Как заключить договор с самозанятым лицом без проблем для организации
Организации на договорной основе могут привлекать самозанятых лиц к разовому оказанию услуг и выполнению работ . Что в этом случае нужно учесть самому гражданину и заключающей с ним договор организации, по просьбе buxgalter.uz разъяснила налоговый консультант Гульнора ЭРГАШЕВА:
– «В соответствии с п. 2 Положения о порядке осуществления деятельности в качестве самозанятого лица, самозанятые лица – это физлица, самостоятельно лично и на возмездной основе оказывающие услуги или выполняющие работы для других физических или юридических лиц. Эти лица должны быть зарегистрированы в налоговых органах как самозанятые (не ИП!), они имеют право исчислять трудовой стаж и пользоваться стимулирующими льготами.
❖
Может ли ИП или самозанятый вывезти свою продукцию без ГТД, мы подробно рассказали в отдельной статье на сайте
Заказчиками их работ (услуг)могут быть физические и юридические лица, привлекающие самозанятых лиц на договорных условиях или обычаях делового оборота.
Если взаимоотношения строятся между самозанятым лицом и заказчиком – юридическим лицом, договор нужно заключить в письменной форме .
В договоре с самозанятым лицом пропишите:
- для выполнения каких работ заключен договор;
- условия оплаты труда;
- сроки выполнения и оплаты работ;
- условия покрытия расходов на выполнение работ и их приемки;
- условия расторжения договора, рассмотрения споров.
Установленной формы договора нет, так что его составление с учетом специфики вашей деятельности – задача ваших юристов.
При составлении такого договора нужно руководствоваться Гражданским кодексом .
Если взаимоотношения между самозанятым лицом и заказчиком – физическим лицом строятся на обычаях делового оборота, допустимо заключить сделку в устной форме .
Самозанятым лицам, оказывающим услуги (выполняющим работы) через интернет (фриланс), предоставлено право :
- принимать от физических и юридических лиц – нерезидентов из-за рубежа оплату в иностранной валюте за оказанные услуги (выполненные работы) на счета в банках Узбекистана без внесения информации в ЕЭИСВО;
- оказывать услуги (выполнять работы) иностранным физическим и юридическим лицам без заключения контракта путем принятия публичного предложения о соглашении (оферта), обмена электронными сообщениями или выставления счетов-фактур (инвойс), в том числе – в электронном виде.
Учтите, что в любом случае предметом договора – устного или письменного – может быть только разовое выполнение работ или оказание услуг, которые были выбраны самозанятым при регистрации в ОГНС. В противном случае такой договор создаст проблемы и физлицу, и организации.
Налоговые органы могут переквалифицировать такое соглашение в договор ГПХ с физлицом (не с самозанятым). И с этих сумм могут доначислить НДФЛ и социальный налог в соответствии с НК . Кроме того, стороны могут привлекаться к ответственности за нарушение требований к оформлению договоров по такому «неправильно оформленному» договору.
Обращу внимание: согласно п. 9 ч.1 ст. 369 НК доходы, полученные в результате трудовой деятельности самозанятых лиц, в порядке, определяемом законодательством, не включаются в совокупный доход физического лица. А, значит, они не облагаются НДФЛ и социальным налогом.
Перечень видов деятельности (работ, услуг), которыми могут заниматься самозанятые граждане, утвержден приложением к №ПП-4742 от 08.06.2020 г. и включает 68 видов деятельности.
❖
Если заключили договор ГПХ с самозанятым иностранцем, узнайте в разъяснених эксперта
Если самозанятый не зарегистрирован в налоговых органах
Для регистрации в качестве самозанятого необязательно лично посещать налоговые органы. Регистрацию можно пройти удаленно при помощи мобильного приложения soliq (через мобильный телефон или планшет) или в персональном кабинете налогоплательщика – физического лица .
По факту регистрации через мобильное приложение или персональный кабинет самозанятому лицу направляется справка о регистрации в качестве самозанятого лица с QR-кодом .
Через это же мобильное приложение самозанятые могут :
- принимать заказы и оплату за оказанные услуги (товары);
- выставлять ЭСФ при оказании услуг (реализации товаров) юрлицам;
- вести учет доходов и расходов на добровольной основе. Эта информация в дальнейшем может пригодиться для получения кредитов и (или) применения налоговых вычетов;
- рекламировать свои собственные товары (работы, услуги);
- получать оценку качества предоставляемых услуг (товаров) и отзывы потребителей.
10 важных вещей, которые нужно помнить:
- Физическому лицу, зарегистрированному в качестве самозанятого, не нужно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя .
- Самозанятый гражданин не вправе использовать труд наемных работников, а также работать в качестве наемного работника субъекта предпринимательства .
- Допускается привлечение организациями на договорной основе самозанятых лиц к разовому оказанию услуг или выполнению работ. Оплата труда самозанятых лиц не облагается социальным налогом .
- Доходы самозанятого не облагаются НДФЛ .
- Доходы, полученные не в результате трудовой деятельности самозанятых лиц в соответствии с Перечнем, подлежат налогообложению в общем порядке .
- Для начисления трудового стажа самозанятые лица должны уплачивать социальный налог на добровольной основе в размерах, установленных законодательством .
- В случае приостановления деятельности самозанятое лицо через мобильное приложение или персональный кабинет должно направить в налоговый орган уведомление о приостановление деятельности. Это нужно сделать ДО приостановления деятельности .
- Полученное налоговым органом уведомление о временном приостановлении деятельности является основанием для приостановки уплаты социального налога в период, когда трудовая деятельность не осуществлялась .
- Самозанятые лица в порядке, установленном законодательством, пользуются онлайн-ККТ и платежными терминалами для расчетов посредством банковских пластиковых карточек. Также они могут открывать счета в коммерческих банках .
- Самозанятым лицам, ведущим учет доходов и расходов посредством специального мобильного приложения soliq, коммерческие банки предоставляют кредиты в порядке, установленном законодательством для индивидуальных предпринимателей .
Подготовил Олег ГАЕВОЙ