При повременной оплате труда месячный оклад работника делится на количество календарных дней месяца. Полученная дневная ставка умножается на количество фактически отработанных дней на вахте и пребывания в пути и от этой суммы определяется надбавка.

ФОТ обособленного подразделения и в целом по предприятию, используемые для определения суммы налога на прибыль по обособленному подразделению, берутся за квартал нарастающим итогом. 

Этот вопрос решается работодателем по согласованию с профсоюзным комитетом либо иным представительным органом работников. 

Предприятие должно выплатить отпускные сотруднику до его выхода в отпуск, при этом уплачивая в бюджет удержанные  с них НДФЛ и страховые взносы. По окончанию месяца осуществить расчет зарплаты за фактически отработанные дни в данном месяце и оплатить в сроки, установленные коллективным договором.

При отсутствии первичных документов, подтверждающих факт использования сумм, выданных на хозяйственные расходы предприятия, налоговых последствий не избежать.

При возврате отпускных бухгалтер должен сторнировать проводку по их начислению и аннулировать расходы в виде начисленных отпускных. Это повлечет и уменьшение НДФЛ, страховых взносов, ЕСП, что тоже отражается сторнировочными проводками.

В приведенном примере расчеты произведены не правильно. Если на предприятии установлена шестидневная (пятидневная) рабочая неделя, рабочие дни за месяц не могут быть равны 25,4 дням.

Начисление 13-й зарплаты отражаются проводками счетов учета заработной платы и прочих операционных расходов.

Налоговые последствия по ЕСП, страховых взносов, НДФЛ и ИНПС возникнут в момент фактического начисления годовых премии.