС, в том числе по импорту, не принимается к зачету, а льготы по НДС не применяются.
Этот порядок не распространяется на крупных налогоплательщиков и предприятия с государственной долей 50% и более.
Шесть факторов и неполный первый год
Выбор налогового режима определяется комбинацией следующих факторов:
- структура покупателей (B2B или B2C),
- доля закупок с «входным» НДС,
- прибыль и структура расходов,
- вид деятельности,
- планы по приобретению основных средств,
- простота учета.
К примеру, цена товара у плательщиков налога с оборота – без НДС, и для клиентов на НДС это минус. Они хотят взять в зачет НДС, а здесь не могут. Поэтому такая цена становится менее конкурентной, и покупатели нередко требуют скидку.
И наоборот, если основные покупатели – неплательщики НДС (физлица или организации, для которых зачет НДС не имеет значения), налог с оборота для вас часто оказывается выгоднее.
Еще один фактор – прибыль. Налог с оборота уплачивается со всего совокупного дохода, независимо от того, есть у предприятия прибыль или нет. При маленькой прибыли фиксированная ставка от оборота «съедает» значительную ее долю. При высокой, напротив, налог с оборота дает низкую эффективную нагрузку.
У нового бизнеса добавляются две особенности: порог 12 000 БРВ в год регистрации применяется за неполный год – пропорционально периоду работы. А оценивать все факторы приходится по прогнозу, а не по фактическим данным.
Налог с оборота 4% кажется самым простым, но при высокой доле закупок с НДС общий порядок часто оставляет больше прибыли…
Резюмируем
Без серьезных расчетов выбор налогового режима на старте – это угадывание не всегда с хорошими последствиями.
В рекомендации «Какой режим налогообложения выбрать предприятию малого бизнеса» подробно разбираем на примерах из практики, при каких условиях бизнес проиграет, а при каких – выиграет, выбрав тот или иной режим.
