Как сдать расчет по НДС в первый раз и без регистрационного номера плательщика

Первый Расчет по НДС в случаях, когда налогоплательщик по тем или иным причинам своевременно не прошел регистрацию в качестве плательщика этого налога, можно сдать без проблем. Как это сделать, по просьбе buxgalter.uz рассказал инспектор управления обслуживания юридических лиц ГНК Элбек ШУКУРОВ:

– «Сложности о которых говорят те, кто прошел через такую ситуацию, скорее всего, обусловлены тем, что это был первый опыт по заполнению новой для налогоплательщика формы Расчета.

Отсутствие доступа к зачету – единственное, чем отличается сдача Расчета в таких ситуациях. Такая возможность появляется только после постановки субъекта предпринимательства на учет в качестве плательщика НДС и присвоения ему номера плательщика.

В помощь налогоплательщикам – инструкция по заполнению Расчета, размещенная на первой странице электронной формы. Чтобы ее скачать, нажмите на кнопку «Инструкция». Для рассматриваемых ситуаций правила те же, что и для заполнения Расчета при наличии номера плательщика НДС и в последующие разы.

Обеспокоенность налогоплательщиков вызывает то, что в их счетах-фактурах с момента возникновения обязательств по уплате НДС и до получения номера плательщика этого налога нет информации по НДС. Специальные графы в формах ЭСФ появляются после получения регистрационного номера плательщика.

Однако отсутствие в счетах-фактурах информации об НДС не влияет на правильность заполнения Расчета. Форма Расчета самостоятельно автоматически рассчитает НДС на основе данных, отраженных в ней в автоматическом режиме с тех ЭСФ, которые были оформлены налогоплательщиком в отчетном периоде.

Хочу обратить внимание на моменты, которые чаще всего упускают налогоплательщики при сдаче Расчета НДС, что и приводит к ошибкам, нестыковкам и даже невозможности сдать Расчет:

1. На первой странице Расчета не заполнена строка «Метод определения суммы НДС, принимаемой к зачету».

Нужно внимательно отнестись к ее заполнению, поскольку указанный метод будет автоматически применяться и при сдаче расчетов за последующие налоговые периоды. Изменить его будет нельзя.

2. В приложении №1 к Расчету нужно вручную обязательно заполнить строку 020 «Обороты по оказанию услуг, местом реализации которых не признается территория Республики Узбекистан», если такие имеются.

3. Приложение №3 и приложение №7 к Расчету заполняются нарастающим итогом.

4. В приложение №8 нужно обязательно вручную перенести данные из предыдущего Расчета. 

Если у вас возникнут затруднения, звоните по телефонам, указанным в правом верхнем углу электронной формы Расчета. Контактная информация обновлена. Специалисты готовы ответить на все ваши вопросы».

Подготовил Олег ГАЕВОЙ