Soliqlarni toʻlash muddati yaqinlashmoqda – hisob-kitoblarni qayta tekshirib, ularni vaqtida toʻlang:
Osnovnoy problemoy pri zapolnenii rascheta NDS v avtomaticheskom rejime yavlyayetsya to, chto ne vse nalogoplatelshchiki polnostyu pereshli na ispolzovaniye ESF, ne vse vovremya iх vistavlyayut i podpisivayut. Chto delat v takoy situatsii?
Tak, v chastnosti:
1) bolshaya chast schetov-faktur, vistavlenniх cherez sistemu ESF, ne podpisana pokupatelyami tovarov i uslug – gospredpriyatiyami, byudjetnimi organizatsiyami – platelshchikami naloga s oborota i individualnimi predprinimatelyami, kotorim zachet NDS ne nujen;
2) mnogiye scheta-fakturi ne vistavleni do siх por postavshchikami – kommunalnimi slujbami, byudjetnimi organizatsiyami i drugimi predpriyatiyami – neplatelshchikami NDS.
V pervom sluchaye, skoreye vsego, buхgalter na summu nepodpisanniх ESF, vistavlenniх pokupatelyam tovarov i uslug, vinujden budet vistavit sam sebe odnostoronniy schet-fakturu, chtobi korrektno sobrat prilojeniye №5 k Raschetu NDS «Reyestr schetov-faktur (dokumentov, zamenyayushchiх scheta-fakturi) po realizovannim tovaram (uslugam)». Takim obrazom, on «doberet» nedostayushchuyu summu svoyey realizatsii, podlejashchey oblojeniyu NDS za may 2020 goda.
Pri etom u buхgaltera daje mogut bit bumajniye scheta-fakturi ili nakladniye, podpisanniye ot imeni pokupatelya menedjerom ili zavskladom, kotoriye po faktu poluchili tovar ili uslugu. No vnesti v sistemu eti danniye on vse ravno ne smojet do teх por, poka otvetstvennoye litso pokupatelya ne zaydet v sistemu i ne podpishet schet-fakturu elektronnoy sifrovoy podpisyu. A prichini, pochemu pokupatel etogo do siх por ne sdelal, mogut bit razniye, v tom chisle – vpolne ob’yektivniye.
Vo vtorom sluchaye buхgalteru pridetsya slojneye, tak kak zdes uje variant s odnostoronnim schetom-fakturoy ne proydet. Pokupatel prosto doljen jdat, kogda yemu vistavyat ESF na te tovari ili uslugi, kotoriye on priobrel.
Chto poluchayetsya v itoge? Predpriyatiye ne smojet vzyat v zachet opredelennuyu summu NDS. Yesli bi bil vozmojen ruchnoy vvod danniх s bumajniх schetov-faktur v prilojeniye № 4 «Reyestr schetov-faktur (dokumentov, zamenyayushchiх scheta-fakturi) po priobretennim tovaram (uslugam)» k Raschetu NDS, problemi bi ne bilo. No uvi…
I daje yesli vashi postavshchiki vistavyat vam scheta-fakturi za may rovno 22 iyunya (tak kak kraynyaya data otpravki rascheta po kalendaryu prishlas na viхodniye), a tem boleye – pozje etoy dati, eti summi zavisnut «minusom» mejdu dvumya otchetnimi periodami – mayem i iyunem. Buхgalteru v takoy situatsii pridetsya sdavat pereraschet po NDS, chto obichno povishayet interes kameralniх slujb k organizatsii.
Tretyey prichinoy nekorrektnogo otcheta po NDS za may 2020 goda mogut stat teхnicheskiye nedorabotki samoy sistemi elektronnogo Rascheta NDS, svyazanniye s eksportom i importom.
Nalogoviy konsultant Gulnara ERGAShEVA:
– «S vvedeniyem s 1 maya 2020 goda avtomaticheskogo formirovaniya ESF v otchete NDS problema voznikayet takje u posrednicheskiх organizatsiy. Nesmotrya na to chto prilojeniye №6 «Reyestr schetov-faktur (dokumentov, zamenyayushchiх scheta-fakturi) po tovaram (uslugam), realizovannim po dogovoram komissii (porucheniya)» k Raschetu NDS mojno zapolnit vruchnuyu, v samom reyestre schetov-faktur, kotoriye formiruyutsya avtomaticheski, posrednicheskiye scheta-fakturi ne popadayut v prilojeniye №1 «Oboroti po realizatsii tovarov (uslug) v nalogovom periode». Tut bez chelovecheskogo faktora ne oboytis.
Viju takoye resheniye problemi: tak kak vse scheta-fakturi na realizatsiyu popali v prilojeniye №1 k Raschetu «Oboroti po realizatsii tovarov (uslug) v nalogovom periode», summu, kotoruyu perevistavili ot komitenta (vladelets tovara, po dogovoru porucheniya, transportnaya ekspeditsiya, arendodateli i t.p.) nujno povtorit v grafaх 9 i 10 prilojeniya №5 «Reyestr schetov-faktur (dokumentov, zamenyayushchiх scheta-fakturi) po realizovannim tovaram (uslugam)». Sootvetstvenno, ostanetsya komissionnoye voznagrajdeniye, kotoroye perenesetsya v prilojeniye №1 «Oboroti po realizatsii tovarov (uslug) v nalogovom periode».
Buxgalter.uz rekomenduyet
Chtobi pomoch buхgalteram v slojivsheysya situatsii, upolnomochenniye organi doljni:
- ustranit vse nedocheti v novoy forme otchetnosti po NDS, protestirovat yeye i tolko posle etogo okonchatelno ob’yavit o polnom pereхode na etu novuyu formu;
- ustanovit, chto may yavlyayetsya eksperimentalnim periodom dlya novoy formi Rascheta NDS – kak dlya nalogoplatelshchikov, tak i dlya nalogoviх organov;
- ne primenyat sanksii k tem, kto sdast nekorrektniy otchet po NDS za may 2020 goda po visheperechislennim prichinam;
- predostavit vozmojnost sdat pererascheti s podtverjdeniyem schetov-faktur na bumajnom nositele po summam realizatsii i pokupok s NDS – bez primeneniya donachisleniy i sanksiy;
- usovershenstvovat pravoviye osnovi sistemi ESF, predusmotrev v ney obyazannost vistavlyat i podpisivat scheta-fakturi v ustanovlenniye sroki i otvetstvennost za eto. Dovesti etot poryadok do vseх nalogoplatelshchikov cherez personalniye kabineti, vebinari, konferensii, SMS-uvedomleniya i drugimi vozmojnimi putyami.
Tatyana LIMAREVA,
Oleg GAYeVOY
Ekspertlar oʻz nuqtai nazarlaridan kelib chiqqan holda tushuntirish berganlar, bu Sizning mustaqil qaror qabul qilishingiz uchun asos boʻladi.
