Как отчитаться, если совокупный доход во II квартале превысил 1 млрд сум.

До 15 и 20 июля 2020 года налогоплательщики должны отчитаться за полугодие по налогу на прибыль или налогу с оборота. Как правильно все рассчитать и заполнить налоговую отчетность предприятию, которое изначально уплачивало налог с оборота, а в середине текущего года перешло на НДС и налог на прибыль? Воспользуйтесь подсказками buxgalter.uz.

Налог с оборота могут уплачивать предприятия, чей совокупный доход за налоговый период не превышает 1 млрд сум. и индивидуальные предприниматели с доходом от реализации товаров (услуг) свыше 100 млн. сум., но не более 1 млрд сум. за налоговый период .

При этом налог с оборота не распространяется на :

• юрлиц и ИП – импортеров;
• юрлиц – производителей подакцизных товаров (услуг) и (или) лиц, осуществляющих добычу полезных ископаемых;
• юрлиц–сельхозтоваропроизводителей – при наличии у них орошаемых угодий от 50 га и более;
• юрлиц, реализующих бензин, дизтопливо и газ;
• юрлиц – организаторов лотерей;
• доверенное лицо – участника простого товарищества, на которого возложено ведение дел простого товарищества, – по деятельности в рамках договора простого товарищества;
• юрлиц – собственников пустующих зданий, сооружений нежилого назначения и объектов незавершенного строительства, а также не использующих производственные площади, по которым вынесено заключение по неэффективному использованию, в порядке, установленном законодательством;
• юрлиц, строящих объекты (за исключением текущего и капитального ремонта) за счет централизованных источников финансирования.

Итак, что делать плательщику налога с оборота, чей совокупный доход в I полугодии 2020 года превысил 1 млрд сум. или, к примеру, импортировавшему товары? Какую налоговую отчетность в этом случае нужно представить за II квартал 2020 года?

Применяя норму ч. 9 ст. 462 НК такое предприятие должно перейти на уплату НДС и налога на прибыль с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло такое превышение или имели место иные обстоятельства, перечисленные в п.п. 1–8 ч. 2 ст. 461 НК.

Кроме того, не позднее 1 числа месяца, в котором предприятие переходит на уплату НДС и налога на прибыль, ему нужно подать заявление на уплату НДС с помощью услуги «Регистрация в качестве плательщика НДС» на my.soliq.uz  .

Рассмотрим ситуацию на условном примере.

Напомним также, что налогоплательщикам, чей совокупный доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий текущему налоговому периоду, превысил 5 млрд сум., не позднее 20 июля 2020 года нужно представить Справку о сумме авансовых платежей по налогу на прибыль за III квартал 2020 года исходя из ожидаемого объема – с отменой требования его исчисления по результатам предыдущего квартала .

Финотчетность за II квартал 2020 года заполняется в соответствии с Правилами по заполнению форм финансовой отчетности. Представляют ее до 25 июля юридические лица , за исключением:

• министерств, ведомств, ассоциаций, корпораций, концернов и других органов управления госимуществом, представляющих квартальную отчетность в течение 40 дней после завершения отчетного квартала;
• предприятий с иностранными инвестициями и представительств иностранных фирм, представляющих финотчетность 1 раз в год – не позднее 25 марта года, следующего за отчетным;
• бюджетных организаций со статусом юрлица, представляющих отчет о финрезультатах 1 раз в год – до 15 марта года, следующего за отчетным;
• микрофирм и малых предприятий, представляющих финотчетность 1 раз в год – не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным.
  
   

Светлана ЗАМИЛЬЕВА,
бизнес-тренер НОУ «Profi Training»,
финансовый директор ОНК ООО «SVANTA»,

Татьяна ЛЫМАРЕВА