Как заполнить Расчет НДС за март

08.04.2020

Как правильно заполнить Расчет НДС за март 2020 года, если не все электронные счета-фактуры подтверждены покупателями? Buxgalter.uz рекомендует следующее:

 – В электронной системе налоговой отчетности по НДС пока нет жесткой привязки к системе ЭСФ. Но при этом все равно нужно своевременно выставлять и подписывать счета-фактуры и акты выполненных работ, не затягивая эту процедуру до крайних дат отчетного периода по НДС (20 числа месяца, следующего за отчетным).

Кнопка «Скачать список счетов-фактур» в Расчете НДС является пока вспомогательной, созданной для вашего удобства. С помощью нее у вас автоматически заполняется файл-шаблон к приложениям №4 и 5 к Расчету НДС из базы данных системы электронных счетов-фактур «E-factura» по подтвержденным счетам-фактурам – подписанным ЭЦП.

Налоговым периодом по НДС является месяц, соответственно, и Расчет по НДС (код формы – 10006_13) заполняется ненарастающим итогом . К примеру, в отчетности за март вам нужно отразить показатели только за март.

При этом в электронной форме Расчета приложение №3 «Расчет суммы налога на добавленную стоимость, принимаемого к зачету» и приложение №7  «Обороты по реализации товаров (услуг) с начала года» формируются и собираются нарастающим итогом с начала года. Это нужно для налогового администрирования по данному налогу, а также для правильного формирования Карточки лицевого счета по нему.

Внимание
Когда заполняете Расчет, проверьте, все ли вы заполнили верно:
  • читайте внимательно названия и строки приложений к Расчету НДС;
  • сверьте до тийин суммы, внесенные в приложения №4, 5 и 6 к Расчету НДС, с файлами-шаблонами в формате Excel этих же приложений к Расчету, которые вы прикрепляете к нему в момент сохранения или отправки;
  • проверьте правильность указания ИНН поставщиков и покупателей при заполнении приложений №4, 5 и 6 к Расчету НДС в файлах-шаблонах.

К примеру, если вы заполнили приложение №5 «Реестр счетов-фактур (документов, заменяющих счета-фактуры) по реализованным товарам (услугам)» в самом Расчете НДС, то и в прикрепляемом файле-шаблоне в формате Excel нужно заполнить приложение №5 (второй лист файла-шаблона).

Если у вас не совпадает хоть на 1 тийин сумма показателей, указанная в приложениях №4, 5 или 6 в самом Расчете, с суммой этих же показателей, указанных в файлах-шаблонах,  при сохранении отчета получите ошибку с кодом 143 «Сумма отчета по реализованным счетам-фактурам не соответствует сумме из прикрепленного файла».

Внимание
Определенные нюансы заполнения формы НДС вы также можете посмотреть в Инструкции к форме на my.soliq.uz.
Пример
Заполнение Расчета НДС за март 2020 года
Показатели предприятия «ХХХ»:
за январь 2020 года:
  • чистая выручка – 35 299 500 сум.;
  • начисленный НДС – 5 294 925 сум. (35 299 500 х 15%);
  • стоимость поставки приобретенного сырья (товаров, услуг) – 268 556 097 сум.;  
  • сумма НДС, принятого в зачет, – 40 283 414, 55 сум. (268 556 097 х 15%);
за февраль 2020 года: 
  • чистая выручка – 35 299 500 сум.; 
  • начисленный НДС – 5 294 925 сум. (35 299 500 х 15%); 
  • стоимость поставки приобретенного сырья (товаров, услуг) – 18 948 150, 63 сум.; 
  • сумма НДС, принятого в зачет, – 2 842 222, 59 сум. (18 948 150, 63 х 15%);
за март 2020 года: 
  • чистая выручка – 95 863 200 сум.; 
  • начисленный НДС – 14 379 480 сум. (95 863 200 х 15%); 
  • закуп сырья в марте не производился. Теперь заполним Расчет НДС и приложения №4 и 5 к нему за март 2020 года.

 

 

Татьяна ЛЫМАРЕВА

Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.
Чтобы получать новости от Buxgalter.uz первыми, подписывайтесь на Telegram-канал