• beta

Мы отвечаем

Единый налоговый платеж

Как оптово-розничная торговая фирма должна рассчитывать минимальный размер ЕНП?


Для исчисления минимального размера ЕНП оптово-розничная фирма должна по итогам каждого отчетного квартала определять основной вид деятельности ненарастающим итогом.

Как определить площадь земельных участков, вычитаемую при исчислении минимального размера ЕНП в случаях, если в кадастровой документации размер площади, занятой инженерными сооружениями не указан? Можно ли в целях начисления минимального размера ЕНП самостоятельно рассчитать площадь земельных участков, на которые предоставлены льготы по земельному налогу? Какие нормы и правила применяются при подсчете: санитарные нормы и правила или достаточно ограничиваться градостроительными нормами и правилами?


Если кадастровая документация не содержит сведений, необходимых для определения льготной площади земель, то нужно обратиться в органы кадастровой службы за дополнительной информацией.

1. Нужно ли удерживать налог при выплате процентов по займу? 2. Каковы налоговые последствия для получателя процентов? Обязан ли получатель процентов включить их в состав прочих доходов и обложить ЕНП по ставке основного вида деятельности? Не возникает ли в этой ситуации двойное налогообложение, когда проценты облагаются и у источника выплаты и у получателя процентов?


Да, при выплате доходов в виде процентов вы обязаны удержать налог у источника выплаты по ставке 10%. Займодавцу выплачиваются проценты за минусом удержанного налога.

1. Можно ли реализовать оборудование, по которому была ранее применена льгота как по новому технологическому, по истечении трех лет, в т.ч. на экспорт? 2. Какие при этом возможны налоговые последствия, кроме включения суммы от реализации в расчет единого налогового платежа?


Да, на внутреннем рынке оборудование реализовать можно без ограничений. Что касается экспорта, то имеется ряд машин, оборудования и механизмов по группам кодов ТН ВЭД, определенных законодательством, экспорт которых возможен только при соблюдении определенных условий.

Нужно ли платить ЕНП при передаче ТМЦ в заем по стоимости выше балансовой?


Да, нужно. В вашем случае в налогооблагаемую базу ЕНП включается доход от выбытия кабин (п.1 ч.1 ст.132 НК, ст.133 НК, ст.355 НК).

Каков порядок налогообложения, если по итогу года оптовая торговля превышает строительство?


Вы остаетесь плательщиками ЕНП при изменения основного вида деятельности со строительства на оптовую торговлю. Ставка ЕНП как для строительства, так и для оптовой торговли – 5%.

По какой ставке и в какие сроки платят ЕНП предприятия розничной торговли в г.Ташкенте?


Предприятия розничной торговли, расположенные в городе Ташкент платят единый налоговый платеж (ЕНП) по ставке 4% от товарооборота за квартал, но не менее суммы установленного фиксированного налога, уплачиваемого индивидуальными предпринимателями, осуществляющими розничную торговую деятельность.

Каким налогом и у кого облагаются доходы в виде процентов по займу, если займодавец - юридическое лицо, а заемщик - физическое лицо? Как это отразить в налоговой отчетности?


Проценты включаются в налогооблагаемую базу по ЕНП у займодавца и облагаются налогом по ставке основного вида деятельности. При этом в ГНИ сдается только Расчет ЕНП со всеми необходимыми приложениями к нему (приложение № 13  к Постановлению N 2439 «Об утверждении форм налоговой отчетности» от 22.03.2013 г.).

1) По какой ставке рассчитывать и уплачивать ЕНП по выполненным депозитарным операциям? 2) Как отразить в бухгалтерском учете удержанную часть от комиссионного вознаграждения, направленную в гарантийный фонд? 3) Как правильно отразить поступление валютной выручки при формировании расчета суммы валютной выручки, подлежащей обязательной продаже, ежеквартально предоставляемой в ГНИ, при условии удержания части комиссионного вознаграждения в иностранной валюте в гарантийный фонд. 4) Какие налоговые последствия могут возникнуть, при оказании вышеуказанных услуг в иностранной валюте.


Если в вашем договоре депозитарные услуги выделено отдельно, определяются по отдельному тарифу, вы выделяете их отдельной строкой в счете-фактуре, то их можно рассматривать как отдельный вид деятельности, так как депозитарные услуги относятся к вспомогательной деятельности по предосталению финансовых услуг и не являются брокерскими.В этом случае выручка от депозитарных услуг облагается по ставке ЕНП 5 % .

Имеет ли право предприятие продать автомобиль физическому лицу на основании договора купли – продажи? Какие налоговые последствия возникнут у предприятия, если реализовать авто: 1. по цене выше остаточной стоимости, 2. по цене остаточной стоимости 3. по цене ниже остаточной стоимости?


Реализовать транспортное средство предприятие имеет право как юридическому, так и физическому лицу.

Как рассчитать ЕНП с выручки от сдачи в аренду ОС и инвентаря, если выручка от аренды ОС и инвентаря ниже себестоимости оказываемой услуги?


Если вы оказывали услуги по цене ниже себестоимости, в налогооблагаемую базу ЕНП включается фактическая выручка от реализации услуг, подтвержденная счетами-фактурами.

Каков порядок налогообложения, если предприятие во 2 полугодии получит лицензию на оптовую торговлю, но при этом будет осуществлять реализацию товаров по безналичному расчету в пределах 10% от общего объема товарооборота за прошедший месяц и розничную (преобладающая доля выручки)?


Если предприятиями розничной торговли реализация товаров по безналичному расчету осуществляется в пределах предусмотренных законодательством ограничений (10%), то в целях налогообложения указанный товарооборот рассматривается как розничный и облагается по ставкам ЕНП, установленным для предприятий розничной торговли.

Как определяется выручка по ЕНП у предприятия, осуществляющего несколько видов деятельности, для применения льготы по новому технологическому оборудованию? Как рассчитывается данная льгота, если оборудование введено в эксплуатацию во 2 квартале текущего года? Как отражается эта льгота в бухгалтерском учете?


Применение данной льготы регламентируется Положением «О порядке применения льгот хозяйствующими субъектами, осуществляющими модернизацию, техническое и технологическое перевооружение производства, расширение производства в форме нового строительства, реконструкцию зданий и сооружений, используемых для производственных нужд» (рег. № 1688 от 11.06.2007 г., далее Положение № 1688).

Что служит объектом обложения ЕНП – объем работ, выполненный собственными силами, или общий генподрядный объем?


Объектом обложения ЕНП является валовая выручка, в состав которой включаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) и прочие доходы. При этом у строительных, строительно-монтажных, ремонтно-строительных, пусконаладочных, проектно-изыскательских и научно-исследовательских организаций выручкой от реализации работ (услуг) признается выручка от реализации работ, выполненных собственными силами.

Как уплачивается налог с процентов, если получает их предприятие оптовой торговли (плательщик ЕНП), а выплачивает физическое лицо?


Доход предприятия в виде процентов, полученный от физического лица является прочим доходом юридического лица, и должен облагаться по ставкам ЕНП, установленным для его основного вида деятельности.