• beta

Мы отвечаем

Единый налоговый платеж

Какую численность работников должно иметь предприятие в 2018 году и в первом квартале 2019 года? При каком количестве сотрудников предприятие будет являться малым и платить единый налоговый платеж?


Чтобы оставаться плательщиком ЕНП, у предприятия в 2018 г. должна быть численность сотрудников, соответствующая основному виду деятельности.

Исключается ли земельный участок, занятый зоной отдыха, у арендатора из расчета минимального размера ЕНП?


Предприятие, арендующее здание зоны отдыха, расположенное на земле рекреационного назначения, предоставленной для организации массового отдыха и туризма населения, не включает площадь земельного участка, занятого под зоной отдыха в расчет минимального размера ЕНП.

Учитывается ли площадь земельного участка под жилым домом и площадь квартиры, приобретенные предприятием, при расчете минимального размера ЕНП с учетом трехкратного земельного налога?


Исходя из приведенных вами данных, земля, занятая под жилым домом не относится к «льготным» землям. Следовательно, можно сделать вывод, что площадь, определенная согласно кадастру земельного участка, и площадь квартиры учитываются при расчете минимального размера ЕНП.

Будет ли считаться предприятие (плательщик ЕНП) плательщиком земельного налога, если недвижимое имущество, расположенное на 0,7 га земли используется на правах аренды, согласно статьи 278 и 280 НК? Или же плательщиком земельного налога будет считаться Арендодатель – фермерское хозяйство, согласно статьи 279 НК?

Какие налоги должно оплатить предприятие, плательщик ЕНП, если в контракте указано «монтаж оборудования и обучение персонала осуществляется без оплаты, за счет продавца»?


В случае безвозмездного получения услуг у получателя – местного предприятия возникают прочие доходы, облагаемые ЕНП по ставке, установленной для основного вида деятельности.

Что будет объектом налогообложения при реализации кормов по себестоимости: оборот по реализации или объекта налогообложения не будет, так как согласно ст.132 НК не будет прибыли от реализации актива?

Кости и жилки – это побочный продукт или возвратный отход? Что является объектом налогообложения ЕНП при их реализации: оборот по реализации или прибыль от реализации согласно ст.132 НК?


Кость, жилки и сухожилия, поступившие в результате обвалки и жиловки мяса, являются возвратными отходами. При их реализации ЕНП облагается прибыль от реализации.

Правильны ли наши действия по применению понижающих коэффициентов, в зависимости от осуществляемой деятельности,согласно Положения 2203?


При расчете минимального размера ЕНП предприятие вправе применить коэффициент 0,5 по  всем  земельным  участнам , поскольку основной вид деятельности производство.

Как правильно рассчитать минимальный размер ЕНП: по ставке фиксированного налога для индивидуальных предпринимателей либо по минимальному ЕНП с учетом 3-х кратного земельного налога?

1. Могут ли продавец и покупатель заключить Соглашение о переуступке долга? 2. Какие налоговые последствия возникают у продавца и покупателя?


Да, могут. Статья 322 Гражданского кодекса предусматривает возможность для сторон хозяйственного договора произвести перевод долга. Причем, уступить свой долг может как кредитор (уступить право требования), так и должник.

1. Будет ли считаться правильным: определение суммы выручки в стр.010 расчета ЕНП и в строке 010 отчета о фин.результатах без учета фин.скидки? 2. В отчетности у комитента какую сумму нужно отразить в строке 010 расчета ЕНП? И на каком основании? 3. Какую сумму нужно отразить в строке 010 отчета о финансовых результатах? И на каком основании? 4. Имеет ли силу Положение о порядке исчисления и уплаты единого налогового платежа?


В целях налогообложения под выручкой от реализации товаров понимается себестоимость товаров, если предприятие осуществляет реализацию товаров по ценам ниже себестоимости. 

Какой минимальный размер ЕНП предприятие должно рассчитывать, если по итогам отчетного периода основной вид деятельности - розничная торговля минеральными удобрениями?


Если по итогам каждого отдельного квартала основным видом деятельности предприятия будет являться розничная торговля минеральными удобрениями, оно должно исчислять минимальный размер ЕНП  исходя из суммы фиксированного налога по ставке, установленной для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих розничную торговлю непродовольственных товаров.

Имеются ли льготы по ЕНП для образовательной деятельности? Имеются ли льготы по НДС от импорта услуг, если импорт необходим для осуществления этой деятельности?


При наличии соответствующей лицензии, образовательная деятельность малого предприятия будет освобождена от уплаты ЕНП. У вашего предприятия возникает обязательство по удержанию налога на прибыль нерезидентов у источника, а также по уплате НДС от импорта услуг.

Может ли предприятие применить корректировку ставки налога в зависимости от доли экспорта в приложении №6 к Расчету единого налогового платежа, согласно пункта 11 приложения №9-1 к №ПП-2099 от 25.12.2013г.?


Предприятие, экспортирующее услуги за СКВ, могут снизить ставку ЕНП в зависимости от доли экспорта в общем объеме в 2018 году только в первом квартале. С 01 апреля данная льгота теряет силу.

Как рассчитать ЕНП за I полугодие 2018г при наличии экспорта за первый квартал?


Для предприятий-экспортеров, являющихся плательщиками ЕНП, установлена льгота в виде снижения ставки ЕНП в зависимости от доли экспорта собственных товаров (работ, услуг)  за СКВ в общем объеме реализации.