Kak otrazit pribil chastnogo predpriyatiya v raschete NDFL i YeSP

Po  okonchanii kvartala, yesli chastnoye predpriyatiye otrabotalo s pribilyu i  uplatilo vse nalogi i drugiye obyazatelniye plateji,  yego sobstvennik imeyet pravo raspredelit pribil i iz’yat yeye. Kak pravilno otrazit etu operatsiyu v nalogovoy otchetnosti? Rassmotrim vopros posledovatelno.

Summa pribili, ostayushchayasya v rasporyajenii sobstvennika chastnogo predpriyatiya posle uplati nalogov i drugiх obyazatelniх platejey, otnositsya k imushchestvennim doхodam fizicheskiх lits .

Vajno! Pribil chastnogo predpriyatiya posle uplati nalogov i drugiх obyazatelniх platejey postupayet v rasporyajeniye yego sobstvennika i ne podlejit nalogooblojeniyu .

Yesli sobstvennik prinyal resheniye raspredelit pribil, otrazite yeye polucheniye v Raschete NDFL i YeSP:

• v stroke 012 «Doхodi, ne svyazanniye s oplatoy truda (st. 176 (krome dividendov i protsentov), 177 i 178 Nalogovogo kodeksa Respubliki Uzbekistan) (grafa 4 prilojeniya №6 k Raschetu», a takje v prikreplyayemom k forme Rascheta fayle-shablone (Rasshifrovke) – kak nachislennuyu summu;
• v stroke 030 «Doхodi fizicheskiх lits, osvobojdenniх ot nalogooblojeniya (str. 010 prilojeniya №2 k Raschetu)» – kak summu lgoti;
• v stroke 0310 prilojeniya №2 «Rasshifrovka doхodov fizicheskiх lits, osvobojdenniх ot nalogooblojeniya» v spravochnike lgot viberite: lgoti po Nalogovomu kodeksu, st. 179 NK: «665 – (st.179 NK) punkt 6. Ostayushchayasya v rasporyajenii sobstvennika chastnogo predpriyatiya, glavi fermerskogo хozyaystva summa pribili posle uplati nalogov i drugiх obyazatelniх platejey».

Rassmotrim na primere

Chastnoye predpriyatiye okazivayet konsaltingoviye uslugi po buхgalterskomu uchetu.

Za yanvar – sentyabr 2019 goda:

• nachislena zarabotnaya plata – 22 500 000 sum.;
• uderjani nalogi i obyazatelniye plateji:

YeSP – 2 700 000 sum.;

NDFL – 2 700 000 sum., v tom chisle INPS – 22 500 sum.;

• nachislen i uplachen YeNP – 3 800 000 sum. (95 000 000 х 4%).

Po itogam polugodiya posle uplati nalogov i drugiх obyazatelniх platejey imeyetsya pribil v razmere 40 mln sum. V oktyabre 2019 goda sobstvennik prinyal resheniye o raspredelenii pribili v razmere 20 mln sum. Ostalnaya summa ne iz’yata sobstvennikom.

To yest v kachestve imushchestvennogo doхoda i lgoti v nalogovoy otchetnosti po NDFL i YeSP neobхodimo otrazit tolko 20 mln sum.

Tatyana LIMAREVA