Как оформить возврат денег, рассрочку и собственную выручку после апрельских обновлений в системе ЭСФ

Buxgalter.uz продолжает освещать проблемы, вызванные изменениями в администрировании системы ЭСФ. Как в новых реалиях оформлять возвраты и продажи в рассрочку, а также о проблеме отражения собственной выручки строительными организациями, привлекающими субподряд, рассказала налоговый консультант Гульнора ЭРГАШЕВА:

1. Ситуация с возвратом

«Вчера кассир неправильно пробил чек в онлайн-ККМ, затем сделал через ККМ возврат. Возврат зафиксировался в my.soliq. Но в реестре счетов-фактур за апрель отражается полная сумма без учета чека возврата. Как это исправить?».

– «Если регулятор технически ничего не поменяет в системе ЭСФ, для возврата придется выставлять односторонний дополнительный ЭСФ с минусом на сумму возврата.

Напомним: чтобы вернуть клиенту деньги, не важно – по какой причине (ошибка кассира, возврат по гарантии, истечение срока годности, выявление заводского брака и т.п.), по заявлению клиента средства выплачиваются из кассы, куда они должны поступить с расчетного счета предприятия. В таком же порядке возвращаются деньги на КПК и банковскую карту физлица.

Согласно ст. 257 НК при возврате выписывается возвратная «минусовая» накладная (дополнительный счет-фактура). В данной ситуации я не вижу никакой дополнительно возникшей проблемы и причин для паники.

Многие предприниматели для возврата берут деньги из кассы, минуя процедуру их зачисления с расчетного счета. Это – нарушение. Вся выручка от покупателя (100%) должна инкассироваться в банк. А возвратные операции нужно оформлять правильно: указать в заявке, что средства запрашиваются в связи с возвратом товара.

2. Ситуация с рассрочкой

«Мы продаем бытовую технику в рассрочку. Сейчас все платежи по рассрочке из онлайн-ККМ попадают в реестре в приложение№5, как текущая выручка. Как быть, если эти суммы ранее уже были учтены?».

– Проблема заключается в том, что предприятия, реализующие товары в кредит или рассрочку, показывают выручку сразу, т.е. – на всю сумму товара, а денежные средства к ним поступают частями (в течение периода, на который выдан кредит). Поэтому ранее учтенные в реестре суммы попадают в него повторно.

Оформляя платежи по рассрочке, теперь необходимо разбираться с каждым платежом – смотреть, от кого пришли деньги в кассу, и формировать минусовый ЭСФ, если сумма уже учтена в продажах ранее.

Таким образом, к обычной работе бухгалтера добавляется дополнительный объем работы. Если мы признаем выручку кассовым методом, а именно так сейчас настроена система, это не согласуется с НК. До апреля и в бухгалтерском, и в налоговом учете использовался метод начисления. Если ранее сводный счет-фактура по каждой продаже в рассрочку отправлялся один раз, то теперь это нужно делать по каждому отдельному платежу.

3. Ситуация со строительными организациями, привлекающими субподряд

«Мы – строительная организация, плательщики налога с оборота. Если вся сумма строительного подряда теперь учитывается в реестре выручки, как нам правильно отразить непосредственно только нашу выручку при оплате налога с оборота?».

– В ситуации, когда генподрядчик привлекает субподрядные организации, счет-фактура закрывается все равно на весь объем.

Для строительных организаций – плательщиков НДС проблемы в связи с введением нового администрирования в системе ЭСФ не возникает. Те же, кто уплачивает налог с оборота, столкнулись с затруднением, поскольку они должны отразить только ту сумму выручки, которая получена от выполнения работ собственными силами, но ЭСФ заказчику должно быть отправлено на всю сумму, включающую и субподряд.

Дополнительный «минусовый» счет-фактуры для этой ситуации не подходит, потому что счет-фактура от субподрядчика садится у генподрядчика в «приобретения».

В связи с этим вновь возникает вопрос к регулятору. Если форма отчета по налогу с оборота отражает общую сумму, включая стоимость работ по субподряду, должен быть инструмент, позволяющий отразить только собственную выручку».

Подготовила Саида ДЖАНИЗАКОВА

Публикации о других проблемах с ЭСФ:

Объявлен «переходный период» к новым правилам ЭСФ

Внимание: новое решение по односторонним счетам-фактурам!

Какие проблемы выявил поспешный переход на новое налоговое администрирование ЭСФ

Все продажи комиссионеров стали выручкой. Где решение проблемы

Обложение авансовых поступлений НДС началось без предупреждения?