Мы отвечаем
Единый налоговый платеж
Какую ставку единого налогового платежа должно применять предприятие, которое занимается нанесением печатей и рисунков на майки и футболки, и что принимать за базу при расчете его минимального размера?
Если предприятие изготавливает текстильные изделия (майки, футболки) и наносит на них рисунки, то оно может применять ставку ЕНП как предприятие сферы промышленности - 5%.Если предприятие оказывает работы (услуги) по переработке давальческого сырья (наносит рисунки на сырье, принадлежащее заказчику), то оно должно применять ставку ЕНП – 6%.
Если предприятие оптовой торговли (реализация печатной продукции) собирается начать дополнительно новый вид деятельности: 1. Будет ли облагаться вся деятельность предприятия (основная деятельность плюс новые проекты) НДС или можно будет вести раздельное налогообложение, т.е. по основному виду деятельности оплачивать ЕНП, а по новым проектам платить НДС? 2. Требуется ли пересдача отчётов за период с начала текущего года, если предприятие начиная с 4-го квартала текущего года, переведёт всю свою деятельность на оплату НДС? 3. Будет ли облагаться поставка периодических изданий 2,5% ЕНП, новые проекты НДС и 2,5% ЕНП?
Плательщики единого налогового платежа могут уплачивать налог на добавленную стоимость на добровольной основе в случае, если они осуществляют оборот, облагаемый налогом на добавленную стоимость, в соответствии со статьей 199 Налогового Кодекса. Исчисление и уплата налога на добавленную стоимость осуществляются в порядке, установленном в разделе VII Налогового Кодекса.
Что подразумевается под понятием «оптово-розничная торговля» и каков порядок налогообложения при ее осуществлении?
Предприятие розничной торговли, реализующее товары по безналичному расчету сверх 10 процентов от общего объема товарооборота за прошедший месяц, всю реализацию по безналичному расчету расценивает как оптовую торговлю, на осуществление которой требуется лицензия. При этом в целях налогообложения оно рассматривается как предприятие, осуществляющее оптово-розничную торговлю, и с 1 января 2015 г. уплачивает ЕНП по ставке 5%.
Имеет ли право предприятие-плательщик ЕНП уменьшить сумму ЕНП, исчисленную по расчету, на сумму НДС, указанную в предоставляемых поставщиками счетах-фактурах?
Если ваше предприятие – плательщик ЕНП (не уплачивает НДС на добровольной основе), то НДС, выделенный в счетах-фактурах по приобретенным товарам (работам, услугам) включает в их покупную стоимость и не уменьшает на эту сумму единый налоговый платеж.
Каков объект налогообложения ЕНП у генподрядчика при реализации им квартир в построенном жилом доме?
Если ваше предприятие является плательщиком ЕНП и осуществляет деятельность по строительству жилых и нежилых объектов для дальнейшей реализации, то объектом обложения ЕНП является весь объем выручки от реализации указанных объектов.
Должно ли частное предприятие, занимающееся строительством и общественным питанием, вести раздельный учет и уплачивать ЕНП по разным ставкам?
Вашему частному предприятию необходимо вести раздельный учет по двум видам деятельности и облагать выручку, полученную от каждой, по соответствующей ставке ЕНП.
Предприятие передало здание как вклад в уставный фонд другого ООО. Является ли доходом от выбытия основных средств стоимость переоценки здания и нужно ли с нее заплатить единый налоговый платеж?
При определении финансового результата (прибыли или убытка) от выбытия объектов основных средств сумма дооценки объектов основных средств, которые ранее были переоценены, превышение сумм предыдущих дооценок над суммой предыдущих уценок этих объектов основных средств и иного имущества включаются в состав дохода от выбытия основных средств и иного имущества (статья 133 НК).
По какой ставке платить ЕНП за 4 квартал 2014 года и за 1 квартал 2015 года с прочих доходов, если не было деятельности?
Прочие доходы за 4 квартал 2014 года и 1 квартал 2015 г. необходимо рассчитывать по ставкам основного вида деятельности – оптовая торговля.
Если комиссионер реализовал комиссионный товар по цене ниже себестоимости, то что в данной ситуации будет являться базой для расчета ЕНП: доход от реализации по цене ниже себестоимости или же стоимость реализованного товара, исчисленная по производственной себестоимости?
При реализации товаров по ценам ниже себестоимости или цены приобретения товаров (с учетом затрат, связанных с приобретением товара) для целей налогообложения выручка от реализации товаров определяется исходя из себестоимости товаров или цены приобретения товаров (с учетом затрат, связанных с приобретением товара) (часть 11 статьи 130 НК).
Каков порядок налогообложения суммы наценки товара, полученной при продаже товара комиссионером, если комиссионер – плательщик ЕНП?
Для юридических лиц, оказывающих посреднические услуги по договору комиссии в целях налогообложения в состав валовой выручки включается сумма вознаграждения за оказанные услуги (пункт 1 части 2 статьи 355 НК).
Может ли предприятие уменьшить налогооблагаемую базу по ЕНП на сумму, средств направляемых на возврат стоимости экскаваторов, полученных в лизинг как техническое и технологическое перевооружение? Может ли наше предприятие применить льготу, указанную в статье 356 НК, а также в Положении, утвержденном Постановлением от 27.04.2007 г. МФ N 47, МЮ 11.06.2007 г. N 1688. Приведите пример и укажите бухгалтерские проводки по начислению ЕНП.
Для предприятий плательщиков ЕНП в статье 356 НК предусмотрена льгота в виде уменьшения налогооблагаемой базы сумму средств, направляемых на приобретение нового технологического оборудования, но не более 25 процентов налогооблагаемой базы.
Организация в I квартале сдавала в аренду автозаправочную станцию (АЗС), по итогам квартала ЕНП рассчитан по ставке 30% (предоставление в аренду стационарных торговых точек). В мае 2015 года АЗС была продана, а договор аренды расторгнут. Других видов деятельности организация не осуществляет. Также имеется земельный участок под строительство жилого дома на основании разрешения хокимията, но строительство пока не начато. Каков порядок расчета ЕНП за II квартал? Как расценивать доходы от реализации основных средств – как прочие, облагаемые по ставке основного вида деятельности (30%), или как основной вид деятельности (6%)? Каков при этом объект налогообложения? Имеет ли право организация применить понижающий коэффициент 0,35 как предприятие, осуществляющее строительство жилья?
Доходы от выбытия основных средств и иного имущества в соответствии с пунктом 1 статьи 132 НК относятся к прочим доходам в целях налогообложения, поэтому эти доходы не входят в чистую выручку от реализации товаров (работ, услуг), состав которой определяет основной вид деятельности за отчетный период.
При заполнении справки-расчета минимального размера единого налогового платежа у кого указывается площадь недвижимого имущества (магазин) переданного (полученного) в лизинг, у лизингодателя или лизингополучателя?
При заполнении справки-расчета минимального размера единого налогового платежа площадь недвижимого имущества, переданного (полученного) в лизинг, указывают и учитывают при расчете и лизингополучатель и лизингодатель.
По какой ставке облагается сумма комиссионного вознаграждения - 6% как прочий доход или 33%? Как в отчете по ЕНП отражается доход от посреднической деятельности?
Оказание услуг по договору поручения является другим видом деятельности, по которому установлен отличный от основной деятельности объект налогообложения - вознаграждение за оказанные услуги, а также другая ставка налога – 33% (пункт 9 приложения №10-1 к постановлению Президента от 4.12.2014 г. №ПП-2270).
Какая сумма подлежит обложению ЕНП у комитента - сумма реализованного товара, исчисленная по цене передачи товара, или фактическая сумма, вырученная комиссионером?
Для вашего предприятия - комитента валовой выручкой, облагаемой ЕНП, является стоимость реализации товаров комиссионером покупателю.
Наша страница
Канал в телеграм 