Как ответить на требование «признать доход от списания кредиторской задолженности по ВЭД-операциям» (шаблон)

Многие предприятия получили в персональный кабинет письма – с требованием признать доход от списания кредиторской задолженности по ВЭД-операциям и обложить его налогом на прибыль (налогом с оборота). Как правильно ответить на такое требование налоговых органов, по просьбе buxgalter.uz рассказала финансовый директор, бухгалтер Эльвира ЖИЛЬЦОВА.

– «Предприятие может иметь непогашенную кредиторскую задолженность по импортным операциям за полученные товары (услуги). По экспорту она также может возникнуть, если покупатель сделал предоплату, но не получил товар или услугу.

Сколько времени нужно учитывать на балансе кредиторскую задолженность и какие налоговые последствия возникают, если она не будет погашена? Рассмотрим ситуацию пошагово.

Если кредиторская задолженность – к списанию

1. Уточните свои обязательства по исполнению условий договора.

2. Прибавьте срок исковой давности к дате окончания исполнения обязательств или дате, когда вам могут предъявить претензию, если конкретная дата исполнения в контракте не указана.

Общий срок исковой давности – 3 года. При этом надо учитывать и международные нормы, если ссылка на них есть в договоре.

Также следует учитывать определенные ситуации, прерывающие или приостанавливающие срок исчисления исковой давности. Только с учетом всего этого можно определить дату списания обязательств «в связи с истечением срока исковой давности».

3. После истечения срока исковой давности предприятие имеет право списать кредиторскую задолженность:

Дебет «Счета учета обязательств»

Кредит 9360 Доходы от списания кредиторской задолженности.

Валютную кредиторскую задолженность списывайте по курсу на дату совершения операции .

4. После списания кредиторской задолженности у предприятия появляется облагаемая база по налогу на прибыль или налогу с оборота .

5. Для валютной кредиторской задолженности, образовавшейся до 05.09.2017 г., обязательства по налогу на прибыль и налогу с оборота не возникают .

Если вы не планируете списывать задолженность

См. шаблон ответа налоговому органу на требование «взять в доход кредиторскую задолженность и обложить ее налогом на прибыль (налогом с оборота)».