Как отразить в отчетности льготы по налогу на прибыль

В рекомендации:

– порядок заполнения приложения №6 «Льготы»:
        доход от реализации товаров (услуг);
        налогооблагаемая прибыль;
        общая сумма льгот;
        убытки прошлых лет;
        льготы по НПА.

Как заполнить приложение №6 «Льготы» к Расчету налога на прибыль

Льготы по налогу на прибыль отразите в приложении №6 к Расчету налога на прибыль.

Шаг I

В строке 010 автоматически отражается доход от реализации товаров (услуг) всего из строки 020 приложения №1 к Расчету.

Если вы используете пропорциональный метод учета доходов и расходов, доход от реализации по каждому виду деятельности отразится в строках 011–016 графы 3 приложения №6.

В графе 4 автоматически определится удельный вес дохода по каждому виду деятельности в общей сумме дохода от реализации (в процентах).

Значения строк 010–016 должны равняться значению соответствующих строк 020–026 приложения №1 к Расчету «Совокупный доход».

Шаг II

В строке 020 автоматически отражается налогооблагаемая прибыль из строки 030 Расчета.

Шаг III

В строке 030 автоматически отражается общая сумма льгот из строк 040–060.

Эта же сумма автоматически отражается в строке 040 Расчета.

Внимание

Льготы, предусмотренные актами налогового законодательства, в том числе решениями Президента и Кабинета Министров, принятыми до 1 января 2020 года, действуют до истечения срока действия .

Шаг IV

В строке 040 автоматически отражается сумма убытков, полученных в предыдущих годах, из строки 050 приложения №8 к Расчету.

О порядке определения и отражения в отчетности суммы убытков, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, читайте в рекомендации «Как уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму убытков прошлых лет».

Шаг V

В строке 050 автоматически определяется сумма льгот по налогу на прибыль в соответствии с нормативно-правовыми актами, отраженных в строках 051–056.

В этих строках отражаются льготы в виде:

• освобождения от уплаты налога;
• уменьшения налогооблагаемой базы. 

Чтобы льгота автоматически отразилась в приложении №6, воспользуйтесь услугой «Обращение юридических лиц о применении налоговых льгот» раздела «Электронный документооборот» в персональном кабинете налогоплательщика на my3.soliq.uz.

Выберите:

• вид документа, на основании которого предоставляется льгота, – Закон, Указ Президента, Постановление Президента, решение Кабинета Министров, другие законодательные акты;
• вид налога – налог на прибыль;
• номер документа или статьи документа, на основании которых предоставляется льгота. После этого данные о датах начала и окончания действия льготы, а также ее описание отразятся автоматически;
• номер контактного телефона.

Прикрепите документ, который подтверждает вашу принадлежность к субъектам предпринимательства, имеющим право на выбранную вами льготу. Например, если вы занимаетесь издательско-полиграфической деятельностью, прикрепите скан подписанного руководителем документа, подтверждающего, что не менее 90% совокупного дохода приходится на эту деятельность .

Подготовленную информацию отправьте на рассмотрение налоговому органу, нажав кнопку «Отправить». 

Если вы всё правильно отразили и налоговый орган успешно принял ваше обращение, в графе 1 одной из строк 051–056 приложения №6 к Расчету автоматически отразится льгота, которую вы применяете.

В графе 3 этой же строки укажите сумму льготного дохода.

Шаг VI

В строке 060 автоматически определяется сумма льгот в виде снижения налоговой ставки по решению Президента, отраженных в строках 061–066.

В этих строках отражается сумма прибыли, уменьшающая налоговую базу за счет снижения налоговой ставки.

Порядок отражения этих льгот такой же, что в шаге V.

Если вы всё правильно указали в обращении по использованию налоговых льгот и налоговый орган успешно его принял, в графе 1 одной из строк 061–066 приложения №6 к Расчету автоматически отразится льгота, которую вы применяете.

В графе 3 этой же строки укажите сумму дохода, полученного от реализации товаров (услуг) по деятельности, в отношении которой применяется пониженная ставка налога.

В строке 070 Расчета автоматически отразится пониженная налоговая ставка, соответствующая выбранной льготе.