ГНК разъяснил: как заполнить налог с оборота за III квартал

07.10.2020

Начиная с III квартала Расчет налога с оборота заполняется автоматически на основе данных системы ЭСФ. О том, как это работает, по просьбе buxgalter.uz рассказал начальник отдела НИЦ «Янги технологиялар» при ГНК Абдукарим ЭШБАЕВ:

– «Чтобы сдать Расчет налога с оборота за III квартал 2020 года, налогоплательщику нужно зайти в персональный кабинет на my.soliq.uz и выбрать форму налоговой отчетности с кодом 10104_23.

После того, как будет введен налоговый период, за который сдается Расчет (III квартал 2020 года), появится возможность загрузить реестр электронных счетов-фактур за этот период. Скачав реестр можно проанализировать ваши операции реализации товаров и услуг.

Доходы, которые не относятся к реализации товаров и услуг, отражаются в строке 0101 «Доходы, не рассматриваемые в качестве реализации при оформлении электронных счетов-фактур» Расчета и расшифровываются в строках 0301–0320 приложения №1 «Прочие доходы» к Расчету.

Данные графы 3 строки 010 «Доходы от реализации товаров (услуг)» формируются автоматически. Данные за II квартал берутся из Расчета за этот период. Информация по III кварталу формируется на основе ЭСФ, выставленных организацией в этот период, а по ГТД – на основе данных ГТК.

Внимание
Чтобы данные расчета за III квартал не искажались, все счета-фактуры за июль, август и сентябрь должны быть выставлены в электронной форме по правилам, установленным Положением о формах счетов-фактур и порядке их заполнения, представления и приема.
Внимание
В систему «садятся» все ЭСФ, включая возмещение расходов арендодателя, посреднические операции и т.п. В частности, если по договору аренды стоимость коммунальных услуг и услуг связи не включается в сумму арендной платы, а возмещается арендатором в размере потребленных им услуг, то в ЭСФ, выставляемом на его имя, отдельными строками арендодатель должен указать сумму, подлежащую возмещению за коммунальные услуги и услуги связи, выделив возмещаемую сумму НДС, приходящуюся на стоимость данных услуг.


Как быть с реализацией основных средств

При реализации основных средств ЭСФ заполняется так же, как и при реализации товаров (услуг) .

При этом, как это указано выше, совокупный доход предприятий за III и IV кварталы 2020 года будет формироваться исходя из данных представленных ЭСФ за текущий квартал и на основе итоговой суммы графы 3 строки 010 Расчета налога с оборота, представленной в налоговые органы за предыдущий квартал.

Налогооблагаемой базой по налогу с оборота при реализации основных средств является доход (прибыль) от их выбытия, исчисляемый в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете   . Автозаполнение строки 010 графы 3 Расчета налога с оборота при реализации основного средства на основании ЭСФ приведет к искажению налогооблагаемой базы и некорректному начислению суммы налога.

Всю сумму по счету-фактуре реализации основных средств нужно указать в строке  0101 Расчета, а в строке  0303 приложения №1 к Расчету – положительную разницу (сумму дохода от выбытия основного средства). В результате по строке 040 Расчета вы получите корректную сумму налогооблагаемого совокупного дохода».

 

Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.
Чтобы получать новости от Buxgalter.uz первыми, подписывайтесь на Telegram-канал