План главбуха на октябрь

21.09.2020

Приближается октябрь, сдача отчетности за III квартал и уплата налогов… Итак, что же предстоит бухгалтеру в ближайшие несколько недель? 

Buxgalter.uz напоминает:


5 октября
 – последний день:

  • уплаты НДФЛ с доходов, выплаченных в натуральной форме в сентябре 2020 года ;
  • уплаты банками в бюджет налога на прибыль по доходам, выплаченным нерезидентам Республики Узбекистан, за исключением доходов в виде дивидендов и процентов, за сентябрь 2020 года .


9 октября
 – последний день:

  • уплаты земельного налога за земли несельскохозяйственного назначения неплательщиками налога с оборота – за октябрь 2020 года в размере 1/12 части годовой суммы налога, а также плательщиками налога с оборота – за IV квартал в размере 1/4 части годовой суммы налога .


10 октября
 – последний день:

  • уплаты авансовых платежей по налогу на имущество неплательщиками налога с оборота – за октябрь 2020 года в размере 1/12 части годовой суммы налога. Плательщики налога с оборота уплачивают авансовые платежи по налогу на имущество не позднее 10 числа третьего месяца каждого квартала в размере 1/4 части годовой суммы налога ;
  • представления отчетности и уплаты акцизного налога за сентябрь 2020 года ;
  • представления Центральным депозитарием ценных бумаг информации о зарегистрированных им и инвестиционными посредниками сделках с акциями за сентябрь 2020 года .
Внимание
10 октября приходится на выходной день, поэтому крайний срок уплаты вышеперечисленных налогов и предоставления отчетности переносится на 12 октября  .
 

14 октября – последний день:

  • представления реестров и уплаты взносов на ИНПС за сентябрь 2020 года .


15 октября
 – последний день:

  • представления отчетности и уплаты НДФЛ и соцналога за сентябрь 2020 года   ;
Внимание
Микрофирмы и малые предприятия могут применять сниженную ставку соцналога – 1% в июле–декабре 2020 года . О том, как использовать эту льготу в отчетности по НДФЛ и соцналогу, читайте тут. Как применить преференции по №УП-6029 физлицам, сдающим в аренду помещения и автотранспорт, мы объясняли тут, тут и тут.
  • уплаты НДФЛ в фиксированной сумме за октябрь 2020 года. Налогоплательщики уплачивают НДФЛ в фиксированном размере начиная с месяца, следующего за месяцем госрегистрации в качестве субъекта предпринимательства или заключения трудового договора с индивидуальным предпринимателем или субъектом семейного предпринимательства ;
  • представления отчетности и уплаты налога с оборота за III квартал 2020 года.

. Как заполнить Расчет налога с оборота, читайте туттут туттут и тут.


20 октября
 – последний день:

  • представления отчетности и уплаты НДС за сентябрь 2020 года ;
Внимание
Расчет НДС заполняется ненарастающим итогом, а именно показателями за сентябрь 2020 года . О нюансах заполнения новой формы Расчета НДС (код формы – 10006_14) читайте тут, тут, тут и тут.
Внимание

Приложения №4 и №5 к расчету НДС заполняются автоматически на основании реестров ЭСФ:

  • по полученным от поставщиков товарам, услугам – подтвержденных (подписанных ЭЦП);
  • по выставленным счетам-фактурам покупателям товаров, услуг – подтвержденных (подписанных ЭЦП) либо автомат-проводкой.

Приложение №6 пока заполняется вручную.

К расчету НДС предусмотрена кнопка «Скачать список счетов-фактур», позволяющая  автоматически заполнить и скачать файл-шаблон к приложениям №4 и №5 к Расчету НДС из базы данных системы E-factura.

О том, кому нужно вести Журнал учета счетов-фактур, читайте тут.

  • представления отчетности и уплаты НДС за III квартал 2020 года плательщиками НДС с оборотом от реализации товаров (услуг), не превышающим 1 млрд сум. в месяц, полностью перешедшими на ЭСФ. Такие налогоплательщики не позднее наступления первого срока уплаты налога за первый месяц квартала должны представить в налоговый орган уведомление (форма размещена на my.soliq.uz, код формы – 10012_1)  ;
  • представления налогоплательщиками, чей совокупный доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий текущему налоговому периоду, превышает 5 млрд сум., Справки о сумме авансовых платежей по налогу на прибыль за IV квартал 2020 года исходя из ожидаемого объема – с отменой требования его исчисления по результатам предыдущего квартала .

О тонкостях перехода с ежеквартального НДС на ежемесячный и обратно, читайте тут и тут;  

  • представления налогоплательщиками, чей совокупный доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий текущему налоговому периоду, превышает 5 млрд сум., Справки о сумме авансовых платежей по налогу на прибыль за IV квартал 2020 года исходя из ожидаемого объема – с отменой требования его исчисления по результатам предыдущего квартала ;
Внимание
Справку нужно представлять не позднее 20 числа первого месяца текущего отчетного периода, т. е. на IV квартал – не позднее 20 октября 2020 года. Подробнее об этом читайте тут.
  • представления отчетности и уплаты налога на прибыль за III квартал 2020 года;
  • уплаты авансовых платежей по налогу за пользование водными ресурсами юрлицами – неплательщиками налога с оборота, у которых сумма налога за налоговый период составляет более 200 БРВ, – за октябрь 2020 года в размере 1/12 части годовой суммы налога;
  • представления налоговыми агентами отчетности по суммам налога с доходов нерезидентов за сентябрь 2020 года. Налог уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты доходов нерезиденту ;
  • представления отчетности по НДС по приобретенным товарам (услугам) от иностранных лиц за сентябрь 2020 года . Расчет заполняется ненарастающим итогом, а именно – показателями за сентябрь 2020 года ;
  • представления отчетности по НДС иностранными юрлицами, оказывающими услуги в электронной форме, за III квартал 2020 года ;
  • представления отчетности и уплаты налога за пользование недрами за сентябрь 2020 года ;
  • представления налоговыми агентами отчетности по налогу с дивидендов и процентов за сентябрь 2020 года. Налог уплачивается в бюджет не позднее даты выплаты дивидендов и процентов .

Как отразить в налоговой отчетности дивиденды и проценты, мы объясняли тут;

  • уплаты авансового платежа по налогу на прибыль за октябрь 2020 года налогоплательщиками, чей совокупный доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий текущему налоговому периоду, превышает 5 млрд сум. .

Бюджетные и негосударственные некоммерческие организации, за исключением потребительских кооперативов, представляют налоговую отчетность по налогу на прибыль по итогам налогового периода (за 2020 год – один раз в год). Не нужно представлять налоговую отчетность, если по итогам истекшего налогового периода у вас нет совокупного дохода.

Нотариусы, занимающиеся частной практикой, представляют отчетность и уплачивают налог на прибыль один раз в год – не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом   .

Юрлица – неплательщики налога с оборота, у которых сумма налога за налоговый период составляет менее 200 БРВ, а также плательщики налога с оборота и индивидуальные предприниматели уплачивают авансовые платежи по налогу за пользование водными ресурсами не позднее 20 числа третьего месяца каждого квартала в размере 1/4 части годовой суммы налога ;

  • представления налоговыми агентами отчетности по суммам налога с доходов нерезидентов за сентябрь 2020 года. Налог уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты доходов нерезиденту ;
  • представления отчетности по НДС по приобретенным товарам (услугам) от иностранных лиц за сентябрь 2020 года . Расчет заполняется ненарастающим итогом, а именно – показателями за сентябрь 2020 года ;
  • представления отчетности по НДС иностранными юрлицами, оказывающими услуги в электронной форме, за III квартал 2020 года ;
  • представления отчетности и уплаты налога за пользование недрами за сентябрь 2020 года ;
  • представления налоговыми агентами отчетности по налогу с дивидендов и процентов за сентябрь 2020 года. Налог уплачивается в бюджет не позднее даты выплаты дивидендов и процентов .

Как отразить в налоговой отчетности дивиденды и проценты, мы объясняли тут.


23 октября
– последний день:

  • уплаты авансового платежа по налогу на прибыль за октябрь 2020 года налогоплательщиками, чей совокупный доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий текущему налоговому периоду, превышает 5 млрд сум. .
Внимание
Если сумма ежемесячного авансового платежа, исчисленная в соответствии с ч.ч. 3–6 ст. 340 НК, отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются .


24 октября
– последний день:

  • представления финансовой отчетности за III квартал 2020 года , за исключением:

– министерств, ведомств, ассоциаций, корпораций, концернов и других органов управления госимуществом, представляющих квартальную отчетность в течение 40 дней после завершения отчетного квартала;
– предприятий с иностранными инвестициями и представительств иностранных фирм, представляющих финотчетность 1 раз в год – не позднее 25 марта года, следующего за отчетным;
– бюджетных организаций со статусом юрлица, представляющих отчет о финансовых результатах 1 раз в год – до 15 марта года, следующего за отчетным;
– микрофирм и малых предприятий, представляющих финотчетность 1 раз в год – не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным.

 

Внимание
24 октября приходится на выходной день, поэтому крайний срок представления финотчетности переносится на 26 октября  .


25 октября
– последний день:

  • уплаты средств в возмещение расходов по выплаченным пенсиям, назначенным вследствие трудового увечья или профзаболевания, за сентябрь 2020 года .

 

Также не забудьте за сентябрь и октябрь 2020 года в системах вашего оператора ЭСФ и E-factura на сайте my.soliq  :

  • оформить и отправить исходящие счета-фактуры по реализованным товарам, услугам;
  • проверить, подписать или отклонить входящие счета-фактуры по приобретенным товарам, услугам.
Внимание

Выставлять и подписывать счета-фактуры, акты выполненных работ, нужно своевременно, не затягивая эту процедуру до отчетного срока:

  • выставленный поставщиком ЭСФ в течение 10 календарных дней должен быть подтвержден ЭЦП покупателя или отклонен с указанием причин;
  • неподтвержденный или неотклоненный покупателем в установленный срок ЭСФ считается подтвержденным.

Если последний день установленного срока оформления и принятия ЭСФ приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством выходным и (или) нерабочим, то днем окончания срока считается рабочий день, следующий за выходным и (или) нерабочим днем. .

В каких ситуациях ЭСФ можно не оформлять или можно оформить на бумаге, читайте тут и тут.

Отмечаем, что в персональном кабинете на сайте вашего оператора вы не увидите счета-фактуры, выставленные вам контрагентами, которые пользуются услугами другого оператора. Чтобы не пропустить выставленный счет-фактуру, в течение рабочего дня нужно заглядывать в оба персональных кабинета:

  • вашего оператора ЭСФ;
  • на mysoliq.uz (раздел «Электронные счета-фактуры ЮЛ»).

 

Очень важна в период коронавирусной пандемии поддержка государства. Налоговые льготы для поддержки субъектов предпринимательства отражены в указах Президента:

Подробнее о них читайте в специальных сводных таблицах: тут, тут, тут, тут и тут.

Татьяна ЛЫМАРЕВА

Разъяснения экспертов отражают их мнение и создают информационную основу для принятия Вами самостоятельных решений.
Чтобы получать новости от Buxgalter.uz первыми, подписывайтесь на Telegram-канал