Пример заполнения Расчета налога с оборота

11 апреля 2020 г.

Образец заполнения Расчета и его приложений подготовила эксперт «Нормы» Дилором САИДОВА. Воспользуйтесь им для наглядности при подготовке своей отчетности. Будьте внимательны, внося свои данные!

Малое предприятие зарегистрировано в г. Андижане, занимается организацией общественного питания и производством хлебобулочных изделий. В собственности у него есть 3-этажное здание общей площадью 600 кв. м. Часть здания (100 кв. м) сдается в оперативную аренду. Сумма арендной платы согласно договору, заключенному с 3 января 2020 года, составляет 5 000 тыс. сум. в месяц.

За I квартал 2020 года у предприятия имеются следующие показатели:

доход от организации общепита – 280 500 тыс. сум.;
доход от реализации продукции – 40 500 тыс. сум., в т.ч. в счет оплаты труда – 5 000 тыс. сум.;
доход от сдачи имущества в аренду – 15 000 тыс. сум.;
пеня, уплаченная покупателем за нарушение условий договора, – 220 тыс. сум.;

В январе 2020 года предприятие приобрело новое холодильное оборудование для хранения продуктов на сумму 30 000 тыс. сум.

Предприятие каждую пятницу раздает 50 порций плова и хлебобулочные изделия нуждающимся бесплатно. Убыток от этого составил 20 млн сум. (общепит – 16 млн сум., производство – 4 млн сум.).

Внимание

При расчете налога с оборота нужно учесть, что:

1) ставка налога с оборота для предприятия общественного питания составляет 8%, для производственных предприятий – 4%;

2) доход от реализации продукции в счет оплаты труда необходимо указать в стр. 0203 приложения №1 и стр. 012 Расчета;

3) убыток, полученный от безвозмездной передачи товаров, надо указать в стр. 111 Расчета;

4) оперативная аренда является отдельным видом деятельности, его надо указать в самом Расчете;

5) доход от списания депонентской задолженности с истекшим сроком исковой давности является прочим доходом, включаемым в облагаемый совокупный доход;

6) пеня, уплаченная покупателем за нарушение условий договора, является прочим доходом, включаемым в облагаемый совокупный доход;

7) до 1 апреля сохранилась льгота в виде уменьшения налоговой базы на сумму средств, направляемых на приобретение нового технологического оборудования, но не более 25% налоговой базы.

Образец заполнения расчета налога с оборота за I квартал 2020 года