Сизга апрель ойида қуйидагилар керак бўлиши мумкин:
Как избежать проблем при переходе на автозаполнение Расчета по налогу с оборота
Первые дни подготовки к переходу на автоматическое заполнение Расчета по налогу с оборота выявили уязвимые места как в программе ГНК, так и в бухгалтерии налогоплательщиков. Впереди – 14 дней, которые нужно посвятить решению этих проблем. О том, как это сделать, по просьбе buxgalter.uz рассказала налоговый консультант Гульнара ЭРГАШЕВА:
Что требуется от ГНК
– «Ко мне за разъяснениями обратились бухгалтеры, заметившие, что в систему «садятся» все ЭСФ, включая возмещение расходов арендодателя, посреднические операции и т.п., что, собственно, неправильно.
В частности, если по договору аренды стоимость коммунальных услуг и услуг связи не включается в сумму арендной платы, а подлежит возмещению арендатором в размере потребленных им услуг, то в ЭСФ, выставляемом арендодателем на его имя, отдельными строками указываются сумма, подлежащая возмещению за коммунальные услуги и услуги связи, с выделением возмещаемой суммы НДС, приходящейся на стоимость данных услуг.
Эту проблему может решить только ГНК, отрегулировав свой программный комплекс.
Как вариант, предлагаю обратить внимание на решение, примененное в формах по НДС: в форму отчета можно ввести дополнительные графы. Например, «Оборот: возмещение расходов, расходы комиссионера в интересах комитента» и т.п.
И хотелось бы, чтобы до 1 октября форму отчета с электронным заполнением посмотрели все бухгалтеры, которым придется с ней работать. Это позволит выявить все возможные недочеты и вовремя их исправить. О недоделках нужно сообщать в Налоговый комитет.
На что обратить внимание предпринимателям
Мне часто приходилось слышать от плательщиков налога с оборота, что «Положение о формах счетов-фактур и порядке их заполнения, представления и приема – не для них».
Так вот, сейчас всем плательщикам налога с оборота по всем сделкам нужно оформить счета-фактуры в соответствии с этим Положением – за июль, август и сентябрь. Если этого не сделать по итогам отчета за III квартал, у налоговых органов будут к ним вопросы – с последующими проверками, доначислениями и пересдачей.
Наиболее проблемная зона – ситуации, когда выставление счета-фактуры не является обязательным. А именно :
- при предоставлении чека ККМ или виртуальной кассы в случаях оплаты наличными или посредством пластиковых карт физлиц;
- при предоставлении хозяйствующим субъектом квитанции по форме, являющейся бланком строгой отчетности, при денежных расчетах с населением. Квитанции можно выписывать (после их регистрации в налоговом органе), только если ККМ находится на ремонте или в торговой точке (месте оказания услуг) временно нет электроэнергии;
- при оформлении экспортных грузовых таможенных деклараций;
- при оформлении банковских операций выпиской из лицевого счета клиента;
- при массовой бесплатной раздаче товаров;
- при оформлении проездных билетов (в том числе – электронных) при перевозке пассажиров любым видом транспорта;
- при осуществлении платежей через банк за оказанные коммунальные услуги, услуги связи – с применением первичных документов, являющихся основой для ведения бухгалтерского учета.
Предпринимателю, который сталкивался с перечисленным на практике, нужно по итогам каждого месяца формировать односторонний обобщенный электронный счет-фактуру.
К примеру, занимающимся розничной торговлей нужно собрать всю информацию о кассовых чеках с разбивкой по месяцам и на основании этого оформить три обобщенных электронных счета-фактуры.
При этом нужно учитывать, что :
- стоимость по ЭСФ, выставленным на основании требования покупателя по КПК, не включается в стоимость по обобщенному одностороннему счету-фактуре;
- обобщенный односторонний ЭСФ формируется на последнюю дату календарного месяца – до пятого числа месяца, следующего за календарным месяцем реализации товаров (услуг).
В одностороннем порядке самостоятельно раз в месяц должны сформировать счета-фактуры поставщики товаров (услуг) по экспорту (случаи без оформления ГТД). При этом не забывайте вписывать в счет-фактуру слово «нерезидент» .
Подготовил Олег ГАЕВОЙ
о формах счетов-фактур и порядке их заполнения, представления и приемке – не для них».